公司财务制度

公司财务制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保障公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。本制度旨在建立健全公司财务核算体系、财务管理制度和财务监督机制，提高公司财务管理水平，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。公司控股子公司可参照本制度执行，并根据自身实际情况制定具体实施细则，报公司财务部备案。3.基本原则合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息真实、准确、完整。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和工作流程，规范财务操作行为。效益性原则：合理配置公司资源，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效益。内部控制原则：建立有效的内部控制体系，加强财务风险防范和监督，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和执行，监督检查制度的贯彻落实情况。组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、调度和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务分析和决策支持。负责公司成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。加强公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料，接受监督检查。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，组织制定财务工作计划和目标，并监督实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序进行。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。负责公司资金管理，合理安排资金，控制资金风险。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议，为公司决策层提供支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时处理账务差异。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行成本费用核算和控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保档案资料的安全。完成领导交办的其他临时性工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务报销等相关工作，审核报销凭证的合规性。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更需经公司董事会批准，并按照相关规定进行披露。2.会计科目设置公司根据国家会计准则和财务管理制度的要求，设置统一的会计科目体系，涵盖资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合会计制度规定，不得随意增减或合并会计科目。如有特殊情况需要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法与记账基础公司采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为记账基础。各项经济业务应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则进行登记入账。4.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，需经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应于每年末编制下一年度资金预算草案，报财务部汇总审核。财务部根据公司战略规划、经营目标和财务状况，对各部门资金预算进行综合平衡，编制公司年度资金预算方案，提交公司管理层审批。经批准的资金预算是公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.资金筹集管理公司根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司财务风险可控。财务部负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持密切沟通，及时获取融资信息，选择合适的融资渠道和方式。资金筹集到位后，财务部应及时进行账务处理，确保资金安全、准确地入账。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照审批后的资金预算执行，遵循专款专用、节约高效的原则。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、公司领导审批等环节。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。对于金额较大的资金支出，应采用银行承兑汇票、支票等安全可靠的支付方式。财务部应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算管理公司建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算包括内部结算和外部结算。内部结算应按照公司内部资金结算办法进行，确保公司内部各部门之间资金往来的清晰、准确。外部结算应严格按照合同约定和相关法律法规办理，确保资金收付的安全、及时。财务部应加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，防范资金风险。对于重要的资金结算业务，应实行双人经办制度，确保资金结算的准确性和安全性。五、资产管理1.流动资产货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的管理应严格遵守国家现金管理和银行结算制度。库存现金应按照限额管理，每日终了及时盘点，确保账款相符。银行存款应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照用途进行明细核算，严格控制使用范围，确保资金安全。应收账款公司建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的日常监控和催收工作。销售部门应在销售业务发生时，对客户进行信用评估，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并在财务报表中如实反映。存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货管理应建立健全存货采购、验收、保管、发出等管理制度，确保存货的安全完整和账实相符。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。仓库管理部门应加强对存货的出入库管理，定期进行盘点清查，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。财务部门应按照规定的存货计价方法进行核算，定期对存货进行成本核算和分析，合理计提存货跌价准备。2.固定资产公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账等手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧政策一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的实际数量与账面记录相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.无形资产公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行初始计量和后续计量，合理确定摊销期限和摊销方法。无形资产取得应按照规定程序进行审批，入账价值应准确合理。无形资产摊销应按照公司财务制度规定进行，计入相关成本费用。定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值真实、有效。对于已无使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算各项成本费用。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据的准确性和可比性。2.成本费用控制措施建立健全成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强对成本费用的全过程管理。采购部门应加强采购成本控制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。销售部门应合理控制销售费用，提高销售效益。财务部门应加强对成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，为公司成本费用控制提供决策依据。对成本费用超支情况进行预警，及时查找原因，提出改进措施。3.成本费用报销规定公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。各项成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定。报销凭证应按照规定的格式和内容填写完整，经经办人签字、部门负责人审核、财务审核、公司领导审批后，方可报销。严格控制费用报销标准，对于超标准的费用支出，应经特殊审批后方可报销。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。公司利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，合理确定分配比例和分配方式。2.利润分配顺序公司按照国家法律法规和公司章程的规定，在弥补以前年度亏损后，提取法定盈余公积金。提取法定盈余公积金后，经公司董事会提议，并经股东大会审议通过，可以提取任意盈余公积金。公司在提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，可向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司财务部应根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配预案，提交公司董事会审议。董事会审议通过的利润分配预案，应提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。八、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、内部控制等情况进行审计监督，提出审计意见和建议，促进公司财务管理水平的提高。2.外部审计监督公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。外部审计报告应及时报送公司管理层和股东，并按照规定进行披露。九、财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审计报告等与财务工作相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。整理后的财务档案应及时移交公司档案管理部门进行归档保管，确保档案资料的安全和完整。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家法律法规和公司财务制度的规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务报