2024年1月份跨境艺术品投资利润分成税务申报指引

2025年跨境艺术品投资利润分成税务申报指引本合同共二部分组成，仅供学习使用，第一部分如下：鉴于甲方（全称：________________________，注册地：___________【国家】___________【省/州】___________【市/县】，法定代表人：___________）与乙方（全称：________________________，注册地：___________【国家】___________【省/州】___________【市/县】，法定代表人：___________）就跨境艺术品投资利润分成涉及的税务申报事宜达成一致，特订立本指引合同，以明确双方权利义务。第一条定义与解释1.1“跨境艺术品投资”指甲方与乙方共同投资于位于___________【国家/地区】的艺术品（名称：___________，创作年代：___________，作者：___________，唯一标识编号：___________），并依据本协议约定分配收益的行为。1.2“利润分成”指艺术品出售、租赁或其他形式处置后产生的净收益，按甲方___________%、乙方___________%的比例分配。1.3“税务申报”指根据___________【国家/地区】与___________【国家/地区】现行税法规定，就利润分成收入向税务机关履行申报及缴纳义务。第二条合作范围2.1甲方负责艺术品的___________【采购/保管/运输】，乙方负责___________【市场推广/销售渠道拓展】。2.2双方共同委托___________【第三方评估机构名称】对艺术品进行价值评估，评估报告作为利润分成计算依据。第三条投资金额及支付3.1甲方初始投资金额为___________【货币种类】___________（大写：___________），乙方初始投资金额为___________【货币种类】___________（大写：___________）。3.2资金支付方式：甲方于___________【日期】前支付至___________【指定账户】，乙方于___________【日期】前支付至同一账户。第四条利润分成机制4.2分成支付时间：收益到账后___________【自然日】内完成分配。第五条税务申报义务5.1甲方负责在___________【国家/地区】申报并缴纳其利润分成所得涉及的___________【税种名称】，乙方负责在___________【国家/地区】履行同等义务。5.2双方应于每年___________【日期】前向对方提供完税证明原件或经公证的复印件。第六条跨境税务合规6.1若涉及双重征税协定，双方应协商适用___________【协定条款编号】，并由___________【负责方】向税务机关提交申请。6.2乙方需确保其所在国税务机关要求的___________【文件名称，如“受益所有人声明”】在交易完成后___________【自然日】内提交甲方。第七条财务记录与审计7.1双方应完整保存与本协议相关的财务凭证至少___________【年数】年。7.2任一方可委托___________【审计机构名称】对另一方账簿进行审计，费用由提出方承担。第八条违约责任8.1逾期支付利润分成超过___________【自然日】的，违约方按日支付未付金额___________%的滞纳金。8.2因税务申报错误导致另一方被处罚的，责任方应全额赔偿损失及合理法律费用。第九条知识产权9.1艺术品衍生品（包括但不限于数字版权、复制品）的知识产权归属___________【甲方/乙方/双方共有】，分成比例为___________%。第十条保密义务10.1未经对方书面同意，任何一方不得向第三方披露艺术品交易价格、评估报告及税务申报细节。10.2本条款效力不因合同终止而失效，持续期限为___________【年数】年。第十一条不可抗力11.1因战争、自然灾害或政府行为导致无法履行义务的，受影响方应在___________【自然日】内书面通知对方，并提供___________【机构名称】出具的证明文件。第十二条法律适用12.1本协议适用___________【国家/地区】法律，争议提交___________【仲裁机构名称】仲裁，语言为___________。第十三条合同变更13.1任何条款修改需双方签署书面补充协议，并经___________【公证机构名称】公证后生效。第十四条合同终止第十五条通知送达15.1书面通知应发送至甲方地址：___________【详细地址】；乙方地址：___________【详细地址】。第十六条保险责任16.1艺术品保管期间，___________【甲方/乙方】应投保___________【保险类型】保险，保额不低于___________【货币种类】___________。第十七条争议解决17.1仲裁地为___________【城市及国家】，仲裁庭由___________【人数】名仲裁员组成，程序按___________【规则名称】进行。第十八条合规审查18.1乙方承诺其资金来源符合___________【国家/地区】反洗钱法规，并于签约后___________【自然日】内提供___________【银行名称】出具的资金合规证明。第十九条生效条件19.1本协议自双方签署且___________【审批机构名称】批准后生效，正本一式___________份，具有同等效力。第二十条其他条款20.1未尽事宜按___________【文件名称】执行，附件包括：（1）艺术品鉴定证书；（2）评估报告；（3）资金支付凭证。