轻松应对2024年税务师考试试题及答案

轻松应对2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供贷款服务

2.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是（）。

A.小规模纳税人可以申请认定为增值税一般纳税人

B.增值税一般纳税人需要满足一定条件，如年销售额超过规定标准

C.增值税一般纳税人资格认定由税务部门负责

D.增值税一般纳税人资格认定终身有效

3.下列关于企业所得税的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收

D.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时

4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得收入的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

D.个人所得税的纳税义务发生时间为收入支付时

5.下列关于营业税的说法中，正确的是（）。

A.营业税的纳税人是所有在中国境内提供营业税应税行为的单位和个人

B.营业税的税率分为3%、5%和10%

C.营业税的征收方式有查账征收和核定征收

D.营业税的纳税义务发生时间为营业税应税行为发生时

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税应税项目的说法中，正确的有（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供贷款服务

2.下列关于企业所得税纳税义务发生的说法中，正确的有（）。

A.销售收入确认时

B.收入实现时

C.收入支付时

D.收入取得时

3.下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有（）。

A.自行申报

B.代扣代缴

C.查账征收

D.核定征收

4.下列关于营业税应税行为的说法中，正确的有（）。

A.提供交通运输服务

B.销售货物

C.销售不动产

D.提供贷款服务

5.下列关于税务师考试报名条件的说法中，正确的有（）。

A.具有完全民事行为能力

B.具有相关学历

C.具有相关工作经验

D.具有良好职业道德

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人可以申请认定为增值税小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.营业税的征收方式有查账征收和核定征收。（）

5.税务师考试报名条件包括具有完全民事行为能力、相关学历和工作经验。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策、核算要求、发票使用、税率等方面存在以下主要区别：

（1）税收政策：一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，小规模纳税人则不能；

（2）核算要求：一般纳税人需要按照会计制度进行核算，小规模纳税人可以采用简易会计核算方法；

（3）发票使用：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票；

（4）税率：一般纳税人适用17%和13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：

企业所得税的纳税义务发生时间包括以下几种情况：

（1）销售货物、提供劳务、转让财产，为收入确认时；

（2）取得利息、股息、红利等权益性投资收益，为被投资方作出利润分配决定的日期；

（3）取得租金、特许权使用费、接受捐赠等，为取得收入的日期；

（4）企业合并、分立、破产、清算等，为相关事项发生的日期。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：

个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人按照规定期限自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税；

（2）代扣代缴：用人单位、银行等支付所得的单位和个人在支付所得时依法代扣代缴个人所得税；

（3）查账征收：税务机关根据纳税人提供的会计凭证、账簿等资料，对纳税人的所得进行审核，确定应纳税所得额和应纳税额；

（4）核定征收：税务机关根据纳税人的生产经营情况，核定其应纳税所得额和应纳税额。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用及重要性主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确理解和运用税收政策，为客户提供专业化的税收筹划服务。

2.遵循法律法规：税务师在进行税收筹划时，始终坚持遵循国家法律法规，确保筹划方案的合法性和合规性，避免企业因筹划不当而面临法律风险。

3.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高资金使用效率，从而实现经济效益的最大化。税务师根据企业实际情况，制定出针对性的税收筹划方案，帮助企业实现节税目的。

4.促进企业合规经营：税务师在税收筹划过程中，注重引导企业合规经营，避免企业因避税行为而损害自身声誉和利益。

5.降低税收风险：税务师具备敏锐的风险意识，能够及时发现和防范企业在税收筹划过程中可能出现的风险，确保企业税务合规。

6.提高企业税务管理水平：税务师通过税收筹划，帮助企业建立健全税务管理体系，提高企业税务管理水平，为企业可持续发展奠定基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑安装服务、销售服务、无形资产或者不动产等，因此选项B正确。

2.B

解析思路：增值税一般纳税人的资格认定需要满足一定的条件，如年销售额超过规定标准，因此选项B正确。

3.D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时，而不是收入支付时，因此选项D错误。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，因此选项B正确。

5.D

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为营业税应税行为发生时，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供交通运输服务、提供贷款服务、销售不动产等，因此选项ABCD均为正确答案。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时或收入实现时，因此选项AB正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴、查账征收、核定征收，因此选项ABCD均为正确答案。

4.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括提供交通运输服务、销售货物、销售不动产、提供贷款服务，因此选项ABCD均为正确答案。

5.ABCD

解析思路：税务师考试报名条件包括具有完全民事行为能力、相关学历、工作经验和良好职业道德，因此选项ABCD均为正确答案。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人不能申请认定为增值税小规模纳税人，小规模纳税人是指年销售额不超过规定标准的企业。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括所