备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题一及答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（一）及答案

一单选题（共60题）

1、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是00

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

2、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征

的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】A

3、组织财政收人的首要原则是()o

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

【答案】A

4、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

5、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源酒山置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

6、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C.企业发放“优秀员1奖'奖金

D.教育储蓄存款利息

【答案】c

7、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当地

规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为()元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

8、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是()

A.载客汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.拖船以总吨位为计税依据

D.机动船以载重吨位为计税依据

【答案】A

9、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A城市

B.建制镇

C.工矿区

D农村

【答案】D

10、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

11、城镇土地使用税的征税范围不包括()O

A城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

12、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是()。

A.行政管理费支出

B.社会保障支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】B

13、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

14、国有企业出售产权所得收入，属于（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资本收益

C.国有资产有偿使用收入

D.政府性基金

【答案】B

15、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】D

16、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业

应缴纳的教育附加费为0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

17、设立偿债基金的好处在于()。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

18、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()o

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】A

19、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

20、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是(??)。

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的熠值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【答案】A

21、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

22、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算

收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零县预算法

【答案】D

23、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的是()。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

24、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为()o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

25、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万

元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税0万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

26、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

27、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是。。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

28、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.0.5%o

【答案】C

29、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

30、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为

（）0

A.1.2%,12%

B.12%;1.2%

C.1.2%;4%

D.12%;4%

【答案】A

31、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

32、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是0o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

33、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.2S77元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

34、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

35、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

36、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是()。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

37、城镇工地使用税的征税范围不包括（）。

A城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

38、财政产生的物质基础是（）。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

【答案】D

39、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人折得税()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

40、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是()。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

【答案】B

41、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自

身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】A

42、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的()。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】D

43、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

44、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

8.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

45、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

46、企业应当自年度终了之日起。个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

47、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业

开征（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】D

48、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一•次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

49、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

50、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）o

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一-县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

51、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

52、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

53、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(??)

元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

54、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是()o

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】A

、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（

55）0

A.国债依存度

B.财政偿债率

C.居民应债率

D.公债负担率

【答案】B

56、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

57、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了

纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的()O

A.樗代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

58、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是()o

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】c

59、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

60、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

二多选题(共20题)

1、偿还公债资金的资金来源包括0O

A.设立偿债基金

B.依养财政盈余

C.举借新债

D.通过预算列支

E.增加税收

【答案】ABCD

2、卜.列属尸城镇土地使用税的征收范围的有()o

A.企业办的学校占用的土胆

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.国家机关办公大楼占用的上地

【答案】BCD

3、下列所得中免征个人所得税的有（）。

A.退休工资

B.按国家统一规定发给的独生子女补贴

C.年终奖金

D.保险赔款

E.抚恤金

【答案】ABD

4、下列关于政府预算说法正确的有0o

A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在

B.政府预算是具有法律效力的文件

C.政府预算反映政府财力的分配过程

D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向

【答案】ABCD

5、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税

B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税

C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准

D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率

【答案】BCD

6、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。

A.决算报表

B.预算报表

C.文字说明

D.外语解释

E.公式注释

【答案】AC

7、免征车船税的车船有()。

A.非机动驳船

B.养殖渔船

C.已经缴纳船舶吨税的船粕

D.低速货车

E.拖拉机

【答案】BC

8、房产税的计税依据有()0

A.计税余值

B.房产原值

C.房产租金

D.房产数量

E.房产现值

【答案】AC

9、在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，取i夬于()o

A.引发市场价格总水平变动的原因

B.现行的财政收入制度

C.资源配置优化的程度

D.居民实际购买力

E.宏观调控手段

【答案】AB

10、部门预算的原则包括()O

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.重点性原则

E.不透明性原则

【答案】ABCD

11、组织财政收入的原则有()。

A.从发展经济人手，增加财政收人原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

【答案】ABCD

12、政府预算区