备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收考前练习题及答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收考前练

习题及答案

一单选题（共60题）

1、我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

【答案】D

2、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

3、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

4、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的

费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

5、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是()o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

6、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是(??)o

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】c

7、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员野甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）京公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】A

8、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

9、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】D

10、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本,寸息额为4000亿元，财政收入额

为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

11、下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一•般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用行•公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】D

12、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

13、最能体现政府收人分配政策的是(??)o

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】D

14、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

15、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是()o

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

16、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】A

17、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】D

18、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】c

19、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

20、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种

形式的税率称为0O

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

【答案】A

21、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式

是()。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】B

22、居民企业适用的企业所得税法定税率为()o

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

23、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入

的增长而提高，即出现所滑()，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收人效应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】D

24、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

25、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化

用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值

税税额为0元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

26、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是0o

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

【答案】D

27、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是()。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

28、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

29、下列各项经济行为需要缴纳契税的是。。

A.某国有企业购买上地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职匚第一次购买公有住房

【答案】A

30、烟叶税实行比例税率，税率统一为0o

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

31、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是0o

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

32、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

33、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施()制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

【答案】B

34、政府专项债务收支纳入()管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

35、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是(??)o

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】A

36、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

37、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收人1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

38、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）o

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

39、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C审计署

D.财政部

【答案】D

40、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

41、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收人10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

42、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支

付价款差额100万元；甲企业还接受内企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市

场价值为300万元。甲企业应缴纳契税0万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

43、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）o

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

44、卜.列货物不应按13%税率征收用值税的是（）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

【答案】B

45、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

46、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为()o

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

47、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为()O

A.政府失灵

B.市场失灵

C政府F预

D.市场扭曲

【答案】B

48、财政收人按()来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政

收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

49、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

50、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

51、在市场经济体制下，起主导作用的是()o

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】D

52、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

A.纳税人违反炳值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产晶退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

53、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

54、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

55、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是0。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

56、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收入

R.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

【答案】D

57、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按0纳税

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

58、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一-核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

59、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反烟值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

60、国家征税凭借的权力是(??)o

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

【答案】A

二多选题（共20题）

1、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

2、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是0o

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

3、下列（）车船免征车船税。

A.非机动车船

R.拖拉机

C.工程船

D.捕捞、养殖渔船

E.军队、武警专用的车船

【答案】ABD

4、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。

A.铁路运输

B.建筑

C.邮政

D.歌厅

E.代理业

【答案】ABC

5、税前扣除的主要项目包括()0

A.工资、薪金

R-职T.福利费

C.工会经费

D.业务招待费

E.税收滞纳金

【答案】ABCD

6、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。

那么，该企业可免征企业所得税的年份为0O

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】ABC

7、免征车船税的车船有()a

A.非机动驳船

R.养殖泊船

C.已经缴纳船舶吨税的船舶

D.低速货车

E.拖拉机

【答案】BC

8、卜.列属于组织预算支出拨款原则的有()o

A按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收入来源拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABC

9、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）o

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

R.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手城的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

10、政府非税收人的征收主体主要包括0o

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

11、实现经济稳定增长，关键是()。

A.扩大社会总需求

R.扩大社会总供给

C.实现社会总供给大于社会总需求

D.实现社会总供给与社会总需求的总量平