某上市公司财务管理制度

某上市公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，维护股东利益。2.适用范围本制度适用于某上市公司及其所属各分公司、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、规范性、适应性、成本效益等原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规、准确完整、高效有序。二、财务机构与会计人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理：负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，监督财务预算执行情况，协调公司与各方面的财务关系等。会计：负责公司会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析，审核财务收支凭证，管理会计档案等。出纳：负责公司现金收付、银行结算及日记账登记工作，保管库存现金和有价证券，办理有关票据的收付业务等。3.财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息，不得利用职务之便谋取私利。三、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则，结合公司战略目标和经营计划，合理预测收入、成本和费用，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法财务预算采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指预算期随着时间的推移而自行延伸并始终保持一定期限的一种预算编制方法，使预算更能适应不断变化的市场环境和公司实际经营情况。3.预算编制流程每年末，公司各部门根据公司战略目标和下一年度经营计划，提出本部门的预算草案，包括收入、成本、费用、资金等预算指标。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，提出公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为公司正式年度财务预算。4.预算执行与控制公司各部门负责本部门预算的具体执行，严格按照预算安排组织各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的偏差，并提出调整建议。当实际经营情况发生重大变化，导致预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现较大偏差时，由责任部门提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审议后，报董事会审批。董事会审批通过后，对预算进行调整。四、资金管理1.资金筹集管理公司根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债务融资等。公司进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管部门的要求，履行相关审批程序，确保融资活动合法合规。公司进行债务融资时，应充分考虑债务规模、期限、利率等因素，合理安排债务结构，降低融资成本和财务风险。同时，应严格按照借款合同约定，按时足额偿还债务本息。2.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务部门负责制定资金使用计划，合理安排资金，确保公司生产经营活动的资金需求。公司各项资金支出应严格按照审批程序进行，由相关部门或个人提出申请，经部门负责人、财务经理、公司管理层审核批准后，方可办理支付手续。公司应加强对资金使用的监控，确保资金使用安全、合理、有效。严禁挪用资金、白条抵库等违规行为。3.资金结算管理公司应严格遵守国家有关结算纪律，按照《支付结算办法》等规定，办理各项资金结算业务。公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式时，应确保结算凭证的真实性、完整性和合法性。财务人员应认真审核结算凭证，防止出现结算差错和资金损失。公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保银行账户资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和跟踪管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：公司应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等管理制度，确保存货的安全完整，降低存货资金占用。定期对存货进行盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司购置固定资产应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置符合公司生产经营需要。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧：公司应按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入当期成本费用。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司取得无形资产应按照国家有关规定和公司财务制度进行核算。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足资本化条件至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。无形资产摊销：公司应按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入当期成本费用。无形资产处置：公司处置无形资产时，应按照国家有关规定和公司财务制度进行核算。处置无形资产取得的收入应计入当期损益，同时结转无形资产的账面价值。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分收益性支出与资本性支出的界限，合理归集和分配成本费用，确保成本费用核算的准确性和真实性。2.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的预算管理和控制，制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。公司各部门应加强成本费用管理，提高工作效率，降低消耗，节约费用。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施，不断降低公司成本费用水平。3.成本费用报销规定公司各项成本费用报销应严格按照审批程序进行，由相关部门或个人提出申请，经部门负责人、财务经理、公司管理层审核批准后，方可办理报销手续。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定的原始凭证有权拒绝报销。公司应严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，制定相应的报销标准和审批制度，确保费用支出合理合规。七、收入利润管理1.收入确认原则公司收入确认遵循《企业会计准则》的相关规定，按照权责发生制原则和实质重于形式原则，在同时满足以下条件时确认收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理公司应加强销售收入的核算与管理，及时确认销售收入，准确记录收入金额和相关信息。财务部门应定期对销售收入进行核对和分析，确保收入数据的真实性和准确性。公司应建立健全销售合同管理制度，加强销售合同的签订、执行和跟踪管理，确保销售合同的顺利履行。对于销售合同的变更、解除等情况，应及时进行账务处理。公司应加强应收账款的管理，及时催收货款，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.利润分配管理公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，按照"同股同权、同股同利"的原则进行分配。公司利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。公司应按照股东大会审议通过的利润分配方案，及时进行利润分配。公司应提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司提取的法定盈余公积金主要用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家有关法律法规和《企业会计准则》的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务人员应认真核对各项数据，确保财务报告的质量。公司财务报告经注册会计师审计后，应及时向股东、债权人、证券监管部门等报送。2.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。财务分析方法主要采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对各项财务指标的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。财务部门应定期撰写财务分析报告，提交公司管理层。财务分析报告应客观、准确、全面地反映公司财务状况和经营成果，提出合理的建议和措施。九、内部控制与财务监督1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，规范公司内部财务管理和会计核算行为，防范财务风险。内部控制制度包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入利润管理制度、财务报告与财务分析制度等。公司应明确各部门和岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制，确保各项财务管理工作相互制约、相互监督。公司应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中的问题，确保内部控制制度的有效执行。2.财务监督公司监事会负责对公司财务进行监督，检查公司财务制度的执行情况，审查公司财务报告的真实性、准确性和完整性。公司审计部门负责对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正违规行为，防范财务风险。公司财务部门应加强内部监督，定期对公司财务工作进行自查自纠，及时发现和