财务报表分析作业答案

南开大学现代远程教育学院在线考试中心

考试科目：课程练习-财务报表分析

题目总数：50

考试时间2012-8-27至2012-9-3

最高分96

剩余次数4

满分：100

本次成绩：96

本次考试结果

第1题(回答正确)

资产负债表的共同比报表的基数通常为()

/A资产总额

长期资产总额

流动资产总额

D净资产总额

第2题(回答正确)

共同比结构损益表中各项目的百分率是以各项目金额除以基数项目金额得出的,

其基数项目是()。

.利润总额

/\

主营业务利润

B

7c主营业务收入

净利润

D

第3题(回答正确)

财务报表分析中常用的基本方法有()

/A比率分析法

「比较分析法

YIB

I二因素分析法

yC

D差额分析法

第4题（回答正确）

债权人是企业财务信息的使用者之一，其最关心的是（）

qA债权的安全

资产保值率

D

「投资收益率

D总资产收益率

第5题（回答正确）

财务报表和会计报表附注都是财务报表的组成部分，二者都提供有关企业财务状

况、经营成果、现金流量等的信息。（）

NA对

错

B

第6题(回答正确)

分析短期借款的规模时，应注意()。

同企业当期收益相适应

同长期借款规模相适应

B

同流动资产规模相适应

dC

同企业流动负债总额相适应

D

第7题(回答正确)

现金流量表的补充资料通常包括()

/A不涉及当期现金收支的重大投融资活动

D汇率变动对现金的影响分析

D

Nc将净利润调整为经营活动的现金流量

/c现金及现金等价物净增加额

YD

第8题(回答正确)

盈余公积的用途包括()

转增资本公积

/\

/c转增资本

YB

/弥补亏损

7C

/c发放现金股利或利润

YD

第9题(回答正确)

我国的《企业会计准则——现金流量表》将现金流量分为()

/人经营活动现金流量

税收活动现金流量

B

/小投资活动现金流量

NC

I「筹资活动现金流量

YD

E租赁活动现金流量

第10题(回答正确)

单步式结构利润表体现了收益的()

主要项目结构

/\

D业务结构

D

/收支结构

NC

D经营结构

第11题(回答正确)

企业进行短期投资的资金来源，主要是()。

生产资金

/\

上级拨款

B

银行借款

C

暂时闲置资金

ND

第12题(回答正确)

资产负债表的附表是()。

利润分配表

A

分部报表

D

/资产减值准备明细表

NC

D财务报表附注

第13题(回答正确)

()产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。

.筹资活动

/\

/「经营活动

YB

「投资活动

D以上各项均是

第14题(回答正确)

产品销售费用、管理费用和财务费用构成企业的()

.直接费用

r\

/c期间费用

YB

C生产费用

D间接费用

第15题(回答正确)

某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提

取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营

活动产生的净现金流量是()万元。

AA5679

V/B-5212

c3275

D6146

第16题(回答正确)

资产负债表中所有者权益项目排列的依据是()

/A稳定程度

偿还的紧迫性

D

「权益的顺序

D流动性

第17题(回答正确)

在保守型资产风险结构的企业中()

