汇仁集团财务管理制度

汇仁集团财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范汇仁集团（以下简称"集团"）及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障集团资产安全，促进集团健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于汇仁集团总部及所属全资子公司、控股子公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。规范性原则：制定统一规范的财务流程、操作标准和财务报告制度。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用。二、财务管理组织架构与职责1.财务组织架构集团设立财务管理中心，财务管理中心下设若干职能部门，如预算管理部、资金管理部、会计核算部、成本管理部、财务分析部等。各下属公司根据业务规模和管理要求设置相应的财务机构，配备专业财务人员。2.职责分工财务管理中心职责制定和完善集团财务管理制度、财务战略和财务规划。组织编制集团年度预算，监督预算执行情况并进行调整。统筹集团资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责集团会计核算和财务报告编制，确保财务信息真实准确。加强成本费用管理，制定成本控制目标和措施，降低集团运营成本。开展财务分析和绩效评价，为集团决策提供支持。监督集团内部控制执行情况，防范财务风险。下属公司财务机构职责执行集团财务管理制度，结合本公司实际情况制定具体实施细则。负责本公司财务预算编制、执行和分析，向集团上报预算执行情况。管理本公司资金，合理安排资金收支，确保资金安全。做好本公司会计核算工作，按时编制财务报表并上报集团。开展本公司成本费用核算与控制，落实成本管理措施。配合集团开展财务审计、税务管理等工作。三、预算管理1.预算编制每年第四季度，集团财务管理中心组织各下属公司编制下一年度预算。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，充分考虑集团战略目标、市场形势、历史数据等因素。预算内容包括经营预算（如销售预算、生产预算、采购预算等）、专门决策预算（如投资预算、筹资预算等）和财务预算（如预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等）。各下属公司应根据集团下达的预算编制大纲和要求，结合本公司业务特点，详细编制各项预算指标，并上报集团财务管理中心审核。2.预算审批集团财务管理中心对各下属公司上报的预算进行汇总、审核和平衡，提出调整意见后反馈给各下属公司。各下属公司根据反馈意见对预算进行修改完善后，再次上报集团财务管理中心。集团财务管理中心审核通过后，提交集团管理层审批。经集团管理层审批后的预算作为正式预算下达各下属公司执行。3.预算执行与控制各下属公司应严格按照批准的预算组织生产经营活动，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因市场环境、政策法规等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整的，各下属公司应及时向集团财务管理中心提出书面申请，说明原因和调整建议。集团财务管理中心审核后，按规定程序报集团管理层审批。4.预算调整预算调整应遵循谨慎性原则，严格控制调整范围和幅度。一般情况下，年度预算一经批准，不予调整。如遇重大事项确需调整预算的，应按照规定的程序进行：下属公司提出申请，经集团财务管理中心审核，报集团管理层审批。5.预算分析与考核集团财务管理中心定期对各下属公司预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为集团决策提供依据。建立预算考核制度，将预算执行情况与各下属公司及相关人员的绩效考核挂钩，对预算执行情况良好的单位和个人给予奖励，对未完成预算目标的单位和个人进行惩罚。四、资金管理1.资金筹集集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。股权融资应符合国家法律法规和相关政策规定，按照法定程序进行操作。债权融资应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。下属公司如需筹集资金，应提前向集团财务管理中心提出申请，说明资金用途、金额、融资方式、还款计划等。集团财务管理中心审核后，报集团管理层审批。经批准后，下属公司方可实施融资活动。2.资金使用集团实行资金集中管理与授权审批相结合的制度。各下属公司的资金收支应纳入集团资金管理系统，由集团财务管理中心统一监控和调配。下属公司根据生产经营需要，编制月度资金使用计划，报集团财务管理中心审核。集团财务管理中心根据资金状况和各下属公司资金使用计划，合理安排资金拨付。资金使用应严格按照审批程序进行，审批流程如下：经办人填写资金支付申请单，注明资金用途、金额、支付对象等；部门负责人审核签字；财务负责人审核签字；分管领导审批；总经理审批（超过一定金额的重大资金支出还需报董事长审批）。严禁未经授权擅自挪用资金、坐支现金等违规行为。3.资金结算集团统一规范资金结算方式，推广使用电子支付系统，提高资金结算效率和安全性。加强银行账户管理，各下属公司应按照集团规定开设和使用银行账户，严禁私自开设账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户资金安全。规范资金结算流程，严格审核结算凭证，确保资金收付准确无误。对于重大资金结算业务，应实行双人经办制度。4.资金监控与风险防范集团财务管理中心建立资金监控体系，实时监控各下属公司资金收支情况，及时发现和预警资金风险。定期对集团资金状况进行分析和评估，预测资金流量和资金需求，合理安排资金，防范资金链断裂风险。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保融资渠道畅通，降低融资成本。同时，关注金融市场动态，及时调整资金管理策略，应对金融风险。五、资产管理1.