备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试卷B卷附答案

备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试卷B卷附

答案

一单选题（共100题）

1、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A,城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

2、公共产品的特征不包括0。

A,效用的不可分割性

B,提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

3、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用

干该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其

成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用°则该企

业自用产品应缴纳的增值税税额是0元6

A.1200

B.l700

C.1836

D.2040

【答案】D

4、财政分配的目的是0o

A.满足社会公共需要

B,满足政府部门需要

C满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】A

5、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

6、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收人

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

7、事业单位的捐赠收入属于（）0

A,附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收人

D.其他收入

【答案】D

8、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】C

9、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

10、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下朔扣缴中报时减除

的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

11、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

12、烟叶税实行比例税率，税率统一为()Q

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

13、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职「.教育经费20万元。另外，企业为全体员I：购买!卜充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

14、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。

A,购进货物用千个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

15、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）°

A,预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

16、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

17、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以

在税前扣除的金额为（）°

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】A

18、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）6

A,政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

19、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）0

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C对海关进口产品征收的炳值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

20、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教市费附加0o

A.i咸半退还

B.不退还

C全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

21、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其加值额适用税率为0。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

22、下列表述中正确的有0o

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

23、房产税的税率形式是()。

A.定额税率

B,平均税率

C.比例税率

D.累进税率

【答案】C

24、()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一

个政府内部的账目处理问题.

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C,抽签轮次偿还法

D,分期逐步偿还法

【答案】B

25、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】D

26、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格二关税完税价格+关税

B.组成计税价格;关税完税价格十关税十增值税

C组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格;（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

27、国家对农村“五保户”给予基石物质保障属于（??）o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】C

28、税法规定电广设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

29、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列人预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

30、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万

元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

31、某企业为增值税•般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用干增值税非应税项H

【答案】C

32、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

33、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

34、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

【答案】D

35、企业取得的下列收入中，免彳工企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C国债利息收人

D.行政事业性收费

【答案】C

36、城镇土地使用税的征税范围不包括0o

A.城市

B县城

C,农村

D.工矿区

【答案】C

37、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是0o

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起，第1-3年免征企业所得税，第4-6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D,企业中药材种植所得免征企业所得税

【答案】B

38、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是0o

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

【答剽D

39、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

40、非政府投资的主体主要是(：'o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B,非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

41、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是()。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】B

42、城镇土地使用税的征税范围不包括()o

A.城市

B.县城

C.农村

D,工矿区

【答案】C

43、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.1344

B.2240

c.o

D.1792

【答案】A

44、在财政分配中居主导地位的是()o

A,国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

【答案】C

45、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

46、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A,公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

47、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

48、关于税率的说法，错误的是0o

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率卜;应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】D

49、下列关于公共财政理论的说法，错误的是0o

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】C

50、财政支出的内容是由0确定的。

A.经济发展速度

B,国内生产总值

C.法律法规

D.财政收人内容

【答案】C

51、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

52、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

53、“财政与国家有着本质的联系，被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”

BF国家财政论"

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】D

54、价值匚程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为0。

A,价值=功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值;功能-成本

D,价值=功能+(1/成本)

【答案】B

55、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D,符合条件的小型微利企业

【答案】D

56、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是0。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C,外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

57、下列所得中，免征个人所得税的是()o

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C孤老人员所得

D.加班工资

【答案】A

58、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

59、政策性银行的资木金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C吸收存款

D,商业银行的存款

【答案】B

60、中国公民李霞•次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税0元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

61、我国的预算年度为（）。

A,每年10月1日至次年9月30日

B,每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30E

【答案】C

62、下列关于耕地占用税的表述错误的是0。

A征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C按照规定税额每年征收

D.属于对特定上地资源占用课税

【答案】C

63、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的

0°

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】C

64、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是0o

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

65、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

66、车船税的征税对象是0o

A.净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

67、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电

B,睥酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

68、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

69、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收人的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

70、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支用原则是

()O

A.量入为出原则

B.量出为人原则

C,统筹兼顾、全面安排原则

D,厉行节约、讲求效益原则

【答案】C

71、主管预算单位是指0。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

72、2019年5月，某电子科技公司（卅值税一般纳税人，适用刑值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

73、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

74、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元°

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

75、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

76、下列房产中，应缴纳房产税的是0o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C实彳1差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

77、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按0的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

78、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳「有关税金已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

79、政府为c合理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）°

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

【答案】C

80、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A,按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

【答案】D

81、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

82、某运动员2012年受赠栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

83、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是0o

A.量入为出

B•量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

84、2019年5月，某电子科技公司(增值税•般纳税人，适用增值税税率为13%)销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税()元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

85、关于耕地占用税的说法,正确的是(??)o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

【答案】A

86、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是()0

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策t

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

87、国家发行公债的担保物是09

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

88、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D,发行国债增加基本建设支出

【答案】C

89、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下；

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

90、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以卜业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

91、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B,定额补助或定项补助

C差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

92、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税

的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

93、()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节&

A税率

B.税目

C.纳税人

D彳正税对象

【答案】A

94、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该懂办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

95、下列情况不征收房屋买卖契税的是()Q

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】C

96、对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税°

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

97、李某工资每月收人9000元，则李某每月应纳个人所得税()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

98、政府专项债务收支纳入()管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C,政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

99、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()o

A.非排他性

B,非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】A

100、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关

系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节,

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

【答案】A

二多选题（共20题）

1、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B征税对象数额越大，应纳税额越大

C征税对象数额越大，应纳税额越小

D.纳税人相对直接负担保持不变

【答案】AB

2、公债的利率主要参照0来确定。

A.金融市场利率

B.通货膨胀率

C银行利率

D,贴现率

E.政府信用状况

【答案】AC

3、财政的收入分配职能主要是通过0来实现的“

A.调节企业的利润水平

B.居民的个人收入水平

C政府部门的财政收入

D.地方政府的财政支出

E.地方与中央的财政比例

【答案】AB

4、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.工资

B.职工福利费

C会议费

D.电话费

【答案】AB

5、企业取得的下列收入中，（）为免税收入。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市）取得的符合条件的投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.非营利组织的收入

E.购买其他企业债券的利息收人

【答案】ABD

6、留存收益的优点包括（）o

A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用

B.没有支付利息的负担，