广电股份公司财务管理制度的规定

广电股份公司财务管理制度的规定一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范广电股份公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。二、财务管理体制1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司财务管理工作。财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位的职责权限。2.财务人员职责财务经理：负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策等。会计人员：负责公司会计核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理，编制财务报表，办理税务申报等。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。3.财务决策机制公司重大财务决策由董事会或股东会审议决定。财务部负责提供相关财务数据和分析报告，为决策提供依据。三、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案。财务部汇总各部门预算草案，结合公司实际情况进行综合平衡，编制公司年度预算方案，报董事会或股东会审议批准。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分考虑公司的历史数据、市场环境、政策变化等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中如需调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资产负债率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理1.收入确认原则公司按照会计准则和相关法律法规的规定确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.收入来源及分类公司收入主要来源于广播电视节目制作与播出、广告业务、网络传输业务、增值业务等。具体分类如下：广播电视节目制作与播出收入：包括电视剧、电影、综艺、新闻等节目制作和播出所取得的收入。广告业务收入：指通过广播电视媒体、网络平台等发布广告所获得的收入。网络传输业务收入：涵盖有线电视、数字电视、宽带网络等传输服务的收入。增值业务收入：如视频点播、互动电视、电子商务等增值服务产生的收入。3.收入核算与管理各业务部门应及时将收入相关信息传递给财务部，确保收入数据的准确记录。财务部负责对各类收入进行明细核算，定期核对收入账目，确保账账相符、账实相符。加强对收入款项的管理，及时催收应收账款，防止坏账损失。五、成本费用管理1.成本费用分类生产成本：包括节目制作成本、网络建设与维护成本、设备购置与折旧等。销售费用：如广告宣传费、市场推广费、销售佣金等。管理费用：涵盖管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：主要是利息支出、手续费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出，确保费用不超预算。优化成本费用结构，提高资源利用效率，降低运营成本。3.成本费用核算按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。财务部应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进建议。六、资产管理1.资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。2.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。应收账款：加强对应收账款的管理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收账款，减少坏账风险。存货：主要指节目制作材料、设备配件等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的控制，确保存货的安全与完整。3.固定资产固定资产的购置：根据公司经营需要和预算安排，按照规定的程序进行固定资产购置审批。固定资产的折旧：按照固定资产折旧政策计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.无形资产无形资产的确认与计量：按照会计准则的规定确认无形资产，合理确定其入账价值。无形资产的摊销：对使用寿命有限的无形资产进行摊销，计入相关成本费用。无形资产的保护：加强对公司无形资产的保护，防止无形资产被盗用或侵权。5.长期待摊费用长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，计入相关成本费用。七、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。在进行融资决策时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应遵循安全性、效益性原则，确保资金用于公司的正常生产经营活动和发展项目。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析，提高资金使用效率。3.资金结算规范公司资金结算流程，严格按照国家有关规定办理资金收付业务。加强银行账户管理，确保银行账户的安全与合规使用。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算中的问题。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照会计准则和相关法律法规的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交给公司管理层和相关部门。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务分析，为公司管理层提供决策依据，帮助公司发现问题、总结经验、制定改进措施，促进公司健康发展。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营效率和效果提高，防范财务风险。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理等制度。明确各岗位的职责权限，实行不相容职务分离控制，确保各岗位之间相互制约、相互监督。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。3.内部审计设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。