«A资产利润率低

D面临的风险大

D

「风险资产比重高

D资产利润率高

第18题（回答正确）

一般而言，所有者权益项目中，比重越大越好的项目是（）

八优先股本

D资本公积

D

「普通股本

Ic留存收益

YD

第19题（回答正确）

某企业经营活动现金净流量为80万元，流动负债为120万元，流动资产为160

万元，则该企业经营活动净现金比率为（B）

A133.33%

A

Ic66.67%

VB

50%

D200%

第20题（回答正确）

现金流量表中的现金是指（）

YA库存现金

/c银行存款

yB

c短期股票投资

/r现金等价物

ND

E长期股票投资

第21题（回答正确）

某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来

的流动比率为2.5,速动比率为1.5,核销坏账后（）

qA流动比率和速动比率都不变

流动比率和速动比率都降低

B

流动比率和速动比率都增加

C

流动比率降低、速动比率增加

D

第22题（回答正确）

企业进行短期投资的资金来源，主要是（）。

生产资金

/\

D上级拨款

D

c银行借款

IC暂时闲置资金

YD

第23题（回答正确）

资产负债表的附表是（）。

A利润分配表

分部报表

7c资产减值准备明细表

财务报表附注

D

第24题（回答正确）

确定现金流量的计价基础是（）0

qA收付实现制

应收应付制

D

C权责发生制

D收入费用配比制

第25题（回答正确）

某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提

取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营

活动产生的净现金流量是（）万元。

AA5679

/-5212

VB

c3275

D6146

第26题（回答正确）

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（）

以现金形态存在

r\

/C价值变动风险小

YB

I八易于转换为已知金额现金

YC

/c期限短

YD

/_流动性强

NE

第27题（回答正确）

某公司年初流动比率为2.1,速动比率为0.9,而年末流动比率下降为1.8,速动比

率为1.1,则说明（）

.应收帐款的回收速度加快

r\

Ic当年存货减少

YB

「当年存货增加

D现销增加，赊销减少

第28题（回答正确）

某企业经营活动现金净流量为80万元，流动负债为120万元，流动资产为160

万元，则该企业经营活动净现金比率为（B）

133.33%

AA

/c66.67%

VB

c50%

D200%

第29题（回答正确）

现金流量表中的现金是指（）

TA库存现金

Ic银行存款

NB

「短期股票投资

/_现金等价物

YD

E长期股票投资

第30题（回答正确）

在弹性融资中，未分配利润的弹性最大，长期负债次之，流动负债的弹性最小。

A对

IQ错

YB

第31题（回答正确）

某公司流动资产比率为30%,固定资产比率为50%,则流动资产与固定资产的比

率为：（）。

“80%

A

B120%

167%

I-60%

YD

第32题（回答正确）

从企业的收益方面来考察长期偿债能力的指标是（）0

有形净值债务比率

A

所有者权益比率

B

资产负债率

C

利息保障倍数

第33题（回答正确）

权益乘数越大，企业的负债程度（）

八不确定

/\

c越局

NIB

「越低

D不变

第34题（回答正确）

F列指标中比率越低，说明偿债能力越强的是（）

/A资产负债率

D利息保障倍数

D

C营运资金与长期负债之比

D流动比率

第35题（回答正确）

某企业本期经营活动现金净流量为300万元，期末现金为150万元，本期净利润

为600万元，则该企业净利润现金保证率为（)

200%

AA

VB50%

c25%

D400%

第36题（回答正确）

如果企业的资产负债率小于50%,说明（）

/庆偿债能力较强

偿债能力较差

D

「不具备偿债能力

D资不抵债

第37题（回答正确）

关于经营活动净现金比率的不正确说法有（)

从债权人角度看，该比率越高，偿债能力越强

A

D该比率的分母既可以是流动负债，也可以是负债总额

D

「该比率的分子为经营活动现金净流量

/-从所有者角度看，该比率越高，获利能力越强

YD

第38题（回答正确）

影响长期偿债能力的表外因素有（）

qA为其他企'业的贷款担保

长期融资性租赁

B

7c未做记录的或有负债

/C长期经营性租赁

YD

/E未了结的诉讼案件

第39题（回答正确）

利用各主要财务比率指标间内在的联系，对企业财务状况及经济效益进行综合分

析和评价的方法是（）

沃尔比重分析法

/\

/「杜邦分析法

YB

「综合系数分析法

D预警分析法

第40题（回答正确）

某企业2002年销售收入净额为250万元，销售毛利率为20%,年末流动资产90

万元，年初流动资产110万元，则该企业流动资产周转率为（)

