财务制度超越集团财务管理细则

财务制度超越集团财务管理细则一、总则1.目的本细则旨在规范超越集团的财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展。2.适用范围本细则适用于超越集团及其下属各子公司、分公司（以下统称"集团各单位"）。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团各单位的财务状况和经营成果。规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行财务管理，确保财务工作规范有序。效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。风险防控原则：强化财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险。二、财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体的财务管理工作。各子公司、分公司应根据自身规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责集团或所属单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析和风险预警。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的准确性和完整性。执行财务管理制度，严格审核各项费用支出和资金收付。协助财务负责人做好财务预算、财务分析等工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制集团各单位应根据年度经营目标和发展规划，于每年年末编制下一年度财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各部门提出预算草案，财务部门审核汇总，经管理层审议通过后下达执行。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.预算执行各单位应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。加强预算控制，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超预算。对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应由各部门提出，经财务部门审核，管理层审批后下达执行。四、资金管理1.资金筹集集团各单位应根据自身发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的融资方式。集团各单位应按照国家法律法规和相关政策规定，办理资金筹集相关手续，确保融资活动合法合规。2.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。根据资金需求情况，合理确定资金储备规模，确保资金链安全。3.资金结算规范资金结算流程，加强资金结算管理。对于同城结算，应优先采用支票、银行本票等结算方式；对于异地结算，应根据业务情况选择合适的结算方式，如银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付等。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保账户安全。建立资金结算内部审计制度，定期对资金结算业务进行审计，防范资金结算风险。五、资产管理1.流动资产货币资金定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，减少坏账损失。存货制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。3.无形资产建立无形资产管理制度，加强无形资产的确认、计量、摊销、处置等环节的管理。对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，按照规定计提无形资产摊销。对于无形资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。六、成本费用管理1.成本费用核算集团各单位应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，进行成本费用核算。明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算的准确性和完整性。加强成本费用的日常管理，及时记录和归集各项成本费用，定期进行成本费用分析。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。优化成本费用结构，降低单位成本费用水平。通过加强采购管理、生产管理、销售管理等环节的控制，降低成本费用。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评估，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入管理1.收入确认原则集团各单位应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，确认收入的实现。收入确认应符合以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理加强收入核算管理，准确记录和反映各项收入的实现情况。建立收入管理制度，加强对销售收入、其他业务收入等的管理。加强应收账款管理，确保收入及时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，应加大催收力度，采取有效措施防范坏账损失。定期对收入情况进行分析和评估，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。八、利润及利润分配管理1.利润核算集团各单位应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，进行利润核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配集团各单位应按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。提取法定盈余公积的比例为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。向投资者分配利润应根据股东大会或董事会的决议进行。九、财务报告与分析1.财务报告编制集团各单位应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团各单位的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，管理层审批后对外报送。2.财务分析建立财务分析制度，定期对集团各单位的财务状况和经营成果进行分析。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，及时发现集团各单位在财务管理中存在的问题，并提出改进措施和建议，为管理层决策提供支持。十、财务内部控制与监督1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，规范财务管理流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、利润分配管理等各个方面。加强财务内部控制的执行和监督，确保财务内部控制制度有效执行。2.内部审计监督集团设立独立的内部审计部门，定期对集团各单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计部门应制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。内部审计人员应按照内部审计准则和相关规定，实施审计程