备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试卷B卷附答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收押题练

习试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、卜.列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

2、纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币,外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1H中国人夫银行公布

【答案】D

3、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之口起()口内向

所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

4、()的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

5、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

6、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括0o

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

7、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）o

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

8、新中国成立初期我国发行折实公债°其目的是

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】B

9、决定财政支出内容的是(??)o

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】B

10、我国的预算年度为()。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

11、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支

付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】B

12、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B.减征60%

C减征SO%

D.减征30%

【答案】C

13、中国公民王先生的房产交易情况如F:

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

14、政府非税收入的特点不包括（）o

A.灵活性

B.稳定性

C补偿性

D.非普遍性

【答案】B

15、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

【答案】D

16、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高,

边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿0O

A.越高;越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

【答案】B

17、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%。）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】B

18、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

19、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务“增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳南值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

20、年终清理在政府预算的环节中属于()o

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

21、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税里为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（吩值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】A

22、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平:衡

D.保证货币供应量

【答案】C

23、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

24、某省政府2009年拥有一检自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值•次性扣除30%后的余值计税。该帔办公用房左右两侧各有•栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中〜栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

25、()是对经济活动前经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

【答案】B

26、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生

本月应税收人为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

27、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制

B.集中制

C银行制

D.委托国库制

【答案】D

28、以卜.不属于印花税的纳税义务人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

【答案】B

29、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

【答案】C

30、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

31、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

32、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()0

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

33、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

34、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法施定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.O

【答案】A

35、2019年1月31日，某市房地产开发公司为--般纲税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一•规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

36、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

37、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是()o

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

38、某家具企业2015年会计资料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

39、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D预测性

【答案】B

40、市场价格变动会影响财政收人，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收人名义

（）,实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】B

41、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

42、甲企业是憎值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可柢扣进项税额为6.24万元

【答案】C

43、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

44、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】D

45、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

【答案】A

46、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

47、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将•价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议：金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

48、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）o

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】D

49、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）0

A.对F承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受行•房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契曳

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

50、事业单位支出管理的重点是0o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

51、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品

的(??)O

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【答案】A

52、我国税收收入占财政收入的比重达到()以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

53、()的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

54、关于纳税人的说法，正确的是()o

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】C

55、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的•系列管理职能的机构称

为()O

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

56、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

57、2019年1月31日，某市房地产开发公司为〜股纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统--规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

58、国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

59、()是利用两项不同性质而乂有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为

已知数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C比例法

D.定额法

【答案】B

60、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

一多选题（共20题）

1、调节居民个人收入水平的财政手段有（）。

A.财产税

B.社会保障支出

C.财政补贴支出

D.违章罚款

E.个人所得税

【答案】ABC

2、属于我国公共财政收入分类级科目的是0

A.罚没收人

B.转移性收入

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收入

【答案】BCD

3、下列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的出租房屋

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的房屋

E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

4、利用国家权力取得的非税收入的特点是()o

A.强制性

B.普遍性

C稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

5、实行国库集U」收付制度后，财政收入的缴库方式可分为()。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

6、影响公债规模的因素主要有()o

A.国民经济的分配结构

B.认购者负担能力

C.国民经济宏观调控的任务

D.政府税收能力

E.公债的使用方向.结构和效蕊

【答案】ABC

7、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳苏的全部最终消费支出称为社会总消费，包

括()O

A.居民消费

B.单位消费

C.政府消费

D.集团消费

E国外消费

【答案】ABCD

8、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由0规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

9、自然资源有偿使用收入包括()o

A.上地出让金收入

B.新南建设用地土地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D.场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收入

【答案】ABCD

10、纳税期限由0决定。

A.税种的性质

B.应纳税额的大小

C.交通条件

D.纳税人的意愿

E.适用税率的高低

【答案】ABC

11、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会均等

C.效率优先，兼顾公平

D.用较少的征收费用征得较多的税

E.横