北京红冶汇新集团集团公司财务管理制度

北京红冶汇新集团集团公司财务管理制度一、总则1.目的为了加强北京红冶汇新集团（以下简称"集团公司"）财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障集团公司持续、健康、稳定发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合集团公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团公司及所属各全资子公司、控股子公司（以下统称"各公司"）。3.基本原则（1）合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。（2）规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。（3）真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（4）效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（5）集权与分权相结合原则：在保证集团公司统一管理的前提下，适当赋予各公司一定的财务管理自主权。二、财务管理体制1.集团公司财务部门职责（1）贯彻执行国家财务法律法规和集团公司财务管理制度。（2）制定和完善集团公司财务管理制度、财务预算、财务分析等相关办法。（3）负责集团公司及各公司财务核算、报表编制、财务报告等工作。（4）筹集和调配资金，确保集团公司资金需求，监控资金使用情况。（5）负责财务预算的编制、执行、监控和考核，定期进行财务分析，为集团公司决策提供依据。（6）负责税务管理，合理降低集团公司税负。（7）参与集团公司重大投资、融资、资产处置等经济活动的财务决策和风险评估。（8）指导和监督各公司财务管理工作，定期开展财务检查和内部审计。2.各公司财务部门职责（1）执行集团公司财务管理制度，结合本公司实际情况制定具体实施细则。（2）负责本公司财务核算、报表编制等日常财务工作。（3）编制本公司财务预算，组织实施并监控预算执行情况，定期向集团公司报告。（4）负责本公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。（5）配合集团公司做好税务管理工作，按时足额缴纳税款。（6）参与本公司重大经济活动的财务决策，提供财务意见和建议。（7）定期开展财务自查，及时发现和解决财务管理中存在的问题，并向集团公司报告。三、财务预算管理1.预算编制（1）各公司应于每年末根据集团公司下达的预算编制大纲和要求，结合本公司经营目标、业务发展计划等，编制下一年度财务预算草案。（2）预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，经各公司管理层审核后报集团公司。（3）集团公司财务部门对各公司上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团公司整体战略目标和资源状况，编制集团公司年度财务预算草案，提交集团公司董事会审议批准。2.预算执行（1）经批准的财务预算是各公司年度经营活动的依据，各公司应严格按照预算组织实施。（2）各公司应建立预算执行责任制度，将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度要求。（3）集团公司财务部门定期对各公司预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因，提出改进措施。3.预算调整（1）在预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算无法执行或执行结果与预算存在重大差异时，各公司可提出预算调整申请。（2）预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等，并经本公司管理层审核后报集团公司。（3）集团公司财务部门对各公司预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团公司董事会审批。未经批准，不得擅自调整预算。4.预算考核（1）集团公司建立预算考核制度，对各公司预算执行情况进行考核评价。（2）预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、资金使用效率等。（3）根据考核结果，对预算执行情况好的公司给予奖励，对未完成预算或预算执行不力的公司进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、资金管理1.资金筹集（1）集团公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。（2）资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资、内部融资等。（3）各公司如需筹集资金，应提前向集团公司提交资金筹集申请，说明筹集原因、金额、用途、期限、还款计划等，经集团公司审核批准后组织实施。（4）集团公司财务部门负责统筹安排资金筹集工作，优化资金结构，降低资金成本和财务风险。2.资金使用（1）各公司应按照批准的预算和资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。（2）资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行操作。（3）重大资金支出应实行集体决策，必要时进行可行性研究和风险评估。（4）加强资金使用过程监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。3.资金结算（1）集团公司建立统一的资金结算平台，规范资金结算流程。（2）各公司应通过资金结算平台办理资金收付业务，确保资金结算安全、快捷、准确。（3）加强银行账户管理，严格控制银行账户数量，定期对银行账户进行清理和核对。4.资金风险管理（1）集团公司建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行实时监控和预警。（2）加强对宏观经济形势、金融市场动态等方面的研究和分析，及时调整资金管理策略，防范资金风险。（3）合理安排资金期限结构，避免资金集中到期风险。五、资产管理1.流动资产（1）货币资金管理货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。各公司应严格按照国家有关规定进行货币资金的收付、保管和核算，确保货币资金安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（2）应收账款管理各公司应建立健全应收账款管理制度，加强客户信用管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行清理和账龄分析，对逾期应收账款及时采取催收措施，降低坏账风险。（3）存货管理各公司应加强存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，建立存货台账，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产（1）固定资产购置各公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。（2）固定资产折旧各公司应按照国家有关规定和集团公司财务制度确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。（3）固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。各公司处置固定资产应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定审批后进行账务处理。3.无形资产（1）无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。各公司取得无形资产应按照规定的审批程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。（2）无形资产摊销各公司应按照国家有关规定和集团公司财务制度确定无形资产摊销方法和摊销年限，定期计提无形资产摊销。（3）无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定审批后进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则各公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。2.成本费用控制（1）各公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，制定成本费用控制措施。（2）加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。（3）优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。3.成本费用分析各公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。通过成本费用分析，为公司决策提供依据，促进成本费用管理水平的提高。七、利润及利润分配管理1.利润核算各公司应按照国家有关规定和集团公司财务制度进行利润核算，准确计算当期利润。2.利润分配（1）集团公司制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和比例等。（2）各公司应按照集团公司利润分配政策进行利润分配，经本公司股东会或董事会审议通过后报集团公司备案。（3）利润分配应兼顾集团公司发展和股东利益，合理确定分配金额和方式。八、财务报告与财务分析1.财务报告（1）各公司应按照国家有关规定和集团公司财务制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（2）财务报告应真实、准确、完整、及时，能够反映公司财务状况和经营成果。（3）各公司应于每月末、季末、年末按时向集团公司报送财务报告，并对财务报告数据进行详细分析和说明。2.财务分析（1）集团公司财务部门定期对集团公司及各公司财务状况和经营成果进行综合分析，撰写财务分析报告。（2）财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等进行全面分析。（3）通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，为集团公司决策提供支持。九、税务管理1.税务登记与申报各公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报缴纳各项税款。2.税务筹划集团公司财务部门应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低集团公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。3.税务风险管理各公司应建立税务风险管理制度，加强对税务政策变化的研究和分析，及时调整税务管理策略，防范税务风险。十、财务监督与审计1.财务监督（1）集团公司财务部门负责对各公司财务活动进行日常监督，检查财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等。（2）各公司应定期开展财务自查，对发现的问题及时进行整改，并向集团公司报告。2.内部审计（1）集团公司设立内部审计机构，负责对各公司进行内部审计。（2）内部审计应定期对各公司财务收支、