备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷B卷附答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收能力提

升试卷B卷附答案

一单选题(共60题)

1、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

2、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助

收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其

他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附

属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资

产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元,

应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

3、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发牛•的运

输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例

为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

4、在税收制度的基本要素中，。代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

【答案】C

5、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是()

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】B

6、卜.列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准了，扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成木计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

7、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债

【答案】C

8、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

9、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

10、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C

11、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收人6000万元，公司按税法规定缴纳:有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

12、最能体现政府收入分配政策的是(??)o

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】D

13、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消裳该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

14、剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

15、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

16、下列各项中，征收资源税的是()o

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

【答案】C

17、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

18、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所

得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

19、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的是0o

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

20、社会保障的核心内容是（）o

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】A

21、下面选项中，错误的是()o

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

【答案】D

22、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C

23、下列选项中，不属于财政的职能的是0o

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C经济稳定职能

D.保证公民财产安全

【答案】D

24、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

25、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

26、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生

产，即商品生产◎

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分匚

D.第四次社会大分工

【答案】B

27、审查批准政府预算调整方案的机关是()。

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

【答案】A

28、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

29、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

30、关于充分就业的说法，错误的是()0

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

31、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

32、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议：金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

33、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

34、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】C

35、下列关于累进税率的表述中不正确的是0。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】C

36、()是指现金类资产与流动负债的比值,，

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

37、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是0o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

38、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

39、财政产生的物质基础是0。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

【答案】D

40、企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

【答案】C

41、关于政府投资的说法，正确的是()0

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

42、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行0的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

43、下列关于耕地占用税的表述错误的是()o

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

H.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占川课税

【答案】C

44、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()0

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

45、甲企业为增值税•般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增,直税税额是()元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

46、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，

另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()O

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

47、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

48、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元，

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

49、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

50、一企业拥有若干房产，房产情况如下:

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

51、公债的最基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

R调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】A

52、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施()制度。

A.三证合一,一照一码

B.五证合一,一照一码

C.三证合一,两照一一码

D.五证合一,两照一码

【答案】B

53、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

54、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一•般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统•规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金网机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

55、该商场当日应缴纳增值税额。（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】c

56、我国政府采取的预算年度是0o

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

57、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

58、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额,

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

59、下列各项经济行为需要缴纳契税的是。。

A.某国有企业购买土地使用权

H.外国驻华使馆的领事官员购买房层

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职匚第一次购买公有住房

【答案】A

60、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

二多选题（共20题）

1、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院

R.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

2、国有资本收益包括()。

A.国有股股利

B.无形资产出租收入

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后利润

【答案】AD

3、公债的利率主要参照()来确定。

A.金融市场利率

B.通货膨胀率

C银行利率

D.贴现率

E.政府信用状况

【答案】AC

4、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。

A.铁路运输

B.建筑

C.邮政

D.歌厅

Ed弋：®业

【答案】ABC

5、某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它

所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。

A.其它所得

B.成本

C.费用

D.已经批准的损失

【答案】BCD

6、下列属于公债特征的有0。

A.有偿性

B.固定性

C.自愿性

D.灵活性

E.强制性

【答案】ACD

7、利用国家权力取得的非税收入的特点是()o

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

8、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有（）。

A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息

B.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利息

C.在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率

D.单利计息的公式为F=Px（1+nxi）

E.偿还期限较长的公债，利率也比较低

【答案】ABCD

9、按照借债的方法不同，可以把公债分为（）。

A.国内债务

B.爱国公债

C.强制国债

D.自由公债

E.保值公债

【答案】BCD

10、下列属于预算绩效管理内容的有()O

A.赋予部门管理者充分的自主权

B.强有力的制度保障和组织保障

C.弱化部门管理者的责任

D.以权责发生制计量政府成本

E.构建绩效预算管理框架体系

【答案】ABD

11、下列各项中，可以对城建税进行减免的有()O

A.“两税”减免

B.因减免税而对，两税”退隹

C.海关对进口产品代征的增值税

DI寸两税”实行先征后返办法的

E对“两税”实行即征即退办法的

【答案】ABC

12、财政的收入分配职能主要是通过