黑龙江金安集团财务管理办法-水流深

黑龙江金安集团财务管理办法--水流深一、总则1.目的本财务管理办法旨在规范黑龙江金安集团（以下简称"集团"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展。2.适用范围本办法适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。全面预算原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析。资金集中管理原则：优化资金配置，提高资金使用效率，实现资金的集中统一管理。成本效益原则：合理控制成本费用，追求效益最大化。风险防控原则：建立健全风险预警机制，有效防范财务风险。二、财务管理体制1.财务机构设置集团总部设立财务部，负责集团财务管理工作。各子公司、分公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员管理集团财务部统一负责财务人员的招聘、培训、考核、任免等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守财务机密。3.职责分工集团财务部职责制定和完善集团财务管理制度和流程。编制集团年度财务预算和决算报告。组织实施资金管理、成本核算、财务分析等工作。监督和检查各子公司、分公司的财务工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。子公司、分公司财务机构职责执行集团财务管理制度和流程。编制本单位年度财务预算和决算报告，并上报集团财务部。负责本单位的资金管理、成本核算、财务报表编制等工作。配合集团财务部开展财务审计、税务检查等工作。三、预算管理1.预算编制每年第四季度，集团财务部组织各子公司、分公司编制下一年度财务预算。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，充分考虑集团战略目标、市场环境、历史数据等因素。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.预算审批各子公司、分公司编制的预算草案经本单位负责人审核后，上报集团财务部。集团财务部对各单位预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团年度财务预算草案，报集团董事会审批。3.预算执行集团年度财务预算经董事会审批后，由各子公司、分公司组织实施。各单位应严格执行预算，不得擅自调整预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报集团财务部审核，经集团董事会批准后执行。4.预算控制集团财务部建立预算执行监控机制，定期对各子公司、分公司预算执行情况进行检查和分析。对预算执行偏差较大的单位，及时查明原因，采取有效措施进行纠正。5.预算考核集团建立预算考核制度，对各子公司、分公司预算执行情况进行考核评价。预算考核结果与各单位绩效挂钩，作为奖惩和资源配置的重要依据。四、资金管理1.资金筹集集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集渠道包括银行贷款、发行债券、股权融资等。集团财务部负责资金筹集的具体工作，严格按照相关规定办理融资手续，控制融资成本和风险。2.资金使用集团实行资金集中管理制度，各子公司、分公司的资金纳入集团资金池统一管理。资金使用应遵循"先预算、后支出"的原则，严格按照预算安排使用资金。重大资金支出实行集体决策和审批制度，确保资金使用安全、合理、有效。3.资金结算集团财务部负责建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。推广使用电子支付手段，提高资金结算效率，降低资金结算风险。4.资金监控集团财务部建立资金监控系统，实时监控各子公司、分公司的资金收支情况。定期对资金使用情况进行内部审计和检查，发现问题及时整改，确保资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理办法进行管理，确保资金安全。应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用评估制度，定期对应收账款进行清理和催收，降低坏账风险。存货：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照集团预算管理要求，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产处置：制定固定资产处置管理制度，对闲置、报废等固定资产进行处置，确保资产保值增值。3.无形资产无形资产取得：加强无形资产的管理，规范无形资产的取得、入账、摊销等核算工作。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产转让：按照相关规定办理无形资产转让手续，确保转让过程合法合规。六、成本费用管理1.成本费用核算集团建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、项目、方法和程序。各子公司、分公司应按照集团统一要求，准确核算成本费用，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用开支，提高成本费用效益。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为集团决策提供依据，促进集团成本费用管理水平不断提高。七、收入与利润管理1.收入管理集团制定收入管理制度，规范收入确认原则和方法。各子公司、分公司应按照合同约定及时确认收入，确保收入真实、准确、完整。加强收入核算和管理，定期对收入情况进行分析和监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。2.利润管理集团建立利润考核制度，将利润指标分解到各子公司、分公司，并进行考核评价。各单位应加强利润管理，努力提高盈利能力，确保完成集团下达的利润目标。合理分配利润，兼顾集团发展和股东利益，按照相关规定提取盈余公积和分配股利。八、税务管理1.税务登记与申报集团总部及各子公司、分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时、准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、骗税。2.税务筹划集团财务部应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务成本。在合法合规的前提下，通过优化业务流程、合理安排收入成本等方式，实现税务效益最大化。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和应对。定期进行税务自查和内部审计，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚和损失。九、财务报告与分析1.财务报告编制集团财务部按照国家统一会计制度和相关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，能够反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告审批各子公司、分公司编制的财务报告经本单位负责人审核后，上报集团财务部。集团财务部对各单位财务报告进行汇总、审核和分析，形成集团合并财务报告，报集团董事会审批。3.财务分析集团财务部定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应运用科学的分析方法，对集团财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入分析，为集团决策提供支持。通过财务分析，揭示集团存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进集团财务管理水平不断提升。十、财务监督与审计1.内部监督集团建立健全内部财务监督制度，加强对各子公司、分公司财务工作的日常监督和检查。集团财务部定期对各单位财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行检查，发现问题及时督促整改。2.内部审计集团设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对各子公司、分公司进行内部审计。内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外