备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题一及答案

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（一）及答案

一单选题（共60题）

1、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如卜:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

2、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收

入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

3、政策性银行资本金的主要来源渠道是()o

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

4、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为()o

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

5、国家征税凭借的权力是(??)o

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

【答案】A

6、2019年5月，某电了•科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%)销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】C

9、下列消费品不征收消费税的是。。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

10、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

11、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

12、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

13、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增，直税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

14、契税是在房屋所方权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

15、某家具企业2015年会计资料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

16、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

17、()是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正

常的财政收入保证公债的偿还。

A举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

【答案】B

18、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是

0O

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】B

19、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的

收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】A

20、企业发生的职工教育经费支出，不超过I：资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过

部分，准予在以后纳税年，变结转扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%o

D.5.5%

【答案】B

21、事业单位支出管理的重点是()o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

22、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括0

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

商部门

D.海关

【答案】D

23、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

24、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大生公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

25、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税。元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

26、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()0

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

【答案】D

27、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

28、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供铛合同，丙公司为中介人。按印花

税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

29、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

30、财政分配的目的是0。

A.满足社会公共需要

B.；黄足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】A

31、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是(??)o

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

32、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以

在税前扣除的金额为0O

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】A

33、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

【答案】A

34、我国对事业单位实行'核定收支”，其中的“收”是指0。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

35、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是0o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

36、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】B

37、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

38、财政分配的主体是()。

A.国家

B.企业

C居民

D.社会团体

【答案】A

39、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

40、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起。日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

41、我国的科学事业支出属于()o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.牛产性支出

【答案】B

42、关于增值税的说法，错误的是()o

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

43、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征工地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

44、事业基金中的一般基金主要用于。。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

45、我国预算编制一般采用()编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

c.一上一下

D.两上两卜

【答案】D

46、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

47、关于纳税申报的说法，正确的是()0

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

48、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

49、下列不属于非税收入的是()o

A.住房公积金

B.收费收人

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】A

50、下列房产中，应缴纳房产税的是0o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】R

51、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是()

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销窖

【答案】C

52、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增，‘直税

的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

53、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是()0

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

54、原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C社会产品

D.剩余产品

【答案】D

55、组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发

展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与颊率兼顾

【答案】A

56、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

57、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

58、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

59、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.方式

D级次

【答案】D

60、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

二多选题（共20题）

1、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有00

A.美国

B.英国

C.新西兰

D.加拿大

E.澳大利亚

【答案】C

2、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的

0O

A.企业

B.单位

C.个人

D.税务机关

E.以上都对

【答案】ABC

3、就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有0。

A.私人物品

B.混合物品

C.纯公共物品

D.垄断性物品

E.高成本物品

【答案】BC

4、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

A.补充保险

B.税收滞纳金

C利息

D.环境保护专项资金

E.赞助支出

【答案】ACD

5、涉及省级4市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

6、影响公债规模的因素主要有（）。

A.国民经济的分配结构

B.认购者负担能力

C.国民经济宏观调控的任务

D.政府税收能力

E.公债的使用方向.结构和效益

【答案】ABC

7、消费税的特点包括（）。

A.选择性

B.单一性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

【答案】ABC

公债的规模包括以下意思（）。

A.历年发行公债的累计余额

B.当年到期需还本付息的债务总额

C.当年新发行公债的总额

D.公债的结构

E.公债的总量

【答案】ABC

9、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

10、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。

A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质芭于形式原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的H期确认收入的实现

C.租金收人，按照合同约定的承租人应付租金的口期确认收人的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的H期确认收入的实现

【答案】ABCD

11、公共物品的特征有（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等价交换性

【答案】ABCD

12、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实

B.优先保障基本支出

C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

D.符合国家的法律法规和政策

E.公开、透明的原则

【答案】BC

13、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。

A.资源配置职能

B.协调利益职能

C.调节经济职能

D.收入分配职能

E.经济稳定职能

【答案】AD

14、下列纳税义务人，应按规定到主