2024年税务师考试各科模拟题及试题与答案

2024年税务师考试各科模拟题及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.工资薪金支出

B.财产保险费支出

C.按规定提取的折旧费

D.用于购买生产设备的支出

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人仅限于企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为每个季度

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票仅限于销售货物使用

B.增值税专用发票的领购需要经过税务机关的批准

C.增值税专用发票的填开必须由企业法定代表人签字

D.增值税专用发票的联次和内容可以由企业自行规定

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民

B.个人所得税的税率采用超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

D.个人所得税的纳税期限为每个季度

6.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人的财产进行查封、扣押

B.纳税人有权拒绝税务机关的检查

C.税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结

D.纳税人有权要求税务机关公开其纳税信息

7.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策仅适用于企业

B.税收优惠政策由税务机关自行决定

C.税收优惠政策不得影响税收法律法规的执行

D.税收优惠政策可以降低纳税人的纳税义务

8.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是违法的

B.税收筹划是纳税人的合法权利

C.税收筹划可以降低纳税人的纳税义务

D.税收筹划必须符合税收法律法规的规定

9.下列关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.税收争议必须通过诉讼解决

B.税收争议可以通过协商解决

C.税收争议可以通过行政复议解决

D.税收争议可以通过仲裁解决

10.下列关于税收信息化管理的说法，正确的是：

A.税收信息化管理可以降低税收成本

B.税收信息化管理可以提高税收征收效率

C.税收信息化管理可以加强税收监管

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.财产保险费支出

C.按规定提取的折旧费

D.用于购买生产设备的支出

3.下列哪些说法关于企业所得税是正确的？

A.企业所得税的纳税义务人仅限于企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为每个季度

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

4.下列哪些说法关于增值税专用发票是正确的？

A.增值税专用发票仅限于销售货物使用

B.增值税专用发票的领购需要经过税务机关的批准

C.增值税专用发票的填开必须由企业法定代表人签字

D.增值税专用发票的联次和内容可以由企业自行规定

5.下列哪些说法关于个人所得税是正确的？

A.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民

B.个人所得税的税率采用超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

D.个人所得税的纳税期限为每个季度

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工修理修配劳务。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.增值税专用发票的联次和内容可以由企业自行规定。（）

4.个人所得税的纳税期限为每个季度。（）

5.税收筹划是违法的。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，其特点是按照纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产或不动产的销售额，减去购进货物、接受加工修理修配劳务、接受销售无形资产或不动产支付的进项税额，计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人，其特点是按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）纳税人根据财务会计制度编制企业所得税纳税申报表；

（2）纳税人将纳税申报表及相关附报资料报送税务机关；

（3）税务机关对纳税申报表及相关附报资料进行审核；

（4）税务机关通知纳税人缴纳企业所得税；

（5）纳税人按照税务机关的通知缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）实行代扣代缴制度，由支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税；

（2）实行自行申报制度，纳税人在取得所得后30日内自行向税务机关申报缴纳个人所得税；

（3）税务机关对个人所得税进行定期检查，发现偷税、逃税等违法行为，依法予以查处；

（4）税务机关对个人所得税实行信息化管理，提高征收效率；

（5）税务机关对个人所得税实行保密制度，保护纳税人隐私。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的重要性及其合理运用。

答案：

税收筹划在企业发展中具有重要意义，主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划有助于降低企业税负，提高企业经济效益。通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，减少税收支出，增加可用资金，从而提高企业的盈利能力和竞争力。

2.税收筹划有助于优化企业资源配置。企业通过税收筹划，可以更好地调整生产经营策略，优化产业结构，提高资源利用效率，实现可持续发展。

3.税收筹划有助于促进企业创新。税收优惠政策往往与创新活动紧密相关，企业通过税收筹划，可以充分利用这些政策，激励员工创新，推动企业技术进步。

4.税收筹划有助于提升企业形象。合理运用税收筹划，可以体现企业遵纪守法、诚信经营的形象，有利于树立良好的社会信誉。

合理运用税收筹划应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税收法律法规。

2.合理性原则：税收筹划应结合企业实际情况，合理选择筹划方法，确保筹划效果。

3.预算性原则：税收筹划应与企业预算相结合，确保筹划方案与企业整体发展战略相一致。

4.风险控制原则：税收筹划过程中，要充分考虑税收政策变化、税收风险等因素，确保筹划方案的安全性。

5.持续性原则：税收筹划不是一次性活动，而是一个持续的过程，企业应不断调整和优化筹划方案，以适应不断变化的税收环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产，选项A、B、C均属于增值税的征税范围，而选项D不属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：销售生产设备的支出属于资本性支出，不计入应纳税所得额，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。

3.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是企业所得税的基本税率，选项A、C、D的描述不准确。

4.B

解析思路：增值税专用发票的领购需要经过税务机关的批准，这是增值税专用发票管理的规定，选项A、C、D的描述不准确。

5.B

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，这是个人所得税的基本税率结构，选项A、C、D的描述不准确。

6.A

解析思路：税务机关有权对纳税人的财产进行查封、扣押，这是税收征收管理法的规定，选项B、C、D的描述不准确。

7.C

解析思路：税收优惠政策不得影响税收法律法规的执行，这是税收优惠政策的基本原则，选项A、B、D的描述不准确。

8.B

解析思路：税收筹划是纳税人的合法权利，这是税收筹划的基本原则，选项A、C、D的描述不准确。

9.C

解析思路：税收争议可以通过行政复议解决，这是税收争议解决的基本途径之一，选项A、B、D的描述不准确。

10.D

解析思路：税收信息化管理可以降低税收成本、提高税收征收效率、加强税收监管，这些都是税收信息化管理的积极作用，选项A、B、C的描述不全面。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产，选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围。

2.ABC

解析思路：工资薪金支出、财产保险费支出和按规定提取的折旧费均可以在计算应纳税所得额时扣除，而用于购买生产设备的支出属于资本性支出，不能扣除。

3.BCD

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是企业所得税的基本税率，选项B、C、D的描述准确。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票的领购需要经过税务机关的批准，这是增值税专用发票管理的规定，选项A、B、C的描述准确。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民，税率采用超额累进税率，计税依据为个人的收入总额，纳税期限为每个季度，选项A、B、C、D的描述准确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围不仅限