税务师考试经典案例剖析试题与答案

税务师考试经典案例剖析试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，销售一批自产货物，取得不含税销售额50万元，增值税税率13%。该企业应缴纳的增值税税额为：

A.6.5万元

B.6.5万元

C.6.5万元

D.6.5万元

2.某个人取得工资收入8000元，专项扣除1000元，社会保险费500元，住房公积金300元。该个人应缴纳的个人所得税为：

A.0元

B.200元

C.300元

D.400元

3.某企业2021年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。该企业应缴纳的企业所得税为：

A.50万元

B.50万元

C.50万元

D.50万元

4.某企业2021年度销售货物，取得不含税销售额100万元，增值税税率13%。该企业应缴纳的增值税税额为：

A.13万元

B.13万元

C.13万元

D.13万元

5.某个人取得稿酬收入2000元，个人所得税预扣预缴率为20%，速算扣除数为200元。该个人应缴纳的个人所得税为：

A.0元

B.200元

C.300元

D.400元

6.某企业为增值税一般纳税人，销售一批自产货物，取得不含税销售额50万元，增值税税率13%。该企业应缴纳的增值税税额为：

A.6.5万元

B.6.5万元

C.6.5万元

D.6.5万元

7.某个人取得工资收入8000元，专项扣除1000元，社会保险费500元，住房公积金300元。该个人应缴纳的个人所得税为：

A.0元

B.200元

C.300元

D.400元

8.某企业2021年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。该企业应缴纳的企业所得税为：

A.50万元

B.50万元

C.50万元

D.50万元

9.某企业2021年度销售货物，取得不含税销售额100万元，增值税税率13%。该企业应缴纳的增值税税额为：

A.13万元

B.13万元

C.13万元

D.13万元

10.某个人取得稿酬收入2000元，个人所得税预扣预缴率为20%，速算扣除数为200元。该个人应缴纳的个人所得税为：

A.0元

B.200元

C.300元

D.400元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.某个人取得以下收入，哪些属于个人所得税应税收入？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.财产转让收入

D.资产收益

2.某企业2021年度发生的以下支出，哪些属于可抵扣成本？

A.原材料费用

B.人工费用

C.折旧费用

D.税金及附加

3.某企业为增值税一般纳税人，以下哪些业务属于增值税纳税范围？

A.销售自产货物

B.购进原材料

C.提供服务

D.出口货物

4.某个人取得以下收入，哪些属于个人所得税预扣预缴范围？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.财产转让收入

D.资产收益

5.某企业2021年度发生的以下费用，哪些属于企业所得税可抵扣费用？

A.折旧费用

B.资产减值损失

C.坏账损失

D.利息费用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.个人所得税实行超额累进税率。（）

2.企业所得税实行比例税率。（）

3.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.个人取得稿酬收入，可以享受个人所得税优惠政策。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出计入扣除项目。（）

6.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

7.个人所得税实行超额累进税率。（）

8.企业所得税实行比例税率。（）

9.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

10.个人取得稿酬收入，可以享受个人所得税优惠政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算方法、税率、申报纳税、发票管理等方面存在以下主要区别：

（1）核算方法：一般纳税人采用增值税专用发票核算，小规模纳税人采用普通发票核算。

（2）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易税率。

（3）申报纳税：一般纳税人每月需申报增值税纳税申报表，小规模纳税人按季申报。

（4）发票管理：一般纳税人开具增值税专用发票，小规模纳税人开具普通发票。

2.题目：简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税的税率结构分为以下三个部分：

（1）超额累进税率：适用于工资、薪金所得，按月计算，分为7个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

（2）比例税率：适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，税率为20%。

（3）超额累进税率：适用于财产转让所得、偶然所得等，分为两个级距，税率分别为20%和30%。

3.题目：简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括以下几种：

（1）高新技术企业优惠：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

（2）小型微利企业优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（3）研发费用加计扣除：企业研发费用在计算应纳税所得额时，可以加计扣除75%。

（4）减半征收企业所得税：对符合条件的企业，减半征收企业所得税。

（5）税收抵免：对企业发生的符合条件的投资，可以享受税收抵免。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业经营中的重要性及实施策略。

答案：税收筹划在企业经营中具有重要性，主要体现在以下几个方面：

1.提高企业盈利能力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加净利润，从而提高企业的盈利能力。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业合理配置资本，通过债务重组、股权激励等方式，优化企业的资本结构。

3.风险规避：税收筹划可以帮助企业规避税务风险，避免因税务问题导致的企业经营困境。

4.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在同行业竞争中降低成本，提高市场竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划策略。

2.合理规划业务流程：企业应从业务流程入手，优化业务结构，降低税负。

3.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家出台的税收优惠政策，降低税负。

4.加强税务管理：企业应建立健全税务管理制度，确保税务筹划的合规性。

5.培养专业人才：企业应培养一支专业的税务筹划团队，提高税收筹划水平。

6.强化内部控制：企业应加强内部控制，确保税收筹划的执行力度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税税额=不含税销售额×税率，计算得出50万元×13%=6.5万元。

2.A

解析思路：个人所得税=（工资收入-专项扣除-社会保险费-住房公积金）×税率-速算扣除数，计算得出（8000-1000-500-300）×3%-0=0元。

3.A

解析思路：企业所得税=应纳税所得额×税率，计算得出200万元×25%=50万元。

4.A

解析思路：增值税税额=不含税销售额×税率，计算得出100万元×13%=13万元。

5.B

解析思路：个人所得税=稿酬收入×预扣预缴率-速算扣除数，计算得出2000×20%-200=200元。

6.D

解析思路：同第1题解析思路。

7.A

解析思路：同第2题解析思路。

8.A

解析思路：同第3题解析思路。

9.A

解析思路：同第4题解析思路。

10.B

解析思路：同第5题解析思路。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：工资收入、稿酬收入、财产转让收入、资产收益均属于个人所得税应税收入。

2.ABCD

解析思路：原材料费用、人工费用、折旧费用、税金及附加均属于可抵扣成本。

3.ACD

解析思路：销售自产货物、提供服务、出口货物均属于增值税纳税范围。

4.AB

解析思路：工资收入、稿酬收入属于个人所得税预扣预缴范围。

5.ABCD

解析思路：折旧费用、资产减值损失、坏账损失、利息费用均属于企业所得税可抵扣费用。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，根据不同级距适用不同税率。

2.√

解析思路：企业所得税实行比例税率，所有企业适用同一税率。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，