煤炭企业内部控制与审计考核试卷

煤炭企业内部控制与审计考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对煤炭企业内部控制与审计考核的理解和掌握程度，评估考生在实际工作中的应用能力，以促进煤炭企业内部控制体系的完善和审计工作的有效性。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.煤炭企业内部控制的目标不包括下列哪项？（）

A.保证企业资产的安全和完整

B.提高企业经营管理效率

C.促进企业社会责任的履行

D.优化企业财务报表的准确性

2.煤炭企业内部控制的核心是（）。

A.风险管理

B.内部审计

C.内部控制制度

D.企业文化建设

3.煤炭企业内部控制的第一步是（）。

A.制定内部控制制度

B.建立内部控制组织架构

C.实施内部控制措施

D.开展内部控制评价

4.煤炭企业内部控制的有效性主要取决于（）。

A.内部控制制度的设计

B.内部控制措施的实施

C.内部控制评价的及时性

D.以上都是

5.煤炭企业内部控制的主要内容包括（）。

A.财务报告内部控制

B.采购与付款内部控制

C.人力资源内部控制

D.以上都是

6.煤炭企业内部控制制度的核心是（）。

A.内部审计制度

B.内部控制手册

C.内部控制程序

D.内部控制政策

7.煤炭企业内部控制制度的设计原则不包括（）。

A.全面性

B.适用性

C.实用性

D.保守性

8.煤炭企业内部控制制度应当（）。

A.系统性

B.制度性

C.针对性

D.可操作性

9.煤炭企业内部控制组织架构中，不属于内部控制委员会职责的是（）。

A.制定内部控制政策

B.审查内部控制制度

C.监督内部控制执行

D.负责企业风险管理工作

10.煤炭企业内部控制措施中，属于财务报告内部控制的是（）。

A.采购审批程序

B.财务报表编制流程

C.人力资源招聘流程

D.仓库管理流程

11.煤炭企业内部控制措施中，属于采购与付款内部控制的是（）。

A.采购审批程序

B.财务报表编制流程

C.人力资源招聘流程

D.仓库管理流程

12.煤炭企业内部控制措施中，属于人力资源内部控制的是（）。

A.采购审批程序

B.财务报表编制流程

C.人力资源招聘流程

D.仓库管理流程

13.煤炭企业内部控制措施中，属于仓库管理内部控制的是（）。

A.采购审批程序

B.财务报表编制流程

C.人力资源招聘流程

D.仓库管理流程

14.煤炭企业内部控制措施中，属于审计考核内部控制的是（）。

A.采购审批程序

B.财务报表编制流程

C.人力资源招聘流程

D.仓库管理流程

15.煤炭企业内部控制评价的主要内容包括（）。

A.内部控制制度的健全性

B.内部控制措施的有效性

C.内部控制执行的合规性

D.以上都是

16.煤炭企业内部控制评价的方法包括（）。

A.内部控制自我评价

B.内部审计评价

C.外部审计评价

D.以上都是

17.煤炭企业内部控制评价的周期一般不少于（）。

A.半年

B.一年

C.两年

D.三年

18.煤炭企业内部控制评价的结论应包括（）。

A.内部控制有效性评价

B.内部控制缺陷识别

C.内部控制改进建议

D.以上都是

19.煤炭企业内部控制缺陷的分类不包括（）。

A.设计缺陷

B.实施缺陷

C.监督缺陷

D.评价缺陷

20.煤炭企业内部控制缺陷的处理措施不包括（）。

A.修改内部控制制度

B.完善内部控制措施

C.加强内部控制监督

D.调整内部控制评价

21.煤炭企业内部控制审计的主要目标是（）。

A.评价内部控制有效性

B.发现内部控制缺陷

C.提出内部控制改进建议

D.以上都是

22.煤炭企业内部控制审计的程序包括（）。

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.以上都是

23.煤炭企业内部控制审计的范围应包括（）。

A.财务报告内部控制

B.采购与付款内部控制

C.人力资源内部控制

D.以上都是

24.煤炭企业内部控制审计的方法包括（）。

A.审计抽样

B.审计观察

C.审计访谈

D.以上都是

25.煤炭企业内部控制审计报告的内容应包括（）。

A.审计概况

B.审计发现

C.审计结论

D.以上都是

26.煤炭企业内部控制审计发现的问题应分类处理，其中不属于分类的是（）。

A.轻微缺陷

B.严重缺陷

C.非缺陷

D.需关注事项

27.煤炭企业内部控制审计报告的结论应包括（）。

A.内部控制有效性评价

B.内部控制缺陷分类

C.内部控制改进建议

D.以上都是

28.煤炭企业内部控制审计报告的送达对象包括（）。

A.企业管理层

B.股东大会

C.监事会

D.以上都是

29.煤炭企业内部控制审计报告的保存期限应不少于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

30.煤炭企业内部控制审计报告的披露要求不包括（）。

A.审计意见

B.审计发现

C.内部控制缺陷

D.审计过程

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.煤炭企业内部控制的设计原则包括（）。

A.全面性

