公司财务管理制度及报销程序

公司财务管理制度及报销程序一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务报销行为，合理控制费用支出，保障公司各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司全体员工。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法、合规、准确。厉行节约，合理控制费用支出，提高资金使用效益。财务审批流程清晰、规范，做到权责明确，相互制约。二、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制公司各部门应根据年度工作计划和实际业务需求，于每年[具体时间]前编制下一年度部门预算。预算内容应包括收入、成本、费用等各项明细，并确保数据真实、准确、完整。财务部负责汇总各部门预算，结合公司战略目标和财务状况，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部提交书面申请，说明调整原因和金额，经公司管理层批准后执行。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保公司预算目标的实现。（二）资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和公司财务政策，确保资金来源合法、可靠。财务部负责制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，并及时办理相关手续。2.资金使用公司资金实行集中管理，统一调配。各部门使用资金时，应提前向财务部提交资金使用申请，注明用途、金额、时间等，经财务审核和公司领导审批后，由财务部办理支付手续。严禁未经审批擅自挪用、出借公司资金，严禁私设"小金库"。财务部定期对公司资金状况进行盘点和分析，确保资金安全、合理使用。（三）资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。财务部负责建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行核算和管理。各部门负责本部门固定资产的日常使用和维护，并指定专人负责固定资产的管理。固定资产购置应按照公司审批流程进行，经批准后由采购部门负责采购。购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限按照国家规定执行。财务部定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.低值易耗品管理公司低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如办公用品、劳保用品等。低值易耗品采购应按照公司审批流程进行，经批准后由采购部门负责采购。采购后，采购部门应及时将低值易耗品移交使用部门，并办理验收手续。低值易耗品采用一次摊销法进行核算，财务部定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。如发现低值易耗品盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）成本费用管理1.成本核算公司成本核算应遵循权责发生制原则，按照产品或项目进行归集和分配。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，确保成本核算准确、完整。财务部负责制定成本核算方法和流程，定期对成本进行核算和分析，为公司成本控制和决策提供依据。2.费用控制公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。费用报销应按照本制度规定的报销程序进行，报销金额应与实际业务相符。财务部对费用报销进行审核，对不符合规定的报销予以退回。公司定期对费用支出情况进行分析和总结，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（五）财务报告与分析1.财务报告编制财务部应按照国家财务会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务部负责人审核签字，并提交公司管理层审议。2.财务分析财务部定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考依据。三、报销程序（一）报销原则1.报销凭证必须真实、合法、有效，发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票。2.报销手续应齐全，包括发票、收据、审批单、合同等相关附件，确保报销事项清晰、完整。3.报销应及时，原则上应在业务发生后[规定时间]内办理报销手续，逾期不予报销。（二）报销流程1.费用发生员工在开展业务活动过程中发生费用支出时，应取得合法有效的报销凭证，并按照公司规定填写报销单。报销单应注明费用明细、金额、用途、日期等信息，并粘贴好相关附件。2.部门初审报销人将填写完整的报销单提交至所在部门负责人进行初审。部门负责人应审核报销事项是否真实、合理，报销金额是否在预算范围内，相关附件是否齐全。初审通过后，部门负责人在报销单上签字确认。3.财务审核报销人将经部门初审后的报销单提交至财务部进行审核。财务部审核人员应审核报销凭证的真实性、合法性、有效性，报销手续是否齐全，报销金额是否准确，费用支出是否符合公司规定。审核通过后，财务部审核人员在报销单上签字确认。4.领导审批财务部审核通过的报销单，按照公司审批权限提交公司领导审批。审批通过后，公司领导在报销单上签字确认。5.报销支付报销人将经领导审批后的报销单提交至财务部，财务部根据审批结果办理报销支付手续。报销支付方式包括现金支付、银行转账等，具体支付方式按照公司财务管理制度执行。（三）特殊情况报销1.对于金额较大或情况特殊的报销事项，如重大项目支出、对外投资等，应按照公司专项审批流程进行审批。专项审批流程应包括项目可行性研究报告、项目预算、项目合同等相关材料的审核和审批。2.对于出差、培训等需要预借差旅费或培训费的情况，员工应提前填写借款单，注明借款金额、用途、预计还款时间等信息，经部门负责人初审、财务部审核、公司领导审批后，由财务部办理借款手续。借款应在规定时间内归还，逾期未还的，财务部将从工资中扣除相应款项。（四）报销注意事项1.发票要求发票必须是由税务机关统一印制的正规发票，发票上应加盖发票专用章。发票内容应填写完整，包括公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。发票不得涂改、挖补，如发现发票有误，应及时退回开票单位重新开具。2.报销单填写要求报销单应使用黑色中性笔填写，字迹清晰、工整。报销单上的各项内容应填写完整，不得遗漏。费用明细应详细注明费用名称、金额、用途等信息。报销单上的签字应齐全，包括报销人、部门负责人、财务审核人员、公司领导等。3.附件要求报销凭证应粘贴整齐，附件应按照报销单上的费用明细顺序排列。对于需要提供合同、协议等相关附件的报销事项，附件应完整、有效，并与报销内容相符。附件应加盖相关单位的公章或业务专用章。四、监督与检查1.公司建立健全财务监督检查机制，定期对公司财务管理制度的执行情况进行检查和评估。检查内容包括预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等。2.财务部负责对公司财务报销行为进行日常监督，对不符合规定的报销事项及时进行纠正。如发现违规报销行为，应按照公司规定进行处理，并追究相关人员的责任。3.公司审计部门负责对公