结构化复习2024年税务师考试试题及答案

结构化复习2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述，正确的是：

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销项税额-进项税额

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额

参考答案：B

2.下列属于企业所得税法规定应税收入的项目是：

A.国债利息收入

B.债券利息收入

C.银行存款利息收入

D.按期支付的租金收入

参考答案：D

3.企业所得税法规定的下列各项中，属于税前扣除的项目是：

A.企业实际发生的广告费和业务宣传费

B.企业实际发生的招待费

C.企业实际发生的捐赠支出

D.企业实际发生的罚款支出

参考答案：A

4.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是：

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人开具增值税专用发票需要税务机关审核

D.小规模纳税人开具增值税专用发票需要缴纳增值税

参考答案：A

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

B.个人所得税的纳税期限为每个季度

C.个人所得税的纳税期限为每个月份

D.个人所得税的纳税期限为每个季度和每个月份

参考答案：A

6.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地的评估价值

B.土地增值税的计税依据为土地的购置成本

C.土地增值税的计税依据为土地的出让价格

D.土地增值税的计税依据为土地的评估价值与购置成本之和

参考答案：A

7.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的计税依据为凭证所载金额

B.印花税的计税依据为凭证的件数

C.印花税的计税依据为凭证的面积

D.印花税的计税依据为凭证的重量

参考答案：A

8.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的评估价值

B.房产税的计税依据为房产的购置成本

C.房产税的计税依据为房产的出让价格

D.房产税的计税依据为房产的评估价值与购置成本之和

参考答案：A

9.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税的计税依据为车船的评估价值

B.车船税的计税依据为车船的购置成本

C.车船税的计税依据为车船的出让价格

D.车船税的计税依据为车船的评估价值与购置成本之和

参考答案：B

10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的购置成本

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的出让价格

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值与购置成本之和

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税免税项目的有：

A.国际运输服务

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.农业生产者销售的自产农产品

D.非居民企业转让中国境内的土地使用权

参考答案：ABC

2.下列属于企业所得税法规定应税所得的项目有：

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.费用性支出

参考答案：ABC

3.下列属于个人所得税法规定应税所得的项目有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

参考答案：ABCD

4.下列属于土地增值税应税行为的有：

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地购置

参考答案：A

5.下列属于印花税征税范围的项目有：

A.证券交易

B.贷款合同

C.房地产买卖合同

D.技术转让合同

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

参考答案：×

2.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）

参考答案：√

3.土地增值税的计税依据为土地的评估价值。（）

参考答案：√

4.印花税的计税依据为凭证的件数。（）

参考答案：√

5.城镇土地使用税的计税依据为土地的出让价格。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：

（1）计税方法不同：一般纳税人采用进项税额抵扣销项税额的计税方法，小规模纳税人则采用简易计税方法。

（2）税率不同：一般纳税人适用的税率分为基本税率、低税率和零税率，小规模纳税人适用的税率通常为3%或5%。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣其购进货物、接受服务支付的增值税，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

（4）发票开具不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人需要通过税务机关代开。

（5）税收优惠不同：一般纳税人可以享受部分税收优惠政策，小规模纳税人则享受较少的税收优惠。

2.题目：简述企业所得税法规定的亏损弥补期限。

答案：

企业所得税法规定的亏损弥补期限如下：

（1）企业发生的亏损，可以在税前弥补，弥补期限最长不超过5年。

（2）企业在弥补亏损期间，发生的新的亏损，可以继续弥补，但连续弥补期限不得超过5年。

（3）企业在弥补亏损期间，如果因特殊原因导致无法在规定期限内弥补的，可以向税务机关申请延期。

3.题目：简述个人所得税法规定的纳税申报方式。

答案：

个人所得税法规定的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行向税务机关申报个人所得税。

（2）代扣代缴：雇主或支付所得的单位代为扣缴个人所得税。

（3）委托代征：税务机关委托有关单位代征个人所得税。

（4）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式向税务机关申报个人所得税。

（5）网络申报：纳税人通过税务机关提供的网络平台进行个人所得税申报。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够准确理解和运用税收法律法规，为纳税人提供合理的税收筹划方案。

2.避免税收风险：税务师能够帮助纳税人识别潜在的税收风险，避免因不了解税收政策而导致的税收违法行为，从而降低企业面临的税务风险。

3.提高税收效率：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人优化财务结构，降低税负，提高企业的税收效率。

4.增强企业竞争力：税务筹划有助于企业在激烈的市场竞争中降低成本，提高盈利能力，从而增强企业的市场竞争力。

5.促进经济稳定发展：税务师的税收筹划活动有助于促进企业依法纳税，维护税收秩序，为经济的稳定发展提供保障。

税务筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.法律法规的要求：税收筹划是纳税人依法纳税的必然要求，是维护税收秩序的重要手段。

2.企业发展的需要：税收筹划有助于企业降低成本，提高效益，是企业可持续发展的关键。

3.社会资源的优化配置：通过税收筹划，可以实现社会资源的优化配置，提高社会整体效益。

4.国家税收政策的实施：税收筹划有助于国家税收政策的实施，促进税收收入的稳定增长。

5.税务师职业的发展：随着税收筹划的日益重要，税务师职业将得到进一步的发展，为纳税人提供更加专业的服务。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销项税额-进项税额，故选B。

2.D

解析思路：企业所得税法规定，租金收入属于应税收入，应缴纳企业所得税，故选D。

3.A

解析思路：企业所得税法规定，企业实际发生的广告费和业务宣传费可以在税前扣除，故选A。

4.A

解析思路：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，故选A。

5.A

解析思路：个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日，故选A。

6.A

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的评估价值，故选A。

7.A

解析思路：印花税的计税依据为凭证所载金额，故选A。

8.A

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，故选A。

9.B

解析思路：车船税的计税依据为车船的购置成本，故选B。

10.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值，故选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：国际运输服务、非营利性医疗机构提供的医疗服务、农业生产者销售的自产农产品均属于增值税免税项目，故选ABC。

2.ABC

解析思路：销售收入、营业外收入、资产处置收入均属于企业所得税法规定应税所得的项目，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得均属于个人所得税法规定应税所得的项目，故选ABCD。

4.A

解析思路：土地转让属于土地增值税应税行为，故选A。

5.ABCD

解析思路：证券交易、贷款合同、房地产买卖合同、技术转让合同均属于印花税征税范围的项目，故选ABCD