B.适用性

C.有效性

D.实用性

2.煤炭企业内部控制组织架构中，通常包括（）。

A.内部控制委员会

B.内部审计部门

C.业务部门

D.人力资源部门

3.煤炭企业内部控制措施包括（）。

A.制度控制

B.程序控制

C.人员控制

D.技术控制

4.煤炭企业内部控制评价的目的是（）。

A.发现内部控制缺陷

B.评价内部控制有效性

C.促进内部控制改进

D.降低企业风险

5.煤炭企业内部控制审计的依据包括（）。

A.相关法律法规

B.内部控制制度

C.企业财务报表

D.企业经营状况

6.煤炭企业内部控制审计的主要程序包括（）。

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

7.煤炭企业内部控制审计报告中应披露的信息包括（）。

A.审计意见

B.审计发现

C.内部控制缺陷

D.审计依据

8.煤炭企业内部控制审计发现的问题可能包括（）。

A.设计缺陷

B.实施缺陷

C.监督缺陷

D.评价缺陷

9.煤炭企业内部控制审计报告的结论可能包括（）。

A.内部控制有效

B.内部控制无效

C.内部控制存在重大缺陷

D.内部控制基本有效

10.煤炭企业内部控制审计报告的使用者包括（）。

A.企业管理层

B.股东

C.监事会

D.社会公众

11.煤炭企业内部控制审计报告的编制要求包括（）。

A.客观公正

B.完整性

C.准确性

D.及时性

12.煤炭企业内部控制审计报告的披露方式包括（）。

A.公开披露

B.部分披露

C.非披露

D.私下披露

13.煤炭企业内部控制审计报告的保存要求包括（）。

A.保存期限

B.保存形式

C.保存地点

D.保存人员

14.煤炭企业内部控制审计报告的后续工作包括（）。

A.内部控制缺陷整改

B.内部控制改进

C.内部控制审计报告的更新

D.内部控制审计报告的补充

15.煤炭企业内部控制审计的独立性要求包括（）。

A.审计人员独立性

B.审计机构独立性

C.审计业务独立性

D.审计程序独立性

16.煤炭企业内部控制审计的客观性要求包括（）。

A.审计人员客观

B.审计机构客观

C.审计业务客观

D.审计程序客观

17.煤炭企业内部控制审计的公正性要求包括（）。

A.审计人员公正

B.审计机构公正

C.审计业务公正

D.审计程序公正

18.煤炭企业内部控制审计的权威性要求包括（）。

A.审计人员权威

B.审计机构权威

C.审计业务权威

D.审计程序权威

19.煤炭企业内部控制审计的风险包括（）。

A.审计风险

B.内部控制风险

C.管理风险

D.会计风险

20.煤炭企业内部控制审计的改进措施包括（）。

A.加强内部控制制度

B.提高内部控制执行

C.加强内部控制监督

D.完善内部控制评价

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.煤炭企业内部控制的核心是______。

2.煤炭企业内部控制的第一步是______。

3.煤炭企业内部控制的主要内容包括______、______、______。

4.煤炭企业内部控制制度的核心是______。

5.煤炭企业内部控制制度的设计原则不包括______。

6.煤炭企业内部控制组织架构中，不属于内部控制委员会职责的是______。

7.煤炭企业内部控制措施中，属于财务报告内部控制的是______。

8.煤炭企业内部控制措施中，属于采购与付款内部控制的是______。

9.煤炭企业内部控制措施中，属于人力资源内部控制的是______。

10.煤炭企业内部控制评价的主要内容包括______、______、______。

11.煤炭企业内部控制评价的方法包括______、______、______。

12.煤炭企业内部控制审计的主要目标是______、______、______。

13.煤炭企业内部控制审计的程序包括______、______、______。

14.煤炭企业内部控制审计的范围应包括______、______、______。

15.煤炭企业内部控制审计的方法包括______、______、______。

16.煤炭企业内部控制审计报告的内容应包括______、______、______。

17.煤炭企业内部控制审计发现的问题应分类处理，其中不属于分类的是______。

18.煤炭企业内部控制审计报告的结论应包括______、______、______。

19.煤炭企业内部控制审计报告的送达对象包括______、______、______。

20.煤炭企业内部控制审计报告的保存期限应不少于______年。

21.煤炭企业内部控制审计报告的披露要求不包括______。

22.煤炭企业内部控制审计的独立性要求包括______、______、______。

23.煤炭企业内部控制审计的客观性要求包括______、______、______。

24.煤炭企业内部控制审计的公正性要求包括______、______、______。

25.煤炭企业内部控制审计的风险包括______、______、______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.煤炭企业内部控制的目标是为了提高企业的经济效益。（）

