金融保险企业财务管理制度

金融保险企业财务管理制度一、总则1.目的为加强金融保险企业财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高经济效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本金融保险企业及其所属各分支机构、子公司。3.基本原则财务管理应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性原则，确保企业财务活动合法合规、财务信息真实准确、财务收支完整及时、财务决策科学有效。二、财务管理职责1.财务部门职责负责制定和完善企业财务管理制度、流程和操作规范。组织编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析和报告。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和效益。负责成本费用核算、控制和管理，降低企业运营成本。负责财务会计核算、报表编制和财务审计工作，保证财务信息质量。负责税务筹划和纳税申报，依法纳税。负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，提供真实、准确、完整的财务资料。负责本部门费用预算的编制、执行和控制，合理使用资金。负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全和有效使用。三、财务预算管理1.预算编制财务部门应根据企业战略规划、经营目标和年度工作计划，组织编制年度财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分考虑各部门的业务需求和实际情况。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润增长率等，确保考核的科学性和合理性。根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理1.资金筹集合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。拓宽融资渠道，积极争取银行贷款、发行债券、股权融资等，满足企业发展资金需求。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金使用应遵循"专款专用、效益优先"的原则，确保资金用于企业主营业务和重点项目。加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强银行账户管理，严格控制账户数量，定期进行账户清理。推广使用电子支付手段，提高资金结算效率。五、资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用寿命和使用效率。2.无形资产管理加强无形资产的核算和管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值的真实性和准确性。保护企业无形资产安全，防止无形资产流失。3.流动资产及其他资产管理加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，确保流动资产的安全和有效使用。规范其他资产管理，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，严格按照规定进行核算和处理。六、成本费用管理1.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算期间。准确核算各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用的预算控制和过程控制。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低企业运营成本。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，优化成本结构，提高企业经济效益。七、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关税收法规，合理确认收入实现的时间和金额。确保收入确认的真实性、准确性和完整性，防止收入虚增或漏记。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，明确收入核算的流程和方法。加强对各项收入的管理，包括利息收入、保费收入、手续费及佣金收入等，确保收入及时足额入账。3.收入分析与预测定期对收入情况进行分析，掌握收入变化趋势和影响因素。根据收入分析结果，进行收入预测，为企业经营决策提供依据。八、利润及利润分配管理1.利润核算准确核算企业利润，确保利润数据的真实性和准确性。利润包括营业利润、利润总额和净利润，按照规定的会计核算方法进行计算。2.利润分配按照国家法律法规和企业章程的规定，制定利润分配方案。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。利润分配方案经股东大会或董事会批准后执行。九、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。按照规定的时间和程序报送财务报告，确保财务信息及时披露。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用科学的方法和指标体系，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。通过财务分析，发现问题，提出建议，为企业经营决策提供支持。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对企业财务收支、预算执行、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠。加强对各部门财务工作的指导和监督，确保财务管理制度的有效执行。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，定期对企业财务活动进行审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的健全性和有效性等。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。积极配合外部审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。根据外部审计意见，及时整改存在的问题，提高企业财务管理水平。十一、财务风险管理1.风险识别与评估建立财务风险识别与评估机制，定期对企业面临的财务风险进行识别和评估。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等，应全面分析风险产生的原因和可能带来的影响。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可以通过套期保值、资产配置等方式进行防范；对于信用风险，可以加强信用管理、建立风险预警机制等；对于流动性风险，可以优化资金结构、拓宽融资渠道等；对于操作风险，可以完善内部控制制度、加强员工培训等。3.风险监控与预警建立财务风险监控与预警体系，实时监控财务风险状况。设定风险预警指标和阈值，当风险指标超过阈值时及时发出预