流动资产货币资金严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符；每月与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对备用金的管理，明确备用金使用范围、审批流程和报销期限，定期清理备用金。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确信用政策和信用额度，加强客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨，降低坏账风险。按照规定计提坏账准备，确保应收账款账面价值真实反映其可收回金额。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强存货日常管理，定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，按照规定进行审批和账务处理。2.固定资产固定资产购置各下属公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，报集团财务管理中心审核。集团财务管理中心结合集团资源状况和预算安排，对购置计划进行审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产核算与折旧按照国家会计准则的规定，对固定资产进行准确核算，及时登记固定资产卡片和台账。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧政策一经确定，不得随意变更。固定资产处置固定资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行审批。处置方式包括出售、报废、毁损等。对固定资产处置收入和处置净损益，按照规定进行账务处理。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应编制清查报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产查明原因，提出处理意见。根据清查结果调整固定资产账目，确保固定资产账实相符。3.无形资产无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发、投资者投入等。按照相关会计准则的规定进行初始计量和账务处理。对于自行研发的无形资产，合理划分研究阶段和开发阶段，分别进行费用化和资本化处理。无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按月计提无形资产摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入和处置净损益按照规定进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。加强成本费用的明细核算，将成本费用分解到具体产品、项目、部门等，为成本控制和分析提供依据。2.成本费用控制制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各下属公司、部门和岗位，并纳入绩效考核体系。加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算指标。优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新、流程优化等措施，降低生产成本、管理费用、销售费用等各项成本费用。加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因、趋势和影响因素。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为集团决策提供支持。与同行业先进水平进行对比分析，查找差距，学习借鉴先进经验，不断提高集团成本费用管理水平。七、收入利润管理1.收入管理建立健全收入管理制度，明确收入确认原则、计量方法和收入核算流程。加强销售合同管理，规范销售合同签订、执行和变更等环节的操作流程。对销售合同进行审核，确保合同条款合法合规，明确双方权利义务。按照收入确认原则，及时、准确地确认销售收入。严禁提前或推迟确认收入，确保收入数据真实可靠。加强对销售收入的监控和分析，定期与销售部门核对销售数据，发现问题及时查明原因并进行处理。2.利润管理建立利润目标考核制度，将利润指标分解到各下属公司、部门，并纳入绩效考核体系。加强成本费用控制，确保各项成本费用支出合理，提高利润水平。合理安排利润分配，兼顾股东利益和集团发展需要。利润分配方案应报集团管理层审批后执行。八、财务报告与信息披露1.财务报告编制集团财务管理中心按照国家会计准则和相关法规的要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报告和年度财务报告。财务报告应做到内容完整、数据真实、计算准确、编报及时，如实反映集团财务状况、经营成果和现金流量。各下属公司应按照集团统一要求，及时报送财务报表和相关财务资料，确保集团财务报告数据的准确性和完整性。2.财务报告审核与审批财务报告编制完成后，先由各下属公司财务负责人进行审核，再报集团财务管理中心进行汇总审核。集团财务管理中心审核通过后，提交集团管理层审批。经集团管理层审批后的财务报告作为正式报告对外报送。3.信息披露集团按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取财务信息。信息披露内容包括年度报告、中期报告、临时公告等，披露方式可通过公司官网、证券交易所指定媒体等渠道进行。九、财务监督与审计1.内部财务监督集团建立健全内部财务监督制度，加强对各下属公司财务活动的日常监督和检查。财务管理中心定期对各下属公司财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等进行检查，发现问题及时督促整改。各下属公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本公司财务收支、经济活动等进行内部审计，加强内部控制，防范财务风险。2.外部审计集团定期聘请具有资质的会计师事务所对集团年度财务报表进行审计，确保财