某企业财务管理制度

某企业财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，并结合本公司实际情况制定。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员岗位职责财务经理负责财务部的日常管理工作，组织制定并完善公司财务管理制度、流程和办法。组织财务预算、决算编制工作，审核各项财务收支，对公司财务状况进行分析和评估。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公司财务数据的收集、整理、分析和归档，定期提供财务报表和财务分析报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。协助财务经理进行财务预算、成本核算和税务申报等工作。出纳负责公司现金收付、银行结算及有关票据的保管工作，确保资金的安全与完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理各项收付款业务。协助会计做好财务档案的整理和保管工作。三、会计核算1.会计核算原则公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法，遵循《企业会计准则》和国家统一会计制度的规定进行会计核算。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等，并经有关人员签字盖章。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应定期核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。4.财务会计报告公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务会计报告应真实、完整、准确、及时，由公司负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、财务预算管理1.预算编制原则财务预算编制遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则，结合公司战略规划、经营目标和市场预测，综合考虑各种因素进行编制。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项预算支出逐一进行分析、测算和审核，确定其必要性和合理性；滚动预算根据上一期预算执行情况和对未来市场变化的预测，定期对预算进行调整和补充，使预算更具科学性和可操作性。3.预算编制程序每年第四季度，公司各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，提交财务部。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金状况，提出综合平衡建议，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。4.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。建立预算执行预警机制，对预算执行过程中出现的重大偏差及时进行预警，分析原因并提出改进措施。加强预算资金的管理，严格控制预算外支出。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。5.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资产负债率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。五、收入管理1.收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指公司在其主要经营活动中所取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入；营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。2.收入确认原则主营业务收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其他业务收入在满足收入确认条件时，按照合同或协议约定的金额确认收入。营业外收入在实际发生时确认收入。3.收入核算与管理公司应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入的真实性和完整性。加强对销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度，明确销售流程和审批权限，确保销售业务的合法性和规范性。及时催收应收账款，加强应收账款的账龄分析和风险管理，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，减少坏账损失。六、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出等。2.成本费用核算原则成本费用核算遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本计算方法和费用分配方法进行核算，确保成本费用的准确计算和合理分摊。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支范围、标准和审批程序，加强对成本费用的控制和监督。加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，严格按照预算控制成本费用支出。优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和经营费用，提高公司经济效益。加强对固定资产、无形资产等资产的管理，合理计提折旧和摊销，确保资产的安全与完整，提高资产使用效率。4.费用报销管理公司费用报销应严格按照规定的审批程序进行，报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签署意见后报财务部门审核。财务部门应按照公司财务管理制度的规定，对报销凭证进行审核，审核无误后报公司领导审批。公司领导审批通过后，出纳方可办理报销付款手续。七、资产管理1.资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.资产购置与验收公司购置资产应根据实际需要和预算安排，按照规定的审批程序进行。购置固定资产、无形资产等重大资产，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的合理性和必要性。资产购置后，采购部门应及时办理验收手续，会同使用部门、财务部门等对资产的数量、质量、规格、型号等进行核对，确保资产符合合同要求。3.资产日常管理公司应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，加强对资产的日常管理和维护。财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对资产进行账务处理，定期进行资产清查，确保账实相符。使用部门应妥善保管和使用资产，定期对资产进行检查和维护，及时发现和处理资产存在的问题，确保资产的正常运行和安全完整。4.资产处置公司资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自处置资产。资产处置前，应进行评估和鉴定，确定资产处置价格。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对资产处置进行账务处理，确保资产处置的合规性和准确性。八、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集的合规性和资金使用的效益性。公司应加强对资金筹集过程的管理，严格按照规定的程序办理资金筹集手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用公司资金使用应严格按照预算安排和审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金支付的管理，严格执行资金支付审批制度，对重大资金支出实行集体决策和联签制度。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。3.资金结算公司应加强资金结算管理，严格执行国家有关结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算业务的风险防范，防止资金被盗用、挪用等情况的发生。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金监控公司应建立资金监控机制，加强对资金流量、流向的监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。财务部门应定期向公司管理层汇报资金状况，提供资金分析报告，为公司决策提供依据。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务申报包括增值税、企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各种税费的申报。2.税务核算与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，准确计算应纳税额，并按时足额缴纳税款。加强对税务发票的管理，严格按照规定开具、取得和使用税务发票，确保税务发票的真实性和合法性。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司实际情况和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案，并报经公司管理层批准后实施。4.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和处理税务风险。加强与税务机关的沟通协调，积极配合税务机关的税收征管工作，维护公司良好的税务形象。十、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配遵循依法分配、兼顾各方利益、同股同权、同股同利、利润分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序公司按照下列顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司年度利润分配方案由财务部根据公司当年盈利情况和发展需要提出，经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会审议批准。4.利润分配实施公司应按照股东大会审议批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的及时、准确和合规。财务部门应按照规定的账务处理程序，对利润分配进行账务处理，记录利润分配的过程和结果。十一、财务内部控制1.内部控制目标公司建立健全财务内部控制制度，旨在确保财务信息真实、完整、准确，保护公司资产安全，提高财务管理效率，防范财务风险，促进公司规范运作和健康发展。2.内部控制原则合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和监管要求。全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，包括各项业务流程、各个部门和各个岗位。制衡性原则：内部控制制度应确保各项业务流程和岗位之间相互制约、相互监督，避免权力过度集中。适应性原则：内部控制制度应根据公司经营环境和业务发展的变化及时进行调整和完善。成本效益原则：内部控制制度应在保证控制效果的前提下，合理控制成本，提高控制效率。3.内部控制要素内部环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等，是内部控制的基础。风险评估：识别、评估公司面临的内外部风险，为内部控制提供依据。控制活动：采取相应的控制措施，对风险进行防范和控制。信息与沟通：确保公司内部信息的及时、准确传递，实现信息共享。内部监督：对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。4.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各项财务业务的操作规范和审批程序。加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员的业务素质和风险意识。实施财务预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。加强资金管理，严格执行资金审批制度，确保资金安全。加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。加强成本费用控制，严格执行成本费用开支标准，降低公司运营成本。加强财务信息化建设，提高财务管理的信息化水平和工作效率。十二、财务分析与评价1.财务分析内容公司定期进行财务分析，分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面。通过财务分析，揭示公司存在的问题，为公司决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对财务数据的对比分析，评价公司的财务状况和经营成果，预测公司未来发展趋势。3.财务评价指标偿债能力指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率等。营运能力指标：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。盈利能力指标：包括毛利率、净利率、净资产收益率等。发展能力指标：包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。4.财务分析报