备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷A卷附答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收能力测

试试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

2、甲企业讲口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

3、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

4、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入

的增长而提高，即出现所渭（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收人效应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】D

5、我国税收收人占财政收人的比重达到（）以匕

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

6、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

7、组织财政收人的首要原则是()o

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

【答案】A

8、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为0O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

9、下列机构和个人中，属于•房产税纳税人的是()o

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】A

10、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的

纳税单位的是()o

A.查账征收

B.查定征收

C.查险征收

D.定期定额征收

【答案】A

11、中国公民王先生的房产交易情况如F：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

12、关于税率的说法，错误的是0o

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率"征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】D

13、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

14、某企业为增值税的一般:纳税人，2017年7月生产经营：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

15、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

16、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元（含）以下税率为收入元以上部分税率为则李先生应纳税额为（）

10%:1000020%,

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】c

17、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

18、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

19、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

20、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】D

21、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

22、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行0的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】c

23、行政事业单位的投资不包括()o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

24、决定财政支出内容的是(??)。

A.M场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】B

25、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

26、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的奥本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

27、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是(??)o

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

【答案】A

28、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】D

29、下列合同需要缴纳印花税的是()o

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠斥孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

30、()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】A

31、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

32、居民企业适用的企业所得税法定税率为()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

33、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议：金额500万元。10月，该集团内部两个广公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

34、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税奎为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，乂

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）与公民张某换戊甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】D

35、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是()。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】A

36、我国过去的公债期限结构主要是00

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

【答案】B

37、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指(??)o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

38、审杳批准政府预算调整方案的机关是()o

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

【答案】A

39、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D海关

【答案】D

40、公债分为周定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

41、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

42、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以卜.的，使用的契税税率为(??)o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

43、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

44、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

45、我国中央预算绩效考评工作由0统一领导:.

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

46、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收人6000万元，公司按税法规定缴纳:有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投人的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项FI计算分摊开提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

47、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答案】A

48、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

49、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

50、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以F的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

51、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

52、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以卜.的，适用的契税税率为（）o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

53、契税纳税人中不包括()o

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

54、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

55、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

56、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()o

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

57、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

58、尻产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()o

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

59、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

60、下列关于个人所得稹的叙述，错误的是（）o

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

二多选题(共20题)

1、某企业在其所在城市.市区有房屋四栋，其中两栋用二本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原,直一次扣除30%。

A.由使用人纳税

B.由贸易公司纳税

C.由国有工业企业纳税

D.暂不纳税

【答案】AB

2、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是()0

A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.负税人是法律上的纳税主体

D.税法中明确规定了负税人的范围

E.负税人有时与纳税人不--致

【答案】ACD

3、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包

括（）。

A.居民消费

B.单位消费

C.政府消费

D.集团消费

E.国外消费

【答案】ABCD

4、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.实际税率

【答案】ABC

5、下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。

A.公债

B.流转税

C.资源税

D.所得税

E.国有资产收益

【答案】BCD

6、某工业企业2U1U年销售收入为2UUU万元，发生销货折让共计2UU万元（发票巳注

明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：

A.业务招待费

B.向某公司借款利息

C.赞助文山

D.职工养老保险基金

【答案】AD

7、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

8、政府可以通过对一些收入项日（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

A.不予征税

B.税额抵免

C.所得扣除

D.规定扣除限额

E.税额不变

【答案】ABC

9、下列属于财政投融资基本特征的是()o

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

10、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为()。

A.立合同人、立账簿人、立据人

B.各类企、事业单位

C.机关、团体

D.领受人

E.在华经济单位和个人

【答案】AD

11、公平与效率的说法正确的是（）

A.效率是公平的基础

B.公平是提高效率的前提

C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害

D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用

E.初次分配应该注意公平，再分配注重效率

【答案】ABCD

12、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。

A.借款合同

B.已缴纳印花税的凭证副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融矶构与小型、微型企业签订的借款

合同

D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同

E无息、贴息贷款合同

【答案】BCD

13、下列关于车船税纳税人说法正确的有()o

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B