企业年金基金管理试行办法

企业年金基金管理试行办法一、总则1.目的与依据为规范企业年金基金管理，维护企业年金基金各方当事人的合法权益，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国证券投资基金法》等法律和国务院有关规定，制定本办法。2.适用范围本办法适用于企业年金基金的受托管理、账户管理、托管、投资管理以及监督管理活动。3.基本原则企业年金基金管理应当遵循自愿、公平、诚信、规范的原则，切实维护企业和职工的合法权益。二、企业年金基金管理各方当事人1.受托人受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。受托人应当履行以下职责：选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；制定企业年金基金投资策略；编制企业年金基金管理和财务会计报告；根据合同对企业年金基金管理进行监督；收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理情况的报告。2.账户管理人账户管理人是指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。账户管理人应当履行以下职责：建立企业年金基金企业账户和个人账户；记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益；定期与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；计算企业年金待遇；向企业和受益人提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；向受益人提供年度权益报告。3.托管人托管人是指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。托管人应当履行以下职责：安全保管企业年金基金财产；以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；定期向受托人提交企业年金基金托管报告；定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告；按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。4.投资管理人投资管理人是指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。投资管理人应当履行以下职责：对企业年金基金财产进行投资；及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；建立企业年金基金投资管理风险准备金；定期向受托人提交企业年金基金投资管理报告；根据国家规定保存企业年金基金投资业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。三、企业年金基金管理合同1.合同内容企业年金基金管理合同应当包括以下内容：当事人的名称、住所、联系方式；合同目的和依据；企业年金基金管理的范围和方式；当事人的权利和义务；企业年金基金的管理费用；企业年金基金投资收益的分配方式；合同的变更和终止；违约责任；争议解决方式。2.合同签订与备案企业年金基金管理合同由受托人与账户管理人、托管人、投资管理人分别签订。企业年金基金管理合同应当报劳动保障行政部门备案。四、企业年金基金的受托管理1.受托人资格法人受托机构应当具备以下条件：经国家金融监管部门批准，在中国境内注册；注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1.5亿元人民币的净资产；具有完善的法人治理结构；取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金受托管理业务有关的其他设施；具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；近3年没有重大违法违规行为。2.受托人职责履行受托人应当按照企业年金基金管理合同的约定，履行受托管理职责，不得擅自辞任。受托人因故辞任的，应当经委托人同意，并按照规定聘请新的受托人。受托人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金受托管理资料，及时办理受托管理业务移交手续，新受托人应当及时接收。五、企业年金基金的账户管理1.账户管理机构资格账户管理人应当具备以下条件：经国家有关部门批准，在中国境内注册的独立法人；注册资本不少于5000万元人民币；具有完善的法人治理结构；取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；具有相应的企业年金基金账户信息管理系统；具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金账户管理业务有关的其他设施；具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；近3年没有重大违法违规行为。2.账户管理服务内容账户管理人应当按照企业年金基金管理合同的约定，为企业和职工建立企业年金基金企业账户和个人账户，记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益，定期与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况，计算企业年金待遇，向企业和受益人提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务，向受益人提供年度权益报告。六、企业年金基金的托管1.托管人资格托管人应当具备以下条件：经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的商业银行；净资产不少于50亿元人民币；取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；具有保管企业年金基金财产的条件；具有安全高效的清算、交割系统；具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金托管业务有关的其他设施；具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；近3年没有重大违法违规行为。2.托管人职责履行托管人应当按照企业年金基金管理合同的约定，安全保管企业年金基金财产，以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户，对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立，根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产，根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜，负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值，及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作，定期向受托人提交企业年金基金托管报告，定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告，按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。七、企业年金基金的投资管理1.投资管理人资格投资管理人应当具备以下条件：经国家金融监管部门批准，在中国境内注册；注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1.5亿元人民币的净资产；具有完善的法人治理结构；取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金投资管理业务有关的其他设施；具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；近3年没有重大违法违规行为。2.投资范围与限制企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。企业年金基金财产不得用于信用交易，不得用于向他人贷款和提供担保。投资管理人管理的企业年金基金财产投资于自己管理的金融产品须经受托人同意。企业年金基金财产投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%。其中，投资股票的比例不高于基金净资产的20%。3.投资管理运作投资管理人应当按照企业年金基金投资管理合同的约定，对企业年金基金财产进行投资运作。投资管理人应当建立健全投资管理制度，严格遵守投资管理规定，防范投资风险。投资管理人应当定期对企业年金基金投资组合进行评估，及时调整投资策略，确保投资收益的稳定增长。八、企业年金基金的费用1.费用种类企业年金基金管理费用包括受托管理费、账户管理费、托管费、投资管理费等。2.费用标准受托管理费、托管费根据企业年金基金财产净值的一定比例收取。投资管理费根据投资收益情况收取。具体费用标准由企业年金基金管理合同约定，但不得高于国家规定的上限。3.费用支付企业年金基金管理费用由受托人从企业年金基金财产中定期支付给账户管理人、托管人、投资管理人。九、企业年金基金的收益分配1.收益分配原则企业年金基金投资收益应当按照企业年金基金管理合同的约定进行分配。收益分配应当遵循公平、公正、公开的原则，充分保护企业和职工的合法权益。2.收益分配方式企业年金基金投资收益可以采取现金分红、再投资等方式进行分配。具体分配方式由企业年金基金管理合同约定。十、企业年金基金的信息披露1.信息披露义务人受托人、账户管理人、托管人、投资管理人应当按照规定向企业和受益人披露企业年金基金管理情况。2.信息披露内容信息披露内容包括企业年金基金管理报告、财务会计报告、投资组合报告、账户管理报告、托管报告、年度权益报告等。信息披露应当真实、准确、完整、及时。3.信息披露方式信息披露方式包括企业内部网站、企业年金基金管理机构网站、邮寄、公告等。十一、企业年金基金的监督管理1.监管部门职责劳动保障行政部门负责对企业年金基金管理进行监管，依法查处企业年金基金管理中的违法违规行为。2.监管措施监管部门可以采取现场检查、非现场检查、调查取证等监管措施，对企业年金基金管理机构进行监督管理。3.违规处罚企业年金基金管理机构违反本办法规定的，由劳动保障行政部门责令改正，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；