幼儿园财务制度

幼儿园财务制度一、总则1.目的为了加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本幼儿园的财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。3.基本原则贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，坚持依法理财。坚持勤俭办园的方针，合理编制预算，严格执行预算，节约支出，提高资金使用效益。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制1.财务机构设置幼儿园单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.财务职责分工财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。组织编制和执行幼儿园的财务预算、决算，审核财务收支计划，对财务预算的执行情况进行监督检查。负责财务分析工作，定期向园领导和上级主管部门报告财务状况和经营成果，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作水平。负责财务档案的管理工作，确保财务档案的安全、完整。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理工作，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务报表的编制和报送工作，定期向园领导和上级主管部门提供财务信息。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务档案。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责财务印章的保管工作，严格按照规定使用财务印章。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制的合法性。完整性原则。将幼儿园的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。真实性原则。根据幼儿园的实际情况，如实编制预算，不得虚报、瞒报。合理性原则。按照轻重缓急合理安排预算资金，确保重点项目的资金需求。2.预算编制方法采用零基预算法，根据幼儿园的事业发展计划和年度工作任务，结合上一年度预算执行情况，对各项收入和支出进行重新测算和编制。收入预算编制要充分考虑幼儿园的实际收入情况，包括学费收入、政府补助收入、捐赠收入等，确保收入预算的合理性和可靠性。支出预算编制要根据幼儿园的事业发展需要和财力可能，按照支出的性质和用途，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算要严格按照国家有关规定和标准编制，项目支出预算要根据项目的实际情况和资金需求编制。3.预算审批程序幼儿园财务部门根据园领导的指示和各部门的预算建议计划，编制年度预算草案。年度预算草案经园领导审核后，提交教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算，由幼儿园财务部门负责组织实施。4.预算执行与调整幼儿园要严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。调整预算的申请由各部门提出，经财务部门审核后，报园领导审批。园领导审批同意后，报上级主管部门备案。5.预算分析与考核财务部门要定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。四、收入管理1.收入范围学费收入：按照国家和地方有关规定收取的幼儿学费。政府补助收入：包括财政部门拨付的教育经费、专项补助等。捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金。其他收入：如利息收入、出租收入等。2.收入管理原则合法合规原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定收取各项收入，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。统一管理原则。幼儿园的各项收入全部纳入财务部门统一管理，不得私设小金库或账外账。及时足额原则。及时收取各项收入，确保收入足额上缴，不得拖欠或截留。3.收费管理严格执行收费公示制度，在幼儿园显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。收费时要使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确、完整。加强对收费的管理和监督，定期对收费情况进行检查，发现问题及时整改。4.捐赠收入管理接受捐赠要签订捐赠协议，明确捐赠的用途和管理要求。捐赠收入要及时入账，纳入财务部门统一管理，专款专用。定期向捐赠人公布捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。五、支出管理1.支出范围人员支出：包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保障费等。公用支出：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等。对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助等。项目支出：包括基本建设支出、设备购置支出、教学科研支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出的合法性和合规性。坚持勤俭办园的方针，节约支出，提高资金使用效益。按照支出的性质和用途，合理安排支出，确保重点项目的资金需求。严格执行审批制度，规范支出审批程序，确保支出的真实性和合理性。3.支出审批程序幼儿园各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由园领导集体研究决定。报销凭证必须真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销时，经办人要填写报销单，注明支出事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。部门负责人要对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，并签字。分管领导要对报销事项进行审批，并签字。财务部门要对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于超预算或无预算的支出，要按照规定的程序进行审批，未经批准不得支出。4.费用报销标准工资、奖金、津贴、补贴等人员支出按照国家和地方有关规定执行。办公费、水电费、差旅费、培训费等公用支出要严格控制，制定合理的报销标准。办公费：根据工作需要合理购置办公用品，严格控制办公用品的支出。水电费：按照实际发生额进行报销，加强对水电费的管理，节约使用水电。差旅费：按照国家和地方有关规定执行差旅费标准，严格控制差旅费的支出。培训费：参加培训要按照规定的程序进行审批，培训费用要严格按照培训通知和合同约定进行报销。业务招待费：要严格控制业务招待费的支出，按照规定的标准进行报销。业务招待费的支出要符合幼儿园的工作需要，不得用于与工作无关的宴请。对个人和家庭的补助支出按照国家和地方有关规定执行。5.政府采购管理按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，必须实行政府采购。政府采购要严格按照规定的程序进行，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购活动、签订采购合同、验收等环节。加强对政府采购的管理和监督，确保政府采购的公开、公平、公正。六、资产管理1.资产范围流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产管理制度建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点结果要及时上报园领导，并按照规定进行处理。加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、使用状况等信息。固定资产要定期进行维护保养，确保其正常使用。加强对无形资产的管理，保护幼儿园的知识产权，依法维护幼儿园的合法权益。3.资产购置与处置资产购置要按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和审批程序。资产处置要按照国家有关规定进行，包括出售、转让、报废等。资产处置收入要及时足额上缴，纳入财务部门统一管理。4.资产清查与盘点每年定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查盘点结束后，要编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题要及时进行处理。七、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门要定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。加强对预算执行情况的监督检查，确保预算的严格执行。对预算执行过程中出现的问题要及时分析原因，提出改进措施。加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的行为，确保财务人员依法履行职责。2.外部监督接受上级主管部门的财务监督检查，及时整改存在的问题。接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。八、财务档案管理1.档案范围会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。财务会计报告：包括年度财务会计报告、中期财务会计报告等。其他财务资料：包括财务预算、决算、财务分析报告、审计报告等。2.档案管理制度建立健全财务档案管理制度，明确