某保险股份公司财务管理办法

某保险股份公司财务管理办法第一章总则第一条目的为规范某保险股份公司（以下简称"公司"）财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，根据国家有关法律法规和公司章程，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司及所属各分支机构、子公司的财务管理活动。第三条基本原则1.合规性原则：财务管理活动应严格遵守国家法律法规、监管要求和公司章程。2.稳健性原则：坚持稳健的财务政策，合理安排财务收支，防范财务风险。3.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。4.统一性原则：实行统一的财务管理制度、会计核算办法和财务报告制度。第二章财务管理职责第四条财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。2.组织公司年度预算编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。3.负责公司日常会计核算、财务报表编制和财务报告披露。4.筹集和管理公司资金，合理安排资金使用，提高资金使用效益。5.负责公司成本费用控制、税务管理和财务风险管理。6.参与公司重大投资、融资、并购等财务决策，提供财务支持和建议。7.对公司财务状况、经营成果进行分析和评价，为管理层提供决策依据。8.负责公司财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。第五条其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制工作，确保预算的准确性和完整性。2.按照公司财务管理制度和流程，办理本部门费用报销、资金支付等财务事项。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产清查，确保资产安全和完整。4.及时向财务部门提供与财务相关的业务信息，配合财务部门做好财务分析和决策支持工作。第三章预算管理第六条预算编制1.公司实行年度预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度预算经管理层审批后，分解下达至各部门执行。第七条预算执行1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。第八条预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整原因、调整金额和调整对预算执行的影响等，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。4.预算调整经公司管理层审批后，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。第九条预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算控制偏差率等。3.财务部门负责制定预算考核方案，组织实施预算考核工作，并将考核结果反馈给各部门。4.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。第四章资金管理第十条资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。3.财务部门负责制定资金筹集计划，报公司管理层审批后组织实施。4.筹集资金应严格按照国家法律法规和监管要求进行，确保资金来源合法合规。第十一条资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用部门应按照规定的审批流程提交资金使用申请，说明资金用途、金额、支付方式等，报财务部门审核。3.财务部门对资金使用申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。4.资金使用应严格按照审批用途和金额执行，不得擅自改变资金用途或超支使用。5.公司应加强资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全和有效。第十二条资金结算1.公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算应通过公司指定的银行账户进行，确保资金收付的安全和准确。3.财务部门应定期与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.加强资金结算的内部控制，防范资金结算风险。第十三条资金风险管理1.公司应建立资金风险管理制度，加强资金风险管理。2.资金风险管理包括流动性风险、信用风险、市场风险等。3.财务部门应定期对资金风险进行评估和监测，及时发现和预警风险信号。4.针对不同的资金风险，采取相应的风险控制措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、建立信用评估体系等，确保公司资金安全。第五章资产管理第十四条资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期股权投资等。第十五条流动资产1.流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收保费、预付账款、存货等。2.财务部门应加强流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.对应收保费应加强催收管理，防范坏账风险；对预付账款应严格控制支付风险，确保资金安全。第十六条固定资产1.固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立固定资产管理制度，规范固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产价值。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。第十七条无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的评估、入账、摊销、保护等管理。3.财务部门应按照规定对无形资产进行摊销，准确核算无形资产价值。第十八条长期股权投资1.长期股权投资是指公司持有的对其他单位的股权性质的投资。2.公司应建立长期股权投资管理制度，规范长期股权投资的决策、投资、管理、处置等流程。3.财务部门应按照规定对长期股权投资进行核算，准确反映长期股权投资的价值和收益情况。4.定期对长期股权投资进行评估和分析，及时发现和处置投资风险。第六章成本费用管理第十九条成本费用分类公司成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。第二十条成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，提出改进建议。4.严格控制各项费用支出，规范费用报销流程，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。第二十一条成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。3.财务部门应定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和变动趋势。第七章税务管理第二十二条税务政策研究1.财务部门应加强对国家税收政策的研究，及时了解税收政策变化，为公司税务管理提供依据。2.关注税收优惠政策，积极争取享受税收优惠，降低公司税负。第二十三条税务申报与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.财务部门应准确计算应纳税额，确保税务申报的准确性和及时性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务申报和缴纳过程中出现的问题。第二十四条税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和化解税务风险。3.规范税务处理流程，防范税务违法行为，避免税务处罚和税务纠纷。第八章财务报告与分析第二十五条财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和监管要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表及附注。3.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务报告信息的质量。第二十六条财务报告披露1.公司应按照监管要求，及时披露财务报告。2.财务报告披露应真实、准确、完整、及时，不得隐瞒或虚报重要信息。3.加强对财务报告披露的审核和管理，确保披露信息符合法律法规和监管要求。第二十七条财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况、经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。3.通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司健康发展。第九章内部控制与监督第二十八条内部控制制度建设1.公司应建立健全内部控制制度，完善内部控制体系。2.内部控制制度应涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等。3.明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。第二十九条内部审计监督1.公司应设立内部审计部门，定期对公司财务管理活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，对公司财务管理制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产安全情况等进行审计。3.对审计发现的问