横店集团全面预算管理制度修改稿

横店集团全面预算管理制度修改稿一、总则（一）目的为了加强横店集团内部管理，优化资源配置，提高集团整体运营效率和经济效益，确保集团战略目标的实现，特制定本全面预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于横店集团总部及下属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕集团战略目标，体现战略意图，确保资源向战略重点领域倾斜。2.全员参与原则：各单位全体员工共同参与预算编制、执行、控制和评价等环节，形成全员预算管理的良好氛围。3.全面覆盖原则：预算应涵盖集团所有经营活动，包括但不限于销售、生产、采购、研发、人力、财务等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。4.精细管理原则：预算编制要做到细化、量化，提高预算的准确性和可执行性，加强对预算执行过程的精细化监控和管理。5.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性和权威性；同时，根据实际情况变化，在一定范围内允许对预算进行合理调整，保持预算的灵活性。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：预算管理委员会由集团董事长担任主任，总裁担任副主任，成员包括各职能部门负责人、各子公司总经理等。2.职责审议通过集团年度预算管理制度、流程和方法。确定集团年度预算目标和编制政策。审议集团年度预算草案及预算调整方案，并提交董事会审批。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对各单位预算执行情况进行监督、检查和考核。（二）预算管理办公室1.组成：预算管理办公室设在集团财务部门，由财务负责人兼任主任，成员包括财务部门相关人员。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织、指导各单位开展预算编制工作，审核各单位预算草案。汇总编制集团年度预算草案，提交预算管理委员会审议。跟踪、监控预算执行情况，定期编制预算执行报告。分析预算差异原因，提出预算调整建议，提交预算管理委员会审议。组织开展预算执行情况的考核评价工作。（三）各单位预算管理小组1.组成：各单位应成立预算管理小组，由单位负责人担任组长，成员包括各部门负责人及相关业务人员。2.职责负责本单位预算管理制度的贯彻执行。组织编制本单位年度预算草案，并提交集团预算管理办公室审核。分解落实本单位预算指标，确保预算执行到位。定期向集团预算管理办公室报告本单位预算执行情况。配合集团做好预算调整、考核评价等工作。三、预算编制（一）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各单位下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各单位编制预算草案：各单位预算管理小组根据集团下达的预算编制通知，结合本单位实际情况，组织各部门编制本单位年度预算草案。编制过程中，应充分考虑市场变化、历史数据、业务发展规划等因素，进行深入的分析和预测。3.预算草案审核与汇总：各单位预算草案编制完成后，报本单位负责人审核。审核通过后，提交集团预算管理办公室。预算管理办公室对各单位预算草案进行审核，对不符合要求的地方提出修改意见，反馈给各单位进行调整。审核通过后，预算管理办公室汇总编制集团年度预算草案。4.预算草案审议与批准：集团年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据预算管理委员会的意见，对预算草案进行修改完善后，提交董事会审批。经董事会批准后的预算即为集团年度正式预算。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，如固定资产折旧、管理人员薪酬等。2.弹性预算法：根据业务量与成本、费用之间的依存关系，按照预算期内可能的不同业务量水平编制的有伸缩性的预算。适用于与业务量相关的成本、费用项目，如生产成本、销售费用等。3.滚动预算法：预算期始终保持为一个固定期间，随着预算的执行不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。有助于提高预算的准确性和及时性，更好地适应市场变化。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。适用于费用预算的编制，特别是对一些新设项目或费用支出变化较大的项目。（三）预算编制内容1.业务预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、研发预算、人力资源预算等。销售预算：根据市场预测和销售计划，确定预算期内各产品或服务的销售量、销售单价和销售收入。生产预算：根据销售预算，结合期初、期末存货情况，确定预算期内各产品的生产量。采购预算：根据生产预算和原材料库存情况，确定预算期内各类原材料、零部件等的采购量和采购金额。研发预算：根据集团战略规划和市场需求，确定预算期内研发项目的投入金额、研发进度等。人力资源预算：根据各部门业务需求和人员编制情况，确定预算期内员工数量、薪酬福利、培训费用等。2.专门决策预算：如投资预算、筹资预算等。投资预算：根据集团投资战略和项目规划，确定预算期内对外投资项目的投资金额、投资时间、投资收益预测等。筹资预算：根据集团资金需求和融资计划，确定预算期内的筹资方式、筹资金额、筹资成本等。3.财务预算：包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。预计利润表：根据业务预算和专门决策预算编制，反映预算期内集团的经营成果。预计资产负债表：综合反映预算期期末集团的财务状况。预计现金流量表：反映预算期内集团的现金流入、流出情况，以及现金净流量。四、预算执行与控制（一）预算执行1.预算指标分解：集团年度预算经批准后，预算管理办公室应将各项预算指标分解到各单位、各部门，并明确责任人和时间要求。各单位、各部门应将分解后的预算指标进一步细化，落实到具体岗位和个人。2.预算执行监控：各单位应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。预算管理办公室应加强对各单位预算执行情况的监督检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算执行报告：各单位应定期向集团预算管理办公室报送预算执行报告，详细说明预算执行情况、差异分析及改进措施等。预算管理办公室应定期编制集团预算执行情况报告，提交预算管理委员会审议。（二）预算控制1.授权审批控制：各单位应建立健全授权审批制度，明确各项经济业务的审批权限和审批流程。预算内事项按照规定的审批权限和流程进行审批；超预算事项应按照规定的程序进行特殊审批。2.预算调整控制：预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标产生重大偏差时，各单位应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对预算指标的影响等。预算调整申请经预算管理办公室审核、预算管理委员会审议、董事会批准后实施。3.成本费用控制：各单位应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。建立成本费用定额管理制度，明确各项成本费用的开支标准和范围；加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。五、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析：预算管理办公室应定期组织开展预算分析工作，每月、每季度、每半年对预算执行情况进行分析。分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等。2.专项分析：针对预算执行过程中的重大问题或异常情况，预算管理办公室应及时组织专项分析，深入查找原因，提出解决方案和建议。3.分析报告：预算分析完成后，预算管理办公室应撰写预算分析报告，提交预算管理委员会审议。预算分析报告应客观、准确地反映预算执行情况，分析预算差异产生的原因，提出改进措施和建议。（二）预算考核1.考核原则：预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，以预算目标为依据，对各单位预算执行情况进行全面、客观的评价。2.考核指标：预算考核指标应包括预算执行率、预算差异率、关键绩效指标等。预算执行率反映各单位预算执行的进度和完成情况；预算差异率反映各单位预算执行结果与预算目标的偏离程度；关键绩效指标根据各单位的业务特点和预算重点确定，如销售收入增长率、利润增长率、成本费用降低率等。3.考核周期：预算考核分为年度考核和季度考核。年度考核在每年年末进行，对各单位全年预算执行情况进行综合评价；季度考核在每季度末进行，对各单位季度预算执行情况进行阶段性评价。4.考核结果应用：预算考核结果与各单位的绩