NA25次

D2.22次

D

C?次

口2.78次

第41题（回答错误）

以下（）指标是评价上市公司获利能力的基本核心指标。

/庆每股市价

D净资产收益率

D

「每股收益

D每股净资产

第42题（回答正确）

成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元,

年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（）

8.83次，51.5天

/A

6.99次，51.5天

8.83次，40.77天

/_7.8次，46.15天

YD

第43题（回答正确）

企业（D）时，可以增加流动资产的实际变现能力。

.拥有较多的长期资产

r\

D为其他单位提供债务担保

D

C取得应收票据贴现款

/_有可动用的银行贷款指标

YD

第44题（回答正确）

企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为3,则总资产

收益率为（）%

AA25.26

B12.63

421

c

/-37.89

ND

第45题（回答错误）

企业运用其所支配的经济资源，开展某种经营活动，从中赚取利润的能力，称为（）

.营运能力

/\

D偿债能力

D

IC变现能力

7C

D获利能力

第46题（回答正确）

某公司的部分年末数据为：流动负债60万元，速动比率2.5,流动比率3.0,销售

成本50万元，则年末存货周转次数为（）

qA「67次

B2.4次

「次

D"次

第47题（回答正确）

卜列各项中，引起企业销售利润率下降的是（）

降低单位成本

A

/-加速折旧

NB

「增加销货

D提高售价

第48题（回答正确）

不影响资产管理效果的财务比率是（）

.应收账款周转率

/\

D存货周转率

D

「营业周期

/c资产负债率

YD

第49题（回答正确）

分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）。

长期股票投资

长期债券投资

第50题（回答正确）

对股份有限公司而言，每股收益越大，说明股东获得的分红越多。（）

NA对

财务分析客观题

单项选择题:

