审计部管理规范制度汇编

审计部管理规范制度汇编一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，促进公司健康发展，特制定本管理规范制度汇编。（二）适用范围本制度适用于公司审计部及公司各部门、下属子公司、分公司。（三）审计原则1.独立性原则：审计部独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，依法独立行使审计监督权。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以公正、严谨的态度开展审计工作，确保审计结论真实可靠。3.公正性原则：审计工作应秉持公平、公正的原则，对待所有被审计对象，不偏袒任何一方。4.专业性原则：审计人员应具备专业的知识和技能，熟练掌握审计程序和方法，保证审计工作的质量和效率。二、审计机构与人员（一）审计部设置公司设立独立的审计部，负责公司内部审计工作的组织与实施。审计部在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）人员配备审计部配备具有相应专业知识和技能的审计人员，包括审计经理、审计主管和审计专员等。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并通过相关专业资格考试。（三）人员职责1.审计经理职责负责审计部的日常管理工作，制定审计计划和审计方案，组织实施审计项目。对审计人员进行业务指导和培训，监督审计工作质量，审核审计报告。协调与公司其他部门及外部审计机构的关系，及时汇报审计工作进展和发现的重大问题。参与公司内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。2.审计主管职责协助审计经理制定审计计划和审计方案，具体负责审计项目的现场实施。收集、整理审计证据，编写审计工作底稿，对审计发现的问题进行初步分析和判断。与被审计单位沟通协调，核实审计情况，督促被审计单位整改问题。协助审计经理审核审计报告，完成审计资料的归档工作。3.审计专员职责在审计主管的指导下，参与具体审计项目的实施，负责部分审计工作的执行。对审计事项进行详细调查和记录，协助编写审计工作底稿。收集、整理相关审计资料，为审计报告的撰写提供基础数据和信息支持。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划审计部应于每年年末制定下一年度的审计计划，报公司董事会批准后实施。年度审计计划应根据公司战略目标、经营状况、风险状况以及内部控制情况等因素，确定审计项目的范围、重点和时间安排。2.项目审计计划对于每个具体的审计项目，审计主管应根据年度审计计划和项目特点，制定项目审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和人员分工等内容。项目审计计划应报审计经理审核批准后实施。（二）审计准备1.组建审计组：根据项目审计计划，审计经理确定审计组成员，并指定审计组长。审计组成员应具备与审计项目相关的专业知识和技能。2.收集资料：审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务数据等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.编制审计方案：审计组长根据收集到的资料，组织审计组成员编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等内容。审计方案应报审计经理审核批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组在实施审计前，应向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排和审计组成员等事项。2.开展审计工作：审计组按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，开展审计工作。审计人员应认真编写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.审计沟通：审计组在审计过程中应与被审计单位保持密切沟通，及时了解被审计单位的情况，核实审计证据，听取被审计单位的意见和建议。对于审计发现的问题，审计组应与被审计单位相关人员进行沟通，要求其作出解释和说明。（四）审计报告1.编写审计报告：审计组在完成审计工作后，应及时编写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作的情况和结果。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，如无异议，应在审计报告征求意见书上签字盖章。3.审核报告：审计经理对审计报告进行审核，重点审核审计证据是否充分、审计结论是否准确、审计建议是否合理等内容。审核通过后的审计报告报公司董事会审批。4.出具正式报告：经公司董事会审批后的审计报告，由审计部出具正式报告，并送达被审计单位和公司相关部门。（五）审计整改1.制定整改方案：被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。整改方案应报审计部备案。2.实施整改：被审计单位按照整改方案组织实施整改工作，整改责任人应认真履行职责，确保整改工作按时完成。审计部应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施。3.整改反馈：被审计单位在整改完成后，应向审计部提交整改报告，说明整改情况和整改结果。审计部对整改报告进行审核，如整改未达到要求，应要求被审计单位继续整改。四、审计工作内容（一）财务审计1.财务报表审计：对公司年度财务报表、中期财务报表等进行审计，检查财务报表是否真实、准确、完整，是否符合会计准则和相关法律法规的要求。2.财务收支审计：对公司及下属子公司、分公司的财务收支情况进行审计，检查财务收支是否合规、合法，是否存在违反财经纪律的行为。3.预算执行审计：对公司年度预算的执行情况进行审计，检查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，预算调整是否合规等。（二）内部控制审计1.内部控制制度审计：对公司内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查内部控制制度是否涵盖公司各个业务环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.内部控制执行审计：对公司内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门和人员是否按照内部控制制度的要求开展工作，内部控制措施是否有效执行。（三）经济责任审计1.领导干部经济责任审计：对公司各部门负责人、下属子公司、分公司负责人等领导干部任职期间的经济责任履行情况进行审计，评价其在任职期间的经营业绩、财务管理、内部控制等方面的情况。2.专项经济责任审计：根据公司管理需要，对特定项目或事项的负责人进行专项经济责任审计，如重大投资项目、重大采购项目等。（四）工程项目审计1.工程项目预算审计：对工程项目的预算编制情况进行审计，检查预算编制是否合理、准确，是否符合相关规定和标准。2.工程项目结算审计：对工程项目的结算情况进行审计，检查结算金额是否真实、准确，是否存在高估冒算、虚报工程量等问题。3.工程项目全过程跟踪审计：对工程项目从立项、设计、施工到竣工验收的全过程进行跟踪审计，及时发现和解决工程项目建设过程中存在的问题，确保工程项目顺利实施。（五）风险管理审计1.风险识别与评估：对公司面临的各类风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等，分析风险产生的原因和可能带来的影响。2.风险应对措施审计：对公司制定的风险应对措施进行审计，检查风险应对措施是否有效，是否能够降低风险水平。3.风险管理体系审计：对公司风险管理体系的建立健全情况进行审计，检查风险管理组织架构是否合理，风险管理流程是否完善，风险管理制度是否健全等。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。（二）档案整理审计人员对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目的不同阶段和资料的性质进行编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。（四）档案查阅公司内部人员因工作需要查阅审计档案，应填写档案查阅申请表，经审计部负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。（五）档案销毁审计档案保管期限届满后，由审计部提出销毁申请，报公司董事会批准后，按照相关规定进行销毁。销毁档案时，应指定专人负责监销，并做好销毁记录。六、审计工作考核与奖惩（一）考核1.审计部对审计人员的工作进行定期考核，考核内容包括工作业绩、工作态度、专业能力等方面。2.考核结果作为审计人员薪酬调整、晋升、奖励等的重要依据。（二）奖惩1.对在审计工作中表现突出、成绩显