中成投资集团财务管理制度

中成投资集团财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范中成投资集团（以下简称"集团"）的财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团健康、稳定、可持续发展。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应当符合国家法律法规和政策要求。全面预算原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和考核。资金集中管理原则：集团对资金实行集中管理，优化资金配置，提高资金使用效率。成本效益原则：在财务管理活动中，注重成本控制，追求经济效益最大化。风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，确保集团财务安全。二、财务管理体制1.集团财务部职责贯彻执行国家有关财务法律法规和集团财务管理制度。制定和完善集团财务管理制度、财务会计核算办法等。负责集团财务预算的编制、汇总、审核和执行监控。组织开展财务核算工作，及时、准确、完整地编制财务报表。负责集团资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。参与集团重大投资、融资、资产处置等经济活动的财务决策和风险评估。开展财务分析和财务绩效评价，为集团决策提供支持。负责对各单位财务工作进行指导、监督和检查。2.各单位财务部门职责执行集团财务管理制度和相关规定。负责本单位财务预算的编制、执行和分析。组织本单位财务核算工作，编制财务报表并上报集团财务部。管理本单位资金，确保资金安全和合理使用。配合集团财务部开展财务审计、税务管理等工作。定期向本单位管理层汇报财务状况和经营成果。三、财务预算管理1.预算编制各单位应根据集团战略规划和年度经营目标，结合自身实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的程序，充分考虑各方面因素，确保预算的科学性和合理性。财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.预算执行各单位应严格执行经集团批准的财务预算，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报集团审批。3.预算考核集团建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核指标主要包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况好的单位给予奖励，对未完成预算目标的单位进行惩罚。四、财务核算管理1.核算原则各单位应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。采用权责发生制原则进行会计核算，合理确认收入和费用。遵循一贯性原则，会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。2.会计凭证与账簿规范会计凭证的填制、审核和保管，确保凭证内容真实、手续完备。按照规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，及时进行账簿登记和结账。定期对会计账簿进行核对，保证账账相符、账实相符。3.财务报表编制各单位应按照国家和集团的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，并附必要的财务分析说明。集团财务部负责对各单位财务报表进行汇总、合并和分析，编制集团合并财务报表。五、资金管理1.资金集中管理集团实行资金集中管理制度，各单位资金纳入集团资金管理体系。设立集团资金结算中心，负责办理集团内部资金结算、资金调剂等业务。各单位应在集团指定的银行开设账户，并将资金及时足额上缴集团资金结算中心。2.资金筹集集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件。3.资金使用严格执行资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应符合集团预算安排和相关规定，确保资金专款专用。加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。4.资金监控建立资金监控机制，实时监控各单位资金收支情况。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。六、资产管理1.资产分类与计价集团资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。资产计价应按照国家统一的会计制度规定执行，确保资产价值真实可靠。2.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。加强固定资产维护和保养，提高固定资产使用效益。3.无形资产及其他资产管理规范无形资产的确认、计量、摊销和处置等管理。加强对其他资产如长期投资、在建工程等的管理，确保资产安全和保值增值。七、成本费用管理1.成本费用核算各单位应按照规定的成本费用核算方法，准确核算成本费用。成本费用应划分为直接成本和间接成本，分别进行核算和管理。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理的成本费用支出。开展成本费用分析，寻找降低成本费用的途径和方法。3.费用报销管理明确费用报销标准和流程，严格执行费用审批制度。报销凭证应真实、合法、有效，手续完备。八、利润及分配管理1.利润核算各单位应按照规定的会计核算方法，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配集团根据国家法律法规和公司章程，制定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例和方式。九、税务管理1.税务登记与申报各单位应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记和纳税申报。准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低集团税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理识别、评估和控制税务风险，防范税务违法行为。加强与税务机关的沟通与协调，妥善处理税务争议。十、财务内部控制1.内部控制体系建设集团建立健全财务内部控制体系，明确内部控制目标、原则和要素。制定各项财务内部控制制度和流程，确保内部控制有效执行。2.风险评估与控制定期对财务风险进行评估，识别风险因素，分析风险程度。针对不同风险采取相应的控制措施，降低风险损失。3.内部审计与监督集团设立内部审计机构，定期对各单位财务收支、经济活动等进行审计监督。加强对财务内部控制制度执行情况的检查和评价，及时发现问题并督促整改。十一、财务信息化管理1.信息化建设规划制定集团财务信息化建设规划，明确信息化建设目标、任务和步骤。推进财务信息化系统的升级和优化，提高财务管理效率和水平。2.系统应用与管理各单位应按照集团要求，规范使用财务信息化系统，确保财务数据的准确性和及时性。加强对财务信息化系统的安全管理，防止数据泄露和系统故障。十二、财务人员管理1.人员配备与培训各单位应根据财务工作需要，合理配备财务人员，并保持人员相对稳定。加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平