中小学财务管理制度管理制度

中小学财务管理制度[管理制度]一、总则1.目的为了规范中小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于各级各类公办中小学。3.基本原则中小学财务管理应遵循依法依规、勤俭办学、统筹兼顾、收支平衡的原则，严格执行国家有关财务法规和财经纪律，确保学校财务工作的规范化、制度化和科学化。二、财务管理体制1.校长负责制学校实行校长负责制，校长对学校财务工作全面负责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，对学校的财务决策、财务计划、财务控制和财务监督等重大事项承担领导责任。2.财务机构设置学校应按照国家有关规定设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备会计核算、财务管理、财务监督等职能，负责学校的财务日常工作。3.财务人员职责财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格履行岗位职责。会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，实行会计监督；出纳人员应负责学校的现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。财务人员应定期接受培训和考核，不断提高业务水平。三、预算管理1.预算编制原则学校预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，根据学校事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的收入来源，如财政拨款、事业收入、上级补助收入等，合理预计各项收入；支出预算应根据学校的教育教学活动需要，分为人员经费、公用经费、项目经费等，按照规定的开支范围和标准进行编制。3.预算编制程序学校应按照财政部门的要求，在每年规定的时间内编制下一年度预算草案。预算草案应经学校领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审核，并经财政部门批复后执行。4.预算执行与调整学校应严格执行预算，确保预算的严肃性。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理1.收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理要求学校各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。事业收入应严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取，实行收支两条线管理。严禁学校设立"小金库"，严禁坐收坐支。3.票据管理学校应按照财政部门的规定购买、使用和管理票据。票据应专人负责保管，建立票据领用、使用、核销登记制度。收费票据应使用财政部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费主要用于教职工的工资、津贴、奖金、福利等；公用经费主要用于学校的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等；项目经费主要用于学校的专项建设、设备购置、课程改革等。2.支出管理原则学校支出应严格执行国家有关财务法规和财经纪律，遵循"厉行节约、讲求效益"的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.支出审批制度学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批的支出不得报销。重大支出项目应经学校领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审批。4.支出报销规定学校支出报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。原始凭证应加盖填制单位公章或财务专用章。支出报销时，应按照学校的财务制度规定进行审核，审核无误后，由经办人签字，经相关领导审批后，方可报销。5.政府采购管理学校购置固定资产、办公用品、教学设备等属于政府采购范围的项目，应按照国家有关政府采购的规定进行采购。政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的程序进行操作。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校资产应按照国家有关规定进行计价。2.资产购置与验收学校购置资产应按照预算和有关规定进行，属于政府采购范围的应按照政府采购程序办理。资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，应办理资产入账手续。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。保管人员应妥善保管资产，做好资产的登记、维护等工作。4.资产处置学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照国家有关规定进行审批，未经审批不得擅自处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。5.资产清查学校应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。资产清查应做到账账相符、账实相符。清查结果应及时上报上级主管部门和财政部门，并按照规定进行处理。七、负债管理1.负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理要求学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。学校不得举借高息债务，不得为其他单位或个人提供担保。3.债务偿还学校应按照合同约定及时偿还债务，确保债务的按时足额偿还。在债务偿还过程中，如遇特殊情况需要调整还款计划的，应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。八、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。学校财务机构应定期对学校的财务收支、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时整改。2.外部监督学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。学校应按照规定公开财务信息，接受社会监督。3.责任追究对违反本制度规定的单位和个人，应按照国家有关法律法规和财经纪律的规定进行严肃处理。对违反财务