销售公司的财务管理制度

销售公司的财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范销售公司的财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务工作的有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[销售公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分考虑财务风险，合理计提各项减值准备，确保公司资产的稳健性。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效率和公司经济效益。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善公司财务管理制度，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支计划。参与公司重大经营决策，提供财务分析和决策支持，确保公司经营活动符合财务目标。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。监督检查公司财务制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪落实。3.会计岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可操作性和严肃性。遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容销售预算：根据市场预测和公司销售目标，编制年度销售预算，包括销售收入、销售数量、销售价格等指标。成本费用预算：包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项成本费用的预算。利润预算：根据销售预算和成本费用预算，编制年度利润预算，明确公司年度盈利目标。资金预算：根据公司经营活动和投资计划，编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。3.预算编制程序每年[具体时间]前，公司财务部门根据公司战略目标和年度经营计划，制定预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门根据预算编制大纲，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[具体时间]前报财务部门。财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，报公司管理层审批。公司管理层根据审核意见，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案，提交公司董事会审议通过后下达执行。4.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并定期向财务部门报告预算执行情况。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。公司建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行重点监控和预警，督促其采取有效措施加以纠正。5.预算调整在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，并报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。四、收入管理1.销售收入确认原则公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理销售部门负责签订销售合同，合同内容应明确双方的权利和义务，包括商品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交财务部门备案。财务部门对合同中的财务条款进行审核，确保合同符合公司财务管理制度和相关法律法规的要求。3.销售收款管理销售部门应按照销售合同约定的收款方式和时间，及时催收货款。对于逾期未收回的货款，销售部门应查明原因，并采取有效措施加以催收。财务部门负责销售收款的核算和管理，定期与销售部门核对销售台账和收款情况，确保销售款项及时足额收回。公司建立应收账款管理制度，对客户信用状况进行评估和管理，合理确定信用额度和信用期限，防范应收账款风险。对于信用状况不佳的客户，应采取谨慎的销售策略，严格控制赊销额度和期限。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，与经营活动相关的成本费用应准确计入相应的成本费用项目，不得混淆或虚列。成本费用核算应遵循一致性原则，同一会计期间内的成本费用核算方法应保持一致，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因及对财务状况和经营成果的影响。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，争取有利的采购价格和付款条件。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核。严禁超标准、超预算支出，杜绝不合理的费用支出。加强成本核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施加以改进。3.成本费用报销管理费用报销应按照公司规定的审批流程进行，报销人应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字审批。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后报公司领导审批。公司领导审批通过后，财务部门予以报销付款。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。银行存款管理应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清查盘点，确保资金安全。应收账款应收账款管理应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，合理确定信用额度和信用期限。销售部门应加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决账款回收中存在的问题。对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，对可能发生的坏账损失及时进行处理。存货存货管理应建立健全存货管理制度，包括存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理制度。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理编制存货采购计划，确保存货的合理储备。采购过程中应严格按照规定的程序进行，选择优质供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。仓库管理部门应加强对存货的保管工作，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应严格按照规定的程序进行，办理出库手续，确保存货发出的准确性和合理性。财务部门应定期对存货进行核算和分析，对存货跌价情况进行评估，计提存货跌价准备，确保存货价值的真实性和准确性。2.固定资产固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产入账应按照国家统一会计制度的规定进行核算，确定固定资产的入账价值。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性和合理性。固定资产管理部门应建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定的审批权限进行审批后处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，准确申报缴纳各项税款。财务部门应加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策的变化，确保公司税务申报和缴纳工作的合法性和准确性。2.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层审批后实施。税务筹划方案应充分考虑税务风险，避免因税务筹划不当导致税务风险的增加。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险问题。财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策变化，确保公司税务工作的顺利进行。对于重大税务事项，应及时向公司管理层报告，并按照税务机关的要求进行处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应真实、准确、完整、及时，财务报表之间、财务报表各项目之间应逻辑一致，相互勾稽关系相符。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司管理层审核。经审核后的财务报告应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务负责人签字确认。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。通过对比分析、趋势分析、结构分析等方法，找出公司经营活动中存在的问题和不足，并提出改进建议。财务分析报告应具有针对性和实用性，语言简洁明了，数据准确可靠，分析结论客观公正。财务分析报告应及时提交公司管理层，并根据管理层的意见进行修改和完善。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动的合法性、合规性和效益性。审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪督促整改落实情况。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。审计报告应