做账实操-饲料厂全盘会计处理的实例

做账实操1/13做账实操-饲料厂全盘会计处理的实例假设该饲料厂为一般纳税人。一、初始设置1.企业设立：收到股东投资款500万元，存入银行。借：银行存款5,000,000贷：实收资本5,000,0002.购置固定资产：购买生产设备，取得增值税专用发票，价款200万元，增值税税额26万元，款项已付。借：固定资产——生产设备2,000,000应交税费——应交增值税（进项税额）260,000贷：银行存款2,260,000二、采购业务1.采购原材料：从供应商处购入玉米、豆粕等原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元，款项尚未支付。借：原材料3,000,000应交税费——应交增值税（进项税额）390,000贷：应付账款3,390,0002.支付运费：用银行存款支付原材料运输费10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，税率为9%。借：原材料91,743.12（100,000÷1.09）应交税费——应交增值税（进项税额）8,256.88（100,000÷1.09×0.09）贷：银行存款100,000三、生产加工1.领用原材料：生产车间领用原材料200万元用于生产饲料。借：生产成本2,000,000贷：原材料2,000,0002.计提生产工人工资：本月生产工人工资50万元。借：生产成本500,000贷：应付职工薪酬500,0003.计提生产设备折旧：本月生产设备折旧2万元。借：制造费用20,000贷：累计折旧20,0004.分配制造费用：将本月制造费用2万元分配转入生产成本。借：生产成本20,000贷：制造费用20,0005.产品完工入库：本月生产的饲料完工，成本共计252万元，验收入库。借：库存商品2,520,000贷：生产成本2,520,000四、销售业务1.销售产品：向客户销售饲料，开具增值税专用发票，注明价款400万元，增值税税额52万元，款项已收到存入银行。借：银行存款4,520,000贷：主营业务收入4,000,000应交税费——应交增值税（销项税额）520,0002.结转销售成本：该批饲料的成本为200万元。借：主营业务成本2,000,000贷：库存商品2,000,000五、期间费用核算1.支付办公费：用银行存款支付本月办公费5万元。借：管理费用50,000贷：银行存款50,0002.支付销售费用：用银行存款支付广告宣传费10万元。借：销售费用100,000贷：银行存款100,0003.支付利息费用：支付本月短期借款利息3万元。借：财务费用30,000贷：银行存款30,000六、税金及附加核算1.计算本月应缴纳的城市维护建设税（假设税率为7%）、教育费附加（假设征收率为3%）和地方教育附加（假设征收率为2%）。-本月应纳增值税=销项税额-进项税额=520,000-（390,000+8,256.88）=121,743.12元。-城市维护建设税=121,743.12×7%=8,522.02元。-教育费附加=121,743.12×3%=3,652.29元。-地方教育附加=121,743.12×2%=2,434.86元。借：税金及附加14,609.17贷：应交税费——应交城市维护建设税8,522.02——应交教育费附加3,652.29——应交地方教育附加2,434.86七、期末结转1.结转本月损益类科目。-结转收入类科目：借：主营业务收入4,000,000贷：本年利润4,000,000-结转成本、费用和税金类科目：借：本年利润2,204,609.17贷：主营业务成本2,000,000管理费用50,000销售费用100,000财务费用30,000税金及附加14,609.17八、利润分配假设公司决定按当年净利润的10%提取法定盈余公积，向股东分配现金股利100万元。1.计算当年净利润=4,000,000-2,204,609.17=1,795,390.83元。2.提取法定盈余公积=1,795,390.83×10%=179,539.08元。借：利润分配——提取法定盈余公积179,539.08——应付现金股利1,000,000贷：盈余公积——法定盈余公积179,539.08应付股利1,000,0003.结转利润分配明细科目：借：利润分配——未分配利润1,179,539.08贷：利润分配——提取法定盈余公积179,539.08——应付现金股利1,000,000会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编