财务管理制度

财务管理制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，根据国家相关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性的原则，实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责贯彻执行国家有关财经法律法规和公司的财务管理制度，制定和完善各项财务规章制度，并组织实施。负责公司财务预算、决算的编制、执行和分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效率。负责公司各项收入、成本、费用的核算与管理，准确计算公司利润，及时缴纳各项税费。负责公司财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产安全完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的真实性、完整性和保密性。负责与税务、银行等相关部门的沟通与协调，办理相关业务，维护公司良好的外部财务环境。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，组织制定和实施公司财务战略规划和年度财务计划。负责财务部门的日常管理工作，包括人员配置、绩效考核、培训与发展等，提高团队整体素质和工作效率。审核重要财务事项，参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，确保公司决策的科学性和合理性。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，加强财务管理和风险防范，保障公司财务安全。组织编制公司财务预算、决算报告，定期进行财务分析和财务预测，为公司管理层提供决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调，维护良好的合作关系。完成公司领导交办的其他工作任务。会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，准确记录各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责公司各项收入、成本、费用的核算与管理，定期进行成本分析和费用控制，为公司成本管理提供数据支持。负责公司税务申报与缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理编制公司财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。完成财务经理交办的其他工作任务。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理各项收付款业务。负责保管公司库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责编制现金流量日报表、周报表和月报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。负责公司工资、奖金等薪酬的发放工作，确保员工工资按时足额发放。协助会计做好相关财务工作，如票据传递、凭证装订等。完成财务经理交办的其他工作任务。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，合理预测各项收入、成本、费用和利润，确保预算目标与公司战略目标相一致。坚持实事求是、稳健性原则，充分考虑各种可能影响预算执行的因素，确保预算指标的科学性和合理性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性，提高预算编制的准确性和可行性。2.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门根据公司战略规划和年度经营计划，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并与各部门进行沟通和协商。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案编制完成后，提交公司管理层进行审议。管理层根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案。年度预算方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。3.预算执行与控制公司各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。各部门应严格按照预算安排组织各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行过程中存在的问题，并提出改进建议。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和分析，及时采取措施进行调整和纠正，确保预算执行的严肃性。严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。未经批准的预算外支出，财务部门不得支付。4.预算调整在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由提出调整申请的部门详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响。预算调整申请经所在部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。预算调整申请经公司管理层批准后，方可实施。预算调整后，财务部门应及时对相关预算指标进行更新和调整，并将调整后的预算下达给各部门执行。四、收入管理1.收入确认原则公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则和收入实现原则，在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售业务流程签订销售合同：公司销售部门与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括销售产品的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。发货与交付：销售部门根据销售合同的约定，安排发货并及时通知客户。货物发出后，应取得客户签收的送货单或验收单等证明文件，作为确认销售收入的依据之一。开具发票：财务部门根据销售合同和发货情况，及时开具销售发票。销售发票应按照国家税收法规的规定开具，确保发票内容真实、准确、完整。收款管理：销售部门负责跟踪客户收款情况，及时与客户沟通催款事宜。财务部门负责对收款情况进行监控和记录，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收，并分析原因，采取相应的风险防范措施。3.其他收入管理公司其他业务收入包括材料销售收入、出租收入、提供劳务收入等。其他业务收入的确认原则和流程参照主营业务收入执行。各部门应及时将其他业务收入相关信息传递给财务部门，财务部门负责对其他业务收入进行核算和管理，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，准确核算各项成本费用，为公司成本管理和决策提供可靠依据。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制措施成本费用预算控制：各部门应根据公司年度预算安排，编制本部门成本费用预算，并严格按照预算执行。财务部门负责对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正超预算支出行为。成本费用定额管理：制定和完善各项成本费用定额标准，明确各项成本费用的开支范围和标准。各部门应严格按照定额标准控制成本费用支出，降低成本费用水平。成本费用审批制度：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过规定的审批程序，未经审批的支出不得报销。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核机制，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。3.生产成本管理直接材料成本管理：加强对直接材料采购、验收、存储、领用等环节的管理，严格控制材料采购成本，合理确定材料消耗定额，降低材料损耗，确保直接材料成本的真实性和合理性。直接人工成本管理：制定合理的人工工资标准和绩效考核制度，提高劳动效率，控制人工成本支出。加强对人工工时的统计和核算，确保人工成本的准确归集。制造费用管理：合理划分制造费用的明细项目，严格控制制造费用开支范围和标准。加强对制造费用的预算管理和分析考核，提高制造费用的使用效益。4.期间费用管理销售费用管理：销售费用应严格按照公司销售政策和预算执行，重点控制广告宣传费、业务招待费、差旅费等支出。加强对销售费用的审批和监控，确保费用支出合理、合规。管理费用管理：管理费用应严格控制各项办公费用、会议费、差旅费、车辆使用费等支出。加强对管理费用的预算管理和分析考核，提高管理效率，降低管理成本。财务费用管理：合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。严格控制利息支出、手续费支出等财务费用，加强对财务费用的分析和监控，确保财务费用支出合理、合规。六、资产管理1.资产分类与计价公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产按照取得时的成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的成本计价。2.固定资产管理固定资产购置：各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后，报公司管理层审批。固定资产购置申请批准后，由采购部门负责办理采购事宜。采购完成后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.流动资产与无形资产货币资金管理：加强对货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，定期对库存现金进行盘点，核对银行存款账目，及时发现和处理异常情况。应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用政策。定期对应收及预付款项进行账龄分析和催收，及时清理坏账，降低坏账损失风险。存货管理：加强对存货采购、验收、存储、领用等环节的管理，合理确定存货储备量，降低存货库存成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按照规定的程序进行处理。无形资产摊销：无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限，按月计提无形资产摊销，并计入相关成本费用。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。财务部门负责税务申报工作，应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，并按时报送税务机关。定期对公司税务申报情况进行自查，确保税务申报的准确性和及时性，避免出现税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，根据国家税收政策的变化，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应遵循成本效益原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。财务部门应及时关注国家税收政策的变化，研究税收政策对公司的影响，为公司提供税务筹划建议。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和税务监管要求，积极配合税务机关的工作，维护公司良好的税务形象。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应由财务