第二部分：第三方介入后的修正第二十一条第三方的定义与分类（1）中介机构：如___________【艺术品交易平台/经纪公司】；（2）专业服务机构：如___________【税务顾问/法律顾问/审计机构】；（3）监管机构：如___________【海关/文化主管部门】；（4）其他必要第三方：___________【具体说明】。21.2第三方介入需以甲乙双方签署的___________【补充协议/授权书】为生效前提，明确其角色及权限范围。第二十二条第三方介入的程序要求22.1甲乙任一方提议引入第三方时，应书面说明第三方的___________【名称/资质/服务内容】，经另一方___________【自然日】内书面同意后生效。22.2第三方介入后，甲乙双方应与其签订___________【三方协议/服务合同】，明确其权利义务，并作为本合同不可分割的附件。第二十三条第三方的权责划分23.1中介机构权责：（1）负责艺术品的___________【市场定价/交易撮合】，并确保交易符合___________【国家/地区】法律法规；（2）按交易金额的___________%收取佣金，支付时间为___________【具体节点】。23.2专业服务机构权责：（1）税务顾问须就跨境利润分成的___________【税务居民身份认定/税收抵免申请】出具书面意见；（2）法律顾问须审核交易文件的___________【合规性/争议条款】，并于___________【日期】前提交风险报告。23.3监管机构权责：（1）对艺术品的___________【出入境手续/文化属性鉴定】进行审批；（2）要求甲乙双方提供___________【艺术品来源证明/资金流水记录】等文件。第二十四条第三方费用承担24.1中介机构佣金由___________【甲方/乙方/双方按比例分担】支付，具体比例为___________%。（1）税务顾问费用由___________【负责申报义务方】承担；（2）法律顾问费用由___________【过错方/双方平分】承担。第二十五条第三方保密义务25.1第三方须遵守与本合同同等标准的保密义务，保密范围包括：（1）艺术品的___________【交易价格/鉴定细节】；（2）甲乙双方的___________【财务数据/分成比例】；（3）其他标注为“机密”的文件及信息。25.2第三方违反保密义务的，应赔偿甲乙双方因此遭受的实际损失，且最低赔偿额为___________【货币种类】___________。第二十六条第三方责任限制（1）退还已收取的服务费用；（2）赔偿直接经济损失的___________%。26.2第三方对其非主观故意或重大过失造成的间接损失（如商誉损失）不承担责任。第二十七条第三方文件的法律效力（1）加盖___________【公章/执业印章】；（2）附___________【签字人姓名及职务】；（3）经___________【使领馆认证/海牙认证】。27.2文件效力争议由___________【指定仲裁机构】裁定。第二十八条第三方退出机制（1）甲乙双方共同书面同意；（2）第三方丧失___________【执业资质/法定经营权限】；（3）不可抗力导致服务无法履行超过___________【月数】个月。28.2第三方退出时应完成___________【文件移交/数据销毁】，并向甲乙双方提交___________【退出报告】。第二十九条保险与第三方责任29.1若第三方负责艺术品的___________【运输/保管】，须投保___________【险种名称】，保额不低于___________【货币种类】___________。29.2保险受益人指定为___________【甲方/乙方/按分成比例分配】，理赔金优先用于弥补损失。第三十条知识产权与第三方30.1第三方在服务过程中产生的___________【研究报告/数字模型】知识产权归属___________【甲方/乙方/第三方】，使用范围限于___________【具体用途】。30.2未经权利人许可，第三方不得将前述成果用于___________【商业宣传/同业竞争】。第三十一条争议解决中的第三方参与31.1仲裁或诉讼过程中，第三方可经申请作为___________【证人/无独立请求权第三人】参与程序。31.2第三方因争议解决产生的费用由___________【败诉方/过错方】承担。第三十二条第三方与合同变更32.1涉及第三方权利义务的条款变更，需经___________【第三方书面确认】后方可生效。32.2补充协议应列明第三方的___________【变更内容/生效条件】。第三十三条第三方信息留存（1）___________【营业执照/资质证书】复印件；（2）___________【法定代表人身份证明】；（3）___________【服务承诺函】原件。第三十四条第三方合规承诺（1）___________【反洗钱法规】；（2）___________【艺术品交易管理条例】；（3）___________【数据跨境传输规则】。第三十五条通知与第三方35.1向第三方送达通知应发送至其注册地址：___________【详细地址】，抄送甲乙双方。35.2第三方地址变更的，应于___________【自然日】内书面通知所有合同方。第三十六条签署页甲方（盖章）：全称：________________________注册地：___________【国家】___________【省/州】___________【市/县】法定代表人（签字）：___________签署日期：___________年___________月___________日乙方（盖章）：全称：________________________注册地：__________