房地产开发集团有限公司财务管理制度

房地产开发集团有限公司财务管理制度一、总则1.目的为了规范房地产开发集团有限公司（以下简称"集团"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应集团发展需要，根据国家有关法律法规及财务制度，结合集团实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。3.基本原则财务管理应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性的原则，确保财务信息真实可靠，财务活动合法合规，提高资金使用效益。二、财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团财务管理工作。各单位应根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责财务人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，履行以下职责：按照国家财务法规和集团财务制度，进行会计核算、财务管理和财务监督。编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为集团决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。参与项目成本核算和控制，进行税务筹划，降低集团税负。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。三、财务预算管理1.预算编制各单位应根据集团战略规划和年度经营目标，结合市场情况和自身实际，编制年度财务预算。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，经各级管理层审核、批准后执行。2.预算执行与监控各单位应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准后进行调整。四、资金管理1.资金筹集集团应根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，拓宽融资渠道。资金筹集应遵循成本效益原则，降低融资成本，防范融资风险。2.资金使用各单位应严格按照资金预算使用资金，确保资金专款专用。资金支付应严格执行审批制度，未经授权不得擅自支付资金。3.资金监控财务管理部门应加强对资金的监控，定期进行资金盘点和银行账户核对。对重大资金支出和资金流向应进行跟踪和监控，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本核算对象房地产开发项目成本核算应以每一独立编制设计概算或施工图预算的单项工程为成本核算对象。2.成本项目房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。3.成本费用控制各单位应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。4.成本费用报销成本费用报销应符合国家法律法规和集团财务制度的规定。报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。六、收入与利润管理1.收入确认原则房地产销售收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.利润分配集团应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各单位购置固定资产应按照规定程序进行审批。固定资产购置后应及时组织验收，确保资产符合要求。3.固定资产折旧与摊销固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。八、无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产应按照规定进行摊销。2.长期待摊费用长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等。长期待摊费用应按照规定期限进行摊销。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制各单位应按照国家财务法规和集团财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整。2.财务分析财务管理部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为集团决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。十、内部控制与财务风险管理1.内部控制制度集团应建立健全内部控制制度，涵盖财务风险、经营风险、市场风险等各个方面。内部控制制度应包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.财务风险管理各单位应识别、评估和应对财务风险，制定相应的风险应对策略。财务管理部门应加强对财务风险的监控和预警，及时发现和化解风险。十一、财务审计与监督1.内部审计集团设立内部审计机构，定期对各单位财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正。2.外部审计集团应按照国家法