LH实业集团责任预算管理制度

LH实业集团责任预算管理制度一、总则（一）目的为了加强LH实业集团内部管理，明确各责任中心的经营责任和目标，提高集团整体运营效率和经济效益，特制定本责任预算管理制度。通过实施责任预算管理，将集团的战略目标分解为各责任中心的具体预算指标，强化责任考核与激励，确保集团各项经营目标的实现。（二）适用范围本制度适用于LH实业集团总部及所属各子公司、分公司等责任中心。（三）基本原则1.目标一致性原则：责任预算应与集团战略目标保持一致，各责任中心的预算目标共同支撑集团整体目标的实现。2.责权利相结合原则：明确各责任中心的责任范围，赋予相应的权力，并建立与之相匹配的激励机制，使责任中心在履行责任的同时，能够获得合理的利益回报。3.分级归口管理原则：按照集团内部的组织架构和管理层次，实行分级编制、归口管理责任预算，确保预算编制的准确性和执行的有效性。4.全面性原则：责任预算涵盖集团生产经营活动的各个方面，包括销售、生产、采购、成本、费用、利润等，形成一个完整的预算体系。5.弹性原则：责任预算应具有一定的弹性，以适应市场环境的变化和内部经营活动的不确定性，便于在执行过程中进行调整和优化。二、责任中心的划分（一）利润中心1.定义：能够同时控制生产和销售，既要对成本负责又要对收入和利润负责的责任中心。通常适用于集团内具有独立经营决策权的子公司、分公司或事业部。2.考核指标：主要考核利润指标，包括营业利润、利润总额、净利润等，同时可根据实际情况设置其他相关指标，如销售收入增长率、市场占有率等。（二）成本中心1.定义：只对成本或费用负责的责任中心。该中心不形成收入，只负责将投入转化为产出，如集团内的生产车间、职能部门等。2.考核指标：以可控成本作为主要考核指标，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、管理费用等，可根据成本项目的性质和管理要求进一步细分考核指标。（三）费用中心1.定义：主要为企业提供一定的专业服务，难以准确衡量其产出，以费用控制为主要目标的责任中心。如集团内的研发部门、行政管理部门等。2.考核指标：以费用预算执行情况作为主要考核指标，包括各项费用的实际发生额与预算额的对比分析，同时可考虑费用支出的效益情况，如研发费用对新产品开发的贡献等。（四）投资中心1.定义：既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心。通常适用于集团内规模较大、具有独立投资决策权的子公司或事业部。2.考核指标：除考核利润指标外，重点考核投资回报率、剩余收益等指标，以评价投资中心的投资效益和经营业绩。三、责任预算的编制（一）编制依据1.集团战略规划和年度经营目标。2.市场预测和行业发展趋势。3.历史数据和经营业绩。4.内部生产经营能力和资源状况。（二）编制流程1.下达预算编制通知：集团总部根据战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]向各责任中心下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.责任中心编制预算草案：各责任中心根据预算编制通知的要求，结合自身的经营状况和市场环境，进行深入的市场调研和分析，制定本责任中心的预算草案。在编制过程中，应充分考虑各项影响因素，确保预算草案的合理性和可行性。3.预算草案审核与汇总：各责任中心将编制好的预算草案上报集团总部。集团总部组织相关部门对各责任中心的预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、数据计算的准确性、与集团战略目标的一致性等。审核通过后，由集团财务部门进行汇总，形成集团责任预算初稿。4.预算平衡与调整：集团总部对责任预算初稿进行综合平衡，分析各责任中心之间的预算衔接情况，以及预算指标与集团资源配置的匹配性。如发现问题，及时与相关责任中心沟通协调，进行必要的调整。经过平衡调整后的责任预算报集团管理层审批。5.预算批准与下达：集团管理层对责任预算进行审批，批准后的责任预算由集团总部正式下达给各责任中心，作为其在预算年度内的经营目标和考核依据。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的责任中心。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的责任中心。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地编制预算的方法。