财务部管理规章制度

财务部管理规章制度一、总则1.目的为了加强财务管理，规范财务工作流程，提高财务工作效率，确保公司财务信息的准确性和完整性，保障公司资金安全，特制定本管理规章制度。2.适用范围本制度适用于公司财务部全体人员以及公司各部门涉及财务相关工作的人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表和报告，提供准确的财务信息。保密性原则：严格保守公司财务机密，防止财务信息泄露。二、财务部职责与岗位设置1.财务部职责负责公司财务管理制度的制定、完善和执行，确保公司财务工作符合相关法规和制度要求。组织公司财务核算工作，准确记录各项经济业务，编制财务报表，为公司管理层提供决策依据。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价，提出改进建议。负责公司税务筹划和纳税申报工作，依法缴纳各项税费，维护公司税务权益。加强财务监督，对公司各项经济活动进行财务审核，防范财务风险。协助公司其他部门开展工作，提供财务支持和财务咨询服务。2.岗位设置及职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定部门工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度的执行情况，确保财务工作规范化。负责公司财务决策支持工作，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制公司年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核财务报表和重要财务报告，确保财务信息的准确性和及时性。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务部团队建设，组织员工培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家财务制度和会计准则，负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时处理账务差异。负责财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析工作，提供相关财务数据支持。负责公司税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划，合理降低税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照财务制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，及时发现和处理现金短缺或溢余情况。三、财务工作流程1.费用报销流程费用申请：员工因工作需要发生费用支出时，应填写《费用报销申请表》，详细注明费用事由、金额、支付方式等，并附上相关发票或收据。部门负责人审批：部门负责人对费用的合理性和必要性进行审核，签署审批意见。财务审核：财务部收到报销申请后，对发票等凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，同时审核费用是否符合公司财务制度规定。如审核通过，财务人员在报销申请表上签字确认；如审核不通过，应注明原因并退回报销申请。总经理审批：根据公司授权规定，超过一定金额的费用报销需经总经理审批。总经理审批通过后，报销申请进入下一步流程。报销支付：财务人员根据审批后的报销申请，按照公司规定的支付方式进行报销支付。如采用现金支付，应及时支付给报销人；如采用银行转账支付，应确保转账信息准确无误。2.借款流程借款申请：员工因工作需要预借资金时，应填写《借款申请表》，注明借款事由、金额、预计还款日期等。部门负责人审批：部门负责人对借款的必要性进行审核，签署审批意见。财务审核：财务部对借款申请进行审核，重点审核借款金额是否合理、还款计划是否可行等。审核通过后，财务人员在借款申请表上签字确认。总经理审批：根据公司授权规定，超过一定金额的借款需经总经理审批。总经理审批通过后，财务人员方可办理借款手续。借款支付：财务人员按照审批后的借款申请，将借款金额支付给借款人。借款支付方式可根据实际情况选择现金支付或银行转账支付。借款归还：借款人应按照借款申请表上注明的还款日期及时归还借款。如需延期还款，应提前向财务部提出申请并经批准。还款时，借款人应填写《还款申请表》，注明还款金额和还款方式，经财务审核无误后办理还款手续。3.采购付款流程采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，填写《采购申请表》，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等。采购审批：采购申请经部门负责人审核后，提交给采购部门。采购部门根据公司采购制度和流程进行采购操作，与供应商签订采购合同。采购合同签订后，需经相关部门和领导审批。到货验收：采购物品到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门按照采购合同和相关标准对采购物品的数量、质量、规格等进行验收，并填写《验收单》。如验收合格，验收人员在验收单上签字确认；如验收不合格，应注明原因并及时与供应商沟通处理。发票审核与入账：采购部门将验收合格的采购发票和验收单提交给财务部。财务部对发票的真实性、合法性、完整性进行审核，并与采购合同、验收单进行核对。审核无误后，财务人员按照公司财务制度进行账务处理，将采购费用计入相应的成本或费用科目。付款申请：根据采购合同约定的付款方式和付款期限，采购部门填写《付款申请表》，注明付款金额、付款对象、付款方式等，并附上发票、验收单等相关凭证。财务审核：财务部对付款申请进行审核，重点审核付款金额是否准确、付款条件是否满足、相关凭证是否齐全等。审核通过后，财务人员在付款申请表上签字确认。总经理审批：根据公司授权规定，超过一定金额的采购付款需经总经理审批。总经理审批通过后，付款申请进入下一步流程。付款支付：财务人员根据审批后的付款申请，按照公司规定的支付方式进行付款操作。如采用银行转账支付，应确保转账信息准确无误；如采用票据支付，应妥善保管票据并及时办理相关手续。四、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有经济活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面。准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，充分考虑各种因素的影响。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合公司实际情况和发展战略。动态调整原则：根据公司经营情况和市场变化，适时对预算进行调整和优化。2.预算编制流程预算启动：每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。部门预算编制：各部门根据公司预算编制通知和本部门工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交给财务部。