2.煤炭企业内部控制的设计应完全依据企业规模和业务复杂性来确定。（）

3.煤炭企业内部控制组织架构中，总经理直接负责内部控制制度的执行。（）

4.煤炭企业内部控制措施中，定期轮岗是防止舞弊的有效手段。（）

5.煤炭企业内部控制评价应由外部审计机构独立进行。（）

6.煤炭企业内部控制审计报告应当对所有内部控制缺陷进行披露。（）

7.煤炭企业内部控制审计的目的是发现内部控制中的不足并给出改进建议。（）

8.煤炭企业内部控制审计报告的结论仅限于内部控制审计的范围。（）

9.煤炭企业内部控制审计报告的使用者可以不对外披露审计结果。（）

10.煤炭企业内部控制审计的独立性要求审计人员必须与企业利益无关。（）

11.煤炭企业内部控制审计的公正性要求审计人员保持中立态度。（）

12.煤炭企业内部控制审计的风险主要来源于审计人员的能力不足。（）

13.煤炭企业内部控制审计的权威性要求审计报告具有法律效力。（）

14.煤炭企业内部控制审计的改进措施应当优先考虑成本效益。（）

15.煤炭企业内部控制审计应当遵循国际内部控制审计准则。（）

16.煤炭企业内部控制审计的后续工作是对内部控制缺陷整改的监督。（）

17.煤炭企业内部控制审计的目的是为了提高企业的知名度。（）

18.煤炭企业内部控制审计报告的披露可以延迟到审计工作完成后。（）

19.煤炭企业内部控制审计的独立性要求审计机构不得与被审计单位有任何利益关系。（）

20.煤炭企业内部控制审计的公正性要求审计人员不得参与被审计单位的决策过程。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简要阐述煤炭企业内部控制与审计考核的关系及其重要性。

2.结合实际案例，分析煤炭企业内部控制中常见的问题及产生的原因。

3.请说明煤炭企业内部控制审计的主要程序和内容，并解释其在内部控制体系中的作用。

4.针对煤炭企业内部控制审计报告的披露，论述其对社会公众、投资者和监管机构的意义。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例背景：

某煤炭企业近年来因内部控制不力，频繁发生财务造假事件，导致公司股价大跌，投资者信心受损。请根据以下情况，分析该企业内部控制存在的问题，并提出相应的改进建议。

案例情况：

（1）企业内部审计部门形同虚设，审计人员能力不足。

（2）财务报表编制过程中缺乏必要的审批程序。

（3）企业采购环节缺乏透明度，存在暗箱操作现象。

（4）企业领导层对内部控制重视程度不够。

2.案例背景：

某煤炭企业在内部控制审计过程中发现，其子公司在销售环节存在虚开发票、虚增收入的行为。请根据以下情况，分析该行为对内部控制体系的影响，并提出相应的纠正措施。

案例情况：

（1）子公司销售部门负责人与供应商存在利益关系。

（2）子公司内部控制制度不健全，销售环节缺乏有效监督。

（3）企业内部控制审计部门在审计过程中未能及时发现该问题。

（4）子公司财务报表存在虚假记载。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.A

3.B

4.D

5.D

6.C

7.D

8.D

9.D

10.B

11.A

12.C

13.D

14.D

15.D

16.D

17.B

18.D

19.D

20.D

21.D

22.D

23.D

24.D

25.D

26.D

27.D

28.D

29.B

30.D

二、多选题

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空题

1.风险管理

2.建立内部控制组织架构

3.财务报告内部控制、采购与付款内部控制、人力资源内部控制

4.内部控制制度

5.保守性

6.负责企业风险管理工作

7.财务报表编制流程

8.采购审批程序

9.人力资源招聘流程

10.内部控制制度的健全性、内部控制措施的有效性、内部控制执行的合规性

11.内部控制自我评价、内部审计评价、外部审计评价

12.评价内部控制有效性、发现内部控制缺陷、提出内部控制改进建议

13.审计计划、审计实施、审计报告

14.财务报告内部控制、采购与付款内部控制、人力资源内部控制

15.审计抽样、审计观察、审计访谈

16.审计概况、审计发现、审计结论

17.非缺陷

18.内部控制有效性评价、内部控制缺陷分类、内部控制改进建议

19.企业管理层、股东大会、监事会

20.5

21.审计过程

22.审计人员独立性、审计机构独立性、审计业务独立性

23.审计人员