1、企业投资人进行财务分析的根本目的是关心企业的（A）。

A.盈利能力B.营运能力

C.增长能力D.偿债能力

2、财务分析开始于（B

A.投资者B.银行家

C.财务分析师D.企业经理

3、从企业债权者角度看，财务分析的最直接目的是看（D）o

A.企业的盈利能力B.企业的营运能力

C.企业的增长能力D.企业的偿债能力

4、关于因素分析法下列说法不正确的是（D）。

A、在使用因素分析法时要注意因素替代的顺序性

B、使用因素分析法分析某一因素对分析指标的影响时，假定其他因素都不变

C、因素分析法包括连环替代法和差额分析法

D、因素分析法的计算结果都是准确的

5、（A）是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅

度，以说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。

A.趋势分析法

B.比率分析法

C.因素分析法

D.水平分析法

6、应用水平分析法进行分析评价时关键应注意分析资料的（B）o

A.全面性B.可比性

C.可靠性D.系统性

7、为了评价判断企业所处的地位与水平，在分析时通常采用的标准是（B）0

A.经验标准B.行业标准

C.历史标准D.预算标准

8、利用共同百分比资产负债表评价企业的财务状况属于（C）。

A.水平分析B.趋势分析

C.垂直分析D.比率分析

9、可以预测企业未来财务状况的分析方法是（C）。

A.水平分析B.垂直分析

C.趋势分析D.比率分析

10、资产负债表中的所有者权益项目排列是（B）o

A.依据权益的流动性B.永久程度高的在前，低的在后

C.依据投资顺序D.永久程度高的在后，低的在前

11、反映企业全部财务成果的指标是（D）。

A.利润总额B.营业利润

C.主营业务利润D.净利润

12、企业收入从狭义上是指（D）。

A.主营业务收入B.营业外收入

C.投资收入D.营业收入

13、可提供企业变现能力信息的会计报表是（C）。

A.资产负债表B.所有者权益变动表

C.现金流量表D.利润表

14、在各种产品的利润率不变的情况下，提高利润率高的产品在全部产品中所占的比重，则全部产品

的平均利润率（A）。

A.提高B.降低

C.不变D.无法确定

15、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（B）o

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量D.不一定

16、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（D）o

A.发行债券B.分配股利

C.吸收权益性投资D.购建固定资产

17、在企业处于萌芽阶段的经营活动现金流量往往是（B）o

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量D.不一定

18、根据《企业会计准则一现金流量表》的规定，支付的利息归属于（B）o

A.经营活动B.筹资活动

C.投资活动D.销售活动

二、多项选择题：

1、现金流量表中现金所包括的具体内容是（AB）o

A.库存现金B.银行存款

C.股票D.长期国债投资

2、财务分析的主体包括（ABCD）。

A.企业所有者或潜在投资者B.企业债权人

C.企业经营者D.企业供应商和客户

3、财务费用项目分析的内容包括（BCD）o

A.借款总额B.利息支出

C.利息收入D.银行手续费

4、使用比率分析法应注意的问题包括（ABC）o

A.对比项目的相关性

B.对比口径的一致性

C.衡量标准的科学性

D.计算结果的假定性

三、判断题

1.债权人通常不仅关心企业偿债能力比率，而且关心企业盈利能力比率。（对）

2.经验标准的形成依据大量的实践经验的检验，因此是适用于一切领域或一切情况的绝对标准。（错）

3、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（错）

4、趋势分析只能评价和判断企业各项指标在过去连续几个会计年度或会计期间的变动趋势及其合理性,

不能对各项目的未来发展进行预测。（错）

5、资产负债表结构分析通常采用垂直分析法。（对）

6、经验标准的形成依据大量的实践经验的检验，比如流动比率为2,但由于行业和企业具体情况的不同，有些经营

很好的企业流动比率会比较2要小。（对）

第6章现金流量表分析

一、单项选择题

1.下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（d）。

A.现金毛利率B.现金充分性比率

C.流动比率D.盈余现金保障倍数

2.能使经营现金流量减少的项目是（c。

A.无形资产摊销B.出售长期资产利得

C.存货增加D.应收账款减少

3.在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（b）

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量D.不一定

4.根据《企业会计准则一现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（b。

A.经营活动B.筹资活动

C.投资活动D.销售活动

5.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（d。

A.加上投资收益B.减去预提费用的增加

C.减去固定资产折旧D.加上投资损失

6.下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（d。

A.发行债券B.分配股利

C.吸收权益性投资D.购建固定资产

1.D2.C3.B4.B5.D6.D

二、多项选择题

1.现金流量表中现金所包括的具体内容是（）o

A.库存现金B.银行存款

C.短期证券D.发行债券

E.发行股票

2.属于筹资活动现金流量的项目有（）o

A.短期借款增加B.资本净增加

C.增加长期投资D.偿还长期债券

E.取得债券利息收入收到的现金

3.从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）0

A.流动负债减少B,财务费用

C.不减少现金费用D.非流动资产增加

E.投资损失

4.下列活动中，属于经营活动产生的现金流量有（）。

A.销售商品收到的现金

B.分配股利支出的现金

C.提供劳务收到的现金

D.出售设备收到的现金

E.交纳税款支出的银行存款

5.从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）。

A.流动负债减少B.投资损失

C.不减少现金费用D.非现金流动资产的减少

E.固定资产折旧

6.属于筹资活动现金流量的项目有（）。

A.短期借款的增加B.支付给职工的现金C.或有收益

D.分配股利所支付的现金E.取得债券利息收入

7.下列项目中，属于现金流入项目的有（）。

A.经营成本节约额B.回收垫支的流动资金C.建设投资

D.固定资产残值变现收入E.营业收入

1.ABC2.AD3.BCE4.ACE5.BCDE6.AD7.ABDE

三、判断题

1.固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。()

2.经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。()

3.企业分配股利必然引起现金流出量的增加。()

4.利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。。

5.企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。()

6.计提坏帐准备将引起经营活动现金流量的增加。()