能使预算更贴近实际情况，及时反映市场变化和经营动态。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。有助于提高资源配置效率，控制成本支出。各责任中心可根据自身业务特点和管理要求，选择合适的预算编制方法。四、责任预算的执行与控制（一）责任落实各责任中心在接到集团下达的责任预算后，应将预算指标层层分解，落实到具体的部门、岗位和个人，明确各层级的责任和目标，确保责任预算的有效执行。（二）执行监控1.建立责任预算执行监控机制，定期对各责任中心的预算执行情况进行跟踪检查和分析。集团总部可通过预算执行报表、实地调研、数据分析等方式，及时掌握预算执行进度和偏差情况。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差或异常情况，应及时查明原因，采取有效措施进行纠正。各责任中心应定期向集团总部汇报预算执行情况，分析偏差原因，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、内部经营条件等因素发生重大变化，导致原责任预算已不适应实际情况时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循严格的审批程序。由责任中心提出调整申请，详细说明调整的原因、内容、影响及调整后的预算方案。集团总部组织相关部门进行审核评估，报集团管理层审批后执行。未经批准，不得擅自调整预算。五、责任预算的考核与评价（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准应客观、公正，确保各责任中心在相同的标准下进行评价，避免考核过程中的人为因素干扰。2.全面性原则：考核指标应涵盖责任预算的主要内容，包括财务指标和非财务指标，全面评价责任中心的经营业绩和管理水平。3.及时性原则：及时对责任中心的预算执行情况进行考核评价，以便及时发现问题，采取措施进行改进，同时为责任中心提供及时的反馈和激励。（二）考核主体集团总部成立专门的考核评价小组，负责对各责任中心的责任预算执行情况进行考核评价。考核评价小组由集团财务、审计、人力资源等部门相关人员组成，确保考核评价的专业性和公正性。（三）考核指标体系1.利润中心考核指标财务指标：营业利润、利润总额、净利润、销售利润率、成本费用利润率等。非财务指标：市场占有率、客户满意度、新产品开发成功率、员工满意度等。2.成本中心考核指标财务指标：可控成本降低率、单位产品成本、成本费用预算执行率等。非财务指标：产品质量合格率、生产效率提升率、设备利用率等。3.费用中心考核指标财务指标：费用预算执行率、费用节约额等。非财务指标：工作效率提升情况、服务质量满意度等。4.投资中心考核指标财务指标：投资回报率、剩余收益、资产负债率、现金流量等。非财务指标：投资项目成功率、技术创新能力、可持续发展能力等。各责任中心可根据实际情况，在上述考核指标体系的基础上，进一步细化和完善具体的考核指标。（四）考核周期考核周期分为月度、季度和年度考核。月度和季度考核主要侧重于预算执行进度和关键指标的完成情况，及时发现问题并采取措施进行调整。年度考核则全面评价责任中心的预算执行结果和经营业绩，作为年度奖惩和晋升的依据。（五）考核评价程序1.数据收集：各责任中心按照规定的时间和要求，向集团总部报送预算执行情况报告和相关财务、业务数据。集团总部考核评价小组负责收集、整理和核实考核所需的数据资料。2.指标计算与分析：考核评价小组根据考核指标体系，对各责任中心的数据进行计算和分析，确定各责任中心的考核得分和评价等级。3.结果反馈：考核评价小组将考核评价结果反馈给各责任中心，与责任中心负责人进行沟通交流，分析成绩与不足，提出改进建议。4.结果公示与存档：考核评价结果在集团内部进行公示，接受全体员工的监督。公示无异议后，将考核评价结果存档，作为责任中心绩效评价和奖惩的重要依据。（六）奖惩措施1.奖励措施对于完成或超额完成责任预算目标，且在经营管理、技术创新、团队建设等方面表现突出的责任中心，给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。设立专项奖励基金，对在预算执行过程中提出合理化建议，为集团节约成本、增加效益的责任中心和个人给予额外奖励。2.惩罚措施对于未完成责任预算目标的责任中心，视情节轻重给予警告、扣减奖金、绩效降级等处罚。对于因主观原因导致预算执行偏差较大，给集团造成重大损失的责任中心和个人，将追究其相应的经济责任和行政责任。六、附则（一）解释权