湖南省阳明投资置业集团财务管理制度

湖南省阳明投资置业集团财务管理制度一、总则1.目的为加强湖南省阳明投资置业集团（以下简称"集团"）财务管理，规范财务行为，确保集团财务工作的正常开展，提高资金使用效益，维护集团及投资者的合法权益，根据国家有关法律法规及集团实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则（1）合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规的规定。（2）规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程。（3）准确性原则：财务核算数据准确、真实，财务报表及时、完整。（4）效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。（5）监督性原则：接受内外部监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团的财务管理和会计核算工作。各子公司、分公司应根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责（1）财务负责人职责负责组织领导集团财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与集团重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制和执行财务预算，监控财务收支情况。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。（2）会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账等工作。保管财务档案，定期进行财务清查。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。（3）出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务预算管理1.预算编制（1）集团各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门的预算草案，于每年[具体时间]前报财务部门。（2）财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合集团整体战略目标，编制集团年度财务预算草案，报集团管理层审批。（3）经审批后的年度财务预算，由集团下达各部门执行。2.预算执行（1）各部门应严格按照预算执行，确保各项收支控制在预算范围内。（2）财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期向集团管理层报告预算执行进度。（3）如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报集团管理层审批。3.预算调整（1）预算调整的条件：市场环境发生重大变化、国家政策调整、集团战略调整等。（2）预算调整的程序：由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报集团管理层审批。（3）预算调整后的执行：经审批后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并对调整后的预算执行情况进行监控。四、资金管理1.资金筹集（1）集团根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。（2）资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。（3）集团应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，降低资金成本和财务风险。2.资金使用（1）集团实行资金集中管理制度，各子公司、分公司的资金应纳入集团资金管理体系。（2）资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和安全性。（3）大额资金支出应实行集体决策和审批制度，超过一定金额的资金支出需报集团管理层审批。3.资金结算（1）集团应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金及时、准确到账。（2）严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。（3）加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、资产管理1.流动资产（1）货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。（2）应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。（3）存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产（1）固定资产购置：根据集团发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。（2）固定资产折旧：按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。（3）固定资产清查：定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产（1）无形资产购置：加强无形资产购置管理，按照规定程序进行审批。（2）无形资产摊销：按照国家统一会计制度规定的摊销方法和摊销年限摊销无形资产。（3）无形资产评估：定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、合理。六、成本费用管理1.成本费用核算（1）集团应按照国家统一会计制度规定，正确核算成本费用，确保成本费用数据准确、真实。（2）成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，合理划分成本费用界限。2.成本费用控制（1）建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。（2）加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。（3）对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.费用报销（1）费用报销应按照集团规定的报销流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。（2）严格控制费用报销标准，不得超标准报销费用。（3）对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。七、收入与利润管理1.收入管理（1）集团应按照国家有关规定，正确确认和计量收入，确保收入数据准确、真实。（2）加强收入合同管理，明确收入确认的条件和时间，及时催收款项。（3）定期对收入情况进行分析，找出收入增长的潜力和存在的问题，采取有效措施加以改进。2.利润管理（1）集团应按照国家统一会计制度规定，正确计算利润，确保利润数据准确、真实。（2）加强利润分配管理，根据集团发展需要和股东利益，合理确定利润分配方案。（3）定期对利润情况进行分析，找出利润增长的原因和存在的问题，采取有效措施加以改进。八、财务分析与评价1.财务分析（1）财务部门应定期编制财务分析报告，对集团财务状况、经营成果和现金流量进行分析。（2）财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为集团管理层提供决策支持。（3）财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况评价、存在的问题及建议等内容。2.财务评价（1）建立财务评价指标体系，对集团及各子公司、分公司的财务状况和经营成果进行评价。（2）财务评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。（3）定期对集团及各子公司、分公司的财务评价结果进行通报，对财务状况和经营成果优秀的单位进行表彰和奖励，对存在问题的单位提出整改要求。九、财务监督与审计1.内部监督（1）集团建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。（2）财务部门应定期对集团及各子公司、分公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查。（3）对发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.内部审计（1）集团设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责对集团及各子公司、分公司的财务收支、经济活动进行审计监督。（2）内部审计机构应制定年度审计计划，按照审计计划开展审计工作。（3）内部审计报告应及时报送集团管理层，对审计发现的问题，应提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.外部审计（1）集团应按照国家有关规定，定期聘请外部会计师事务所对集团财务报表进行审计。（2）积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。（3）对外部审计报告中提出的问题，应及时进行整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.财务档案整理财务人员应按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。财务档案保管期限应符合国家有关规定。