1.错误。固定资产折旧的变动影响当期现金流量的变动。当本期固定资产折旧增加时，会发生费用抵税作用，当期现

金流量会增加；反之，则降低。

2.错误。经营活动产生的现金流量大于零不一定说明企业盈利。经营活动产生的现金流量大于零，只是说明现金流入

量减去付现成本后大于零。

3.错误。企业分配非现金股利则不会引起现金流出量的增加。

4.错误。利息支出将对筹资活动现金流量和经营活动现金流量产生影响。

5.错误。企业支付所得税将引起经营活动现金流量的增加。

6.正确。计提坏帐准备将引起经营活动现金流量的增加。

四、业务题

1.指标计算

SS公司2002年的现金净流量相关资料如下：

单位：万元

项目2002年

经营活动产生的现金流量净额886

投资活动产生的现金流量净额-456

筹资活动产生的现金流量净额-120

汇率变动对现金的影响额0

现金及现金等价物净增加额310

另外该公司2002年的流动负债，长期负债分别为1000万元、500万元，支付现金股利280万元，支付利息160万元，

2002年到期债务本金为300万元，用于资本性支出700万元，实现利润2800万元，所得税税率为40%,经营活动产

生的现金流入量为2000万元。要求：

・(1)根据上述资料分别计算现金毛利率(现金/流动负债)，从现金净流量的组成观察分析该公司所处的发展

时期和竞争实力。

・(2)根据上述资料计算现金充分性比率[现金净流量/(债务偿还额+支付股利额+资本性支出额)],并

分析该公司的支付能力。

•(3)根据上述资料计算盈余现金保障倍数(经营活动净现金流量/净利润)，并对该公司的净收益质量进行

分析评价。

(1)现金比率=现金/流动负债=310/1000X100%=31%

从现金比率可以看出，该公司的现金具有偿还三分之一左右的流动负债能力，短期偿债能力较强。从现金净流量的组

成初步观察结论为：

・①经营活动产生的现金流量净额为正，说明经营活动有一定回笼资金能力，行业中具有一定实力，应结合行

业同比得出进一步结论；

・②投资活动产生的现金流量净额为负,投资活动现金流入量小于流出量，初步判断处于成长期间，在加大投资

力度，扩大经营规模方面占用一定量的资金；筹资活动产生的现金流量净额为负，筹资活动现金流入量小于流

出量，其原因可能是本期筹资速度放慢，筹资理财过程中的资本成本较高所致。

（2）现金充分性比率=现金净流量/（债务偿还额+支付股利额+资本性支出额）

=310/（300+700+280+160）X100%=21.53%

从比率观察，现金充分性达到20%左右，具有一定的偿债能力，该公司本期经营活动产生的现金流量净额可以偿还

大部分的短期债务，偿还一半以上的全部债务。企业应该注重资金预算，以保证到期债务本息、股利以及资本性支出

等方面的资金到位。

（3）盈余现金保障倍数=经营活动净现金流量/净利润=886/1680=52.74%

从比率观察，本期实现净利润中，有52.74%的经营活动净现金流量作保证，利润质量良好；应结合行业同比进一步

得出准确结论。

2.现金流量计算与分析

A公司简易现金流量表如下表：

现金流量表

编制单位：A公司2003年度单位：万元

项目金额

一、经营活动产生的现金流量净额66307

二、投资活动产生的现金流量净额-108115

三、筹资活动产生的现金流量金额-101690

四、现金及现金等价物净变动

补充资料：

1.将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润B

加：计提的资产减值准备1001

固定资产折旧15639

无形资产摊销4

长期待摊费用的摊销116

待摊费用的减少（减：增加）-91

预提费用的增加（减：减少）-136

处置固定资产、无形资产和其他资产的损失0

固定资产报废损失0

财务费用2047

投资损失（减：收益）-4700

存货的减少（减：增加）17085

经营性应收项目的减少（减：增加）-2437

经营性应付项目的增加（减：减少）-34419

其他0

经营活动产生的现金流量净额A

2.现金净增加情况：

现金的期末余额27558

减：现金的期初余额D

现金净增加额C

分析要求：(1)填出表中A、B、C、D四项。

(2)分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因。

(1)填出表中A、B、C、D四项：

A：66307

B：72198

C：-143498

D：171056

(2)分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因：

经营活动的现金净流量=本期净利润+不减少现金的经营性费用+不减少现金的非经营性费用+非现金流动资产的减少+

流动负债的增加

若当期经营活动现金净流量与净利润出现差异，即可判断A公司在本期出现了不减少现金的经营性费用、不减少现金

的非经营性费用、非现金流动资产各个的变动、流动负债各个的变动。

五、典型案例

某公司2002年和2003年度现金流量资料如下：

现金流量表

编制单位：AF公司单位：万元

项目2003年2002年

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金12401039

收到的租金00

收到的增值税销项税额和返回的增值税款2012

收到的除增值税以外的其他税费返还138

收到的其他与经营活动有关的现金5970

现金流入小计13321129

购买商品、接受劳务支付的现金985854

经营租赁所支付的现金00

支付给职工以及为职工支付的现金6063

支付的增值税款76127

支付的所得税款5322

支付的除增值税、所得税以外的其他税费1410

支付的其他与经营活动有关的现金109202

现金流出小计12971278

经营性活动产生的现金流量净额35-149

二、投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金205260

分得股利、或利润所收到的现金2520

取得债券利息所收到的现金1210

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额00

现金流入小计242290

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金155175

权益性投资所支付的现金104200

债券性投资所支付的现金