某市商贸有限公司财务管理制度汇编

某市商贸有限公司财务管理制度汇编一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某市商贸有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等。规范性原则：明确财务工作流程、操作规范和审批权限，确保财务管理工作有序进行。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供准确的财务信息。制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。组织公司资金筹集、资金调度和资金管理，确保资金安全和正常周转。负责公司成本核算、成本控制和预算管理，优化成本结构，提高公司盈利能力。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理节税。负责公司财务档案管理，妥善保管财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况，定期进行财务工作总结。组织财务核算和报表编制，确保财务数据准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。负责财务人员的培训、考核和团队建设。会计按照国家统一会计制度和公司财务管理制度，进行财务核算，编制记账凭证和会计账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表真实、准确、完整。协助财务经理进行成本核算、预算管理和财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管。负责与各部门沟通协调，提供财务数据和信息支持。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和财务报表编制。负责公司资金日报表的编制和报送。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更需经董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并进行相应的账务处理。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。记账凭证经审核后登记会计账簿。期末，会计人员进行结账、对账，编制财务报表。财务报表经审核后报送公司管理层和相关部门。4.财务报表编制与报送公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、总经理批准后报送。公司应按照规定的时间和方式向税务机关、股东等报送财务报表。四、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理。债权融资应合理控制负债规模和融资成本，确保公司偿债能力。资金筹集需经董事会批准，并签订相关合同或协议。2.资金预算管理公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应根据公司经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制。资金预算经董事会批准后执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整，应按规定程序办理。3.资金日常管理公司实行资金集中管理，所有资金收支纳入公司总部统一核算。出纳负责资金收付业务，严格按照审批后的支付凭证进行操作。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行核对，确保账实相符。加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。4.资金审批流程资金支出审批按照"分级授权、归口管理"的原则进行。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出由部门负责人、财务经理审核，总经理审批。超过一定金额的资金支出需经董事会批准。五、资产管理1.流动资产货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，定期盘点现金，核对银行账户。应收账款建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估。加强应收账款的跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置需经审批，按照规定进行招标采购或询价采购。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。固定资产处置需经审批，按照规定进行评估和处理。3.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。建立无形资产管理制度，加强无形资产的核算和管理。无形资产购置需经审批，按照规定进行评估和入账。按照规定摊销无形资产，合理确定摊销方法和摊销年限。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列或隐瞒成本费用。2.成本费用分类与核算方法成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本按照产品品种或批次进行核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。优化业务流程，降低运营成本。加强成本费用分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。4.成本费用审批流程成本费用支出审批按照"分级授权、归口管理"的原则进行。一般成本费用支出由部门负责人审核，财务经理审批。重大成本费用支出由部门负责人、财务经理审核，总经理审批。超过一定金额的成本费用支出需经董事会批准。七、利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循"同股同权、同股同利"的原则。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，保持利润分配政策的连续性和稳定性。2.利润分配顺序公司按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。首先弥补以前年度亏损。其次提取法定盈余公积金。最后向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司董事会根据公司当年盈利情况和发展需要，制定利润分配方案。利润分配方案经股东大会审议通过后实施。公司应按照规定披露利润分配方案。八、税务管理制度1.税务登记与纳税申报公司按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实缴纳税款，不得偷税、漏税、抗税。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营活动和财务状况，确保筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强税务政策学习和研究，及时掌握税收法律法规的变化。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高资金使用效益，促进公司发展战略的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保不相容职务相互分离、相互制约。适应性原则：与公司经营规模、业务范围和风险状况相适应。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。3.内部控制要素内部环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化等。风险评估：识别、评估和应对公司面临的各种风险。控制活动：制定和执行各项控制措施，确保财务活动的规范进行。信息与沟通：及时、准确地传递财务信息，确保信息畅通。内部监督：对内部控制制度的执行情况进行监督和评价。4.内部控制措施建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限。加强财务审批流程控制，严格执行授权审批制度。定期进行财务审计和内部审计，及时发现和纠正问题。加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。十、财务档案管理制度1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。财务档案应及时归档，妥善保管在专门的档案柜中。3.财务档案保管期限会计凭证、会计账簿等保管期限按照国家规定执行。财务报表、税务资料等保管期限一般为[X]年。4.财务档案查阅与借阅查阅财务档案需经财务经理批准，并进行登记。