财务部汇总与审核：财务部对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，对预算数据的准确性、合理性进行分析和调整，形成公司年度预算初稿。预算平衡与调整：财务部将公司年度预算初稿提交给公司管理层，组织各部门进行预算平衡会议。在会议上，各部门对预算指标进行沟通和协商，对不合理的预算数据进行调整，最终形成公司年度预算方案。预算审批与下达：公司年度预算方案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，由公司正式下达年度预算指标，各部门按照下达的预算指标组织实施。3.预算执行与监控预算分解与落实：各部门将公司下达的年度预算指标分解到季度、月度，并制定具体的预算执行计划，确保预算指标落实到具体责任人。预算执行监控：财务部定期对各部门预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。各部门应根据财务部反馈的问题，及时采取措施进行调整和改进。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算指标无法完成或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。财务部对预算调整申请进行审核，并提交公司管理层审批。经公司管理层审批通过后，方可对预算进行调整。五、资金管理1.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求计划，制定合理的资金筹集方案，明确资金筹集渠道、方式和金额。积极拓展融资渠道，与银行等金融机构保持良好的合作关系，争取有利的融资条件。按照国家法律法规和金融机构要求，办理相关融资手续，确保融资活动合法合规。对筹集的资金进行严格管理，及时足额到位，确保公司生产经营活动的正常资金需求。2.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的合理性和安全性。严格按照公司预算安排资金使用，对预算内资金支出，按照规定的审批流程进行审批；对预算外资金支出，应履行额外的审批程序。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据充分、手续齐全。对大额资金支付，实行集体决策或联签制度。合理安排资金使用顺序，优先保障公司重点项目和核心业务的资金需求，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现资金使用过程中存在的问题，并采取措施进行改进。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、市场变化和公司经营状况，及时发现和预警潜在的资金风险。对可能出现的资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。加强资金安全管理，确保资金存放安全，防范资金被盗、挪用等风险。严格执行资金保管和使用的相关规定，定期进行资金盘点和对账。合理控制资金规模和负债水平，避免过度融资导致财务风险增加。优化资金结构，降低资金成本。六、固定资产管理1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等。固定资产购置申请经部门负责人审核后，提交给财务部进行预算审核。财务部根据公司预算安排，审核购置申请是否在预算范围内。预算审核通过后，采购部门按照公司采购制度和流程进行固定资产采购。采购过程中，应签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间等条款。固定资产到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门按照采购合同和相关标准对固定资产的数量、质量、规格等进行验收，并填写《固定资产验收单》。如验收合格，验收人员在验收单上签字确认；如验收不合格，应注明原因并及时与供应商沟通处理。采购部门将验收合格的固定资产发票和验收单提交给财务部。财务部对发票的真实性、合法性、完整性进行审核，并与采购合同、验收单进行核对。审核无误后，财务人员按照公司财务制度进行账务处理，将固定资产入账。2.固定资产折旧与摊销根据公司财务制度规定，确定固定资产的折旧方法和折旧年限。常用的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法等。会计人员按照确定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计提表。折旧计提表应详细列出各项固定资产的名称、原值、折旧额等信息。对于符合无形资产确认条件的固定资产后续支出，如资本化的改良支出等，应按照规定进行摊销。摊销方法和摊销年限应符合公司财务制度规定。财务部定期对固定资产折旧和摊销情况进行核对和检查，确保折旧和摊销计算准确无误。3.固定资产清查与盘点每年定期组织固定资产清查盘点工作，由财务部牵头，会同资产管理部门和使用部门共同进行。清查盘点应全面、细致，确保账实相符。编制固定资产清查盘点表，详细记录各项固定资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、存放地点、使用状况等信息。对清查盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并按照规定进行相关账务处理；对于盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，根据公司规定进行相应的审批和账务处理。根据固定资产清查盘点结果，编写固定资产清查盘点报告，总结固定资产管理中存在的问题，提出改进措施和建议，提交给公司管理层。七、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务审计报告、经济合同、财务制度文件、财务分析报告等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理会计人员按照会计档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按照编号顺序装订成册，附上封面、封底，并注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。会计账簿应按照账簿种类分别整理，确保账页完整、连续。财务报表应按照年度、季度、月度分别整理，注明报表名称、期间、编制单位等信息。其他财务资料应根据其性质和用途进行分类整理，如税务申报资料按照税种、申报期间分类，经济合同按照合同类别、签订时间分类等。3.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等，确保财务档案的安全保管。财务档案应按照档案保管期限进行分类存放，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。建立财务档案保管台账，详细记录财务档案的名称、数量、保管期限、存放位置等信息，便于档案的查找和管理。严格限制非财务人员查阅财务档案，确因工作需要查阅的，应履行审批手续。查阅人应在档案保管人员的陪同下查阅，并不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏等。4.档案销毁财务档案保管期满后，由财