某珍珠销售有限公司财务管理制度

某珍珠销售有限公司财务管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于某珍珠销售有限公司及其所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、规范性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、责任明确的财务管理体制。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息。严格执行国家财经法规和公司财务制度，负责公司资金筹集、使用、调度和管理，确保资金安全、高效运作。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。参与公司重大经济合同的审核，对合同执行情况进行财务监督。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按规定期限保存各类财务资料。2.财务人员配备公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作，对公司财务状况和经营成果负责。根据公司业务需要，配备会计、出纳等财务人员，明确各岗位工作职责和权限，确保财务工作分工合理、相互制约。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度的规定。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务总监批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管审核，财务总监审批后报出。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务总监签字或盖章。4.会计档案管理公司财务部门应按照国家有关规定，定期整理会计档案，装订成册，妥善保管。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单等。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。公司应严格执行会计档案查阅、借阅制度，未经财务总监批准，任何人不得查阅、借阅会计档案。查阅、借阅会计档案时，应登记查阅、借阅人员姓名、日期、内容等信息。查阅、借阅完毕后，应及时归还会计档案，并确保档案的完整性和安全性。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。公司应按照国家有关规定，办理资金筹集相关手续，确保资金筹集合法、合规。公司应加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。2.资金使用公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需要，编制年度资金预算，报财务部门汇总审核后，提交公司管理层审批。财务部门应按照经批准的资金预算，合理安排资金使用，确保资金使用符合公司经营目标和财务制度规定。公司资金使用应严格执行审批制度，各项支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。部门负责人审核支出的合理性和必要性，签字审批。财务部门审核支出的合法性、合规性及金额准确性，签字审批。公司领导根据审批权限进行审批，签字同意后，方可办理支付手续。公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、高效。3.资金结算公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。资金结算方式包括支票、汇票、本票、银行转账、网上支付等。公司应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户、销户、变更等审批制度。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。公司应加强对资金结算票据的管理，严格执行票据购买、保管、使用、核销等制度。票据应专人保管，使用时应严格按照规定填写，确保票据真实、有效。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。公司应严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。公司应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。公司应加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理。应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照客户名称设置明细账，详细记录应收账款的发生、收回情况。公司应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时采取措施催收。催收方式包括电话催收、函件催收、上门催收等。公司应按照国家有关规定，计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。清查盘点结果应及时编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损的存货应查明原因，按照规定进行处理。公司应按照国家有关规定，确定存货的计价方法。存货计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务总监批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司应按照国家有关规定，确定固定资产的入账价值。固定资产入账价值应包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应及时编制固定资产盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。公司应按照国家有关规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务总监批准，并在财务报表附注中说明。公司应加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常运行。固定资产维修费用应按照规定进行核算和管理。3.无形资产公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。公司应按照国家有关规定，确定无形资产的入账价值。无形资产入账价值应包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。公司应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法包括直线法、产量法等。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务总监批准，并在财务报表附注中说明。公司应加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和完整。无形资产转让、出售等应按照规定进行审批和核算。六、成本费用管理1.成本核算公司应加强对成本核算的管理，建立健全成本核算制度。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定。公司应按照国家有关规定，确定成本核算方法。成本核算方法包括品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务总监批准，并在财务报表附注中说明。公司应加强对成本费用的控制，严格执行成本费用开支范围和标准，杜绝不合理的成本费用支出。2.费用报销公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费等。费用报销应按照规定的审批流程进行审批。审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。部门负责人审核支出的合理性和必要性，签字审批。财务部门审核支出的合法性、合规性及金额准确性，签字审批。公司领导根据审批权限进行审批，签字同意后，方可办理报销手续。公司应加强对费用报销的审核和监督，对不符合规定的费用报销不予受理。对发现的违规报销行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。公司利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配顺序公司应按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司提取法定盈余公积金后，经股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由股东会或股东大会决定。公司弥补亏损和提取盈余公积金后，剩余利润可以向股东分配。股东分配利润的比例按照股东持有的股份比例进行分配。3.利润分配方案公司应在年度终了后，根据当年经营成果和财务状况，编制利润分配方案。利润分配方案应经股东会或股东大会审议通过后实施。利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容。利润分配方案实施过程中，如遇特殊情况需要调整，应经股东会或股东大会重新审议通过。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。纳税申报内容包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。公司应如实申报纳税，不得虚报、瞒报、漏报。纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，并按照规定缴纳税款。2.税务筹划公司应加强税务筹划管理，合理降低公司税负。税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段。公司应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划方案的有效性和合法性。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。税务风险管理应贯穿于公司生产经营全过程，对税务风险进行识别、评估和应对。公司应定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和处理税务风险问题。对发现的重大税务风险问题，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行解决。九、财务监督与检查1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督包括财务部门内部监督、公司内部审计监督等。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和处理财务工作中存在的问题。财务部门内部监督应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。公司内部审计部门应定期对公司财务状况和经营成果进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。2.外部监督公司应接受国家有关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门的监督检查。公司应积极配合国家有关部门的监督检查工作，如实提供财务资料