某地产成本预算管理制度

某地产成本预算管理制度一、总则1.目的为加强公司成本预算管理，规范成本预算编制、执行、控制及考核等行为，提高公司成本管理水平，确保公司经营目标的实现，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司所有房地产项目的成本预算管理活动，包括项目开发前期、建设施工、销售及交付后等各个阶段。3.基本原则全面性原则：成本预算应涵盖项目全过程的各项成本费用，确保无遗漏。准确性原则：成本预算编制应依据充分、数据准确，尽量贴近实际成本发生情况。动态调整原则：根据项目实际进展情况及市场变化，适时对成本预算进行调整优化。责任明确原则：明确各部门及岗位在成本预算管理中的职责，确保成本控制责任落实到人。二、成本预算管理组织与职责1.成本预算管理委员会组成：由公司高层管理人员、各部门负责人等组成。职责审议并批准公司成本预算管理制度及相关政策。确定公司成本预算管理目标及总体要求。审核公司年度成本预算草案，协调解决成本预算编制及执行过程中的重大问题。监督、考核公司成本预算执行情况，对成本预算管理工作进行评价。2.成本管理部门职责负责制定和完善公司成本预算管理制度及相关流程。组织公司年度成本预算的编制、汇总、审核及上报工作。监控项目成本预算执行情况，定期进行成本分析，及时发现并解决成本偏差问题。建立成本预算管理台账，对成本预算执行数据进行记录和整理。协助各部门进行成本控制，提供成本管理方面的培训和指导。3.其他部门职责负责本部门业务范围内成本预算的编制、执行和控制工作。配合成本管理部门做好项目成本预算的审核、分析及考核等工作。根据成本管理部门的要求，及时提供成本预算相关的基础数据和资料。三、成本预算分类与内容1.土地成本土地出让金：获取土地使用权所需支付的费用。土地契税：按照土地成交价格的一定比例缴纳的契税。土地交易手续费：办理土地交易手续过程中发生的费用。土地拆迁补偿费：包括拆迁安置费、地上附着物补偿费等。2.前期工程费规划设计费：委托专业机构进行项目规划、设计等发生的费用。可行性研究费：对项目进行可行性研究的费用。勘察测绘费：进行项目地质勘察、地形测绘等的费用。三通一平费用：通水、通电、通路及场地平整的费用。临时设施费：项目建设期间搭建临时办公、生活设施等的费用。3.建筑安装工程费基础工程费：包括地基处理、桩基工程等费用。主体工程费：建筑物主体结构施工的费用，如混凝土、钢筋、砌体等。装饰装修工程费：室内外装饰装修的费用。安装工程费：包括电气安装、给排水安装、消防安装、电梯安装等费用。室外配套工程费：如小区道路、绿化、围墙、大门等工程费用。4.基础设施费供电工程费：包括高低压配电设备、线路敷设等费用。供水工程费：包括水源引入、管道铺设等费用。排水工程费：雨水、污水排放系统建设费用。燃气工程费：燃气管道铺设及配套设施费用。通信工程费：电话、网络等通信设施建设费用。5.公共配套设施费教育设施费：如幼儿园、学校等建设费用（如有）。医疗卫生设施费：社区卫生服务中心等建设费用（如有）。文化体育设施费：会所、健身房、游泳池等建设费用。物业管理用房费：按照规定配置的物业管理用房建设费用。其他公共配套设施费：如社区服务中心、垃圾处理站等费用。6.开发间接费工程管理费：项目建设过程中发生的管理人员工资、办公费、差旅费等。营销设施建造费：售楼处、样板房等营销设施的建设费用。资本化利息：项目开发过程中用于项目建设的贷款利息支出（符合资本化条件的部分）。其他开发间接费：不能直接归属于上述项目的其他间接费用。7.期间费用管理费用：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用：为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告宣传费、销售代理费等。财务费用：公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。四、成本预算编制1.编制依据国家及地方有关法律法规、政策文件。公司年度经营计划及项目开发计划。项目可行性研究报告、规划设计方案等相关资料。以往类似项目的成本数据及经验。市场价格信息及成本变动趋势。2.编制流程准备阶段成本管理部门下达成本预算编制通知，明确编制要求、时间节点等。各部门收集、整理与成本预算相关的基础资料，如项目规划指标、设计图纸、市场价格信息等。编制阶段各部门根据成本预算分类及内容，结合项目实际情况，编制本部门业务范围内的成本预算草案。成本管理部门对各部门提交的成本预算草案进行汇总、审核，对发现的问题及时与相关部门沟通协调，提出修改意见。审核阶段成本管理部门将汇总后的成本预算草案提交成本预算管理委员会审核。成本预算管理委员会对成本预算草案进行全面审核，重点审核预算的合理性、准确性、完整性等，提出审核意见。批准阶段根据成本预算管理委员会的审核意见，成本管理部门对成本预算草案进行修改完善，形成公司年度成本预算方案。公司年度成本预算方案报公司管理层批准后下达执行。3.编制方法成本估算方法类比估算法：参考以往类似项目的成本数据，结合本项目的特点进行估算。参数估算法：根据项目的某些特征参数，利用经验公式或模型进行估算。自下而上估算法：由各部门对其所负责的工作包进行详细估算，然后汇总得出项目总成本。成本预算编制模板成本管理部门制定统一的成本预算编制模板，明确各项成本费用的明细科目、计算依据、计量单位等。各部门按照编制模板要求填写成本预算数据，确保数据的规范性和一致性。五、成本预算执行与控制1.预算执行公司各部门应严格按照批准的成本预算组织实施，确保各项成本费用支出控制在预算范围内。成本管理部门负责建立成本预算执行台账，对成本预算执行情况进行实时监控和记录，及时反映成本预算执行进度和偏差情况。2.成本控制目标控制：根据成本预算确定各部门及项目的成本控制目标，将成本控制目标分解到具体的工作任务和责任人。过程控制加强对项目成本形成过程的监控，定期对成本预算执行情况进行分析，查找成本偏差原因，及时采取措施进行调整。严格控制工程变更，对于确需变更的项目，应按照规定的程序进行审批，评估变更对成本的影响，并相应调整成本预算。加强对各项费用支出的审核，确保费用支出符合成本预算及相关规定。动态控制：根据项目实际进展情况、市场变化及政策调整等因素，适时对成本预算进行动态调整，确保成本预算的合理性和有效性。六、成本预算分析与考核1.成本预算分析定期开展成本预算分析工作，成本管理部门每月对项目成本预算执行情况进行分析，形成成本分析报告。成本分析报告应包括成本预算执行情况、成本偏差分析、成本变动趋势分析等内容，提出改进措施和建议。通过成本预算分析，总结成本管理经验教训，为后续项目成本管理提供参考依据。2.成本预算考核建立成本预算考核制度，对各部门及相关责任人的成本预算执行情况进行考核评价。成本预算考核指标包括成本预算完成