企业效绩评价操作细则

企业效绩评价操作细则一、总则1.目的本操作细则旨在规范企业效绩评价工作，科学、公正、准确地评价企业经营效绩，促进企业加强管理、提高经济效益、增强核心竞争力，为投资者、债权人、政府及相关部门等提供决策依据。2.适用范围本细则适用于中华人民共和国境内具有法人资格、独立核算、经营稳定的各类企业。3.基本原则科学性原则：运用科学的评价方法和指标体系，确保评价结果的客观、准确。公正性原则：遵循统一的评价标准和程序，保证评价过程和结果的公平、公正。全面性原则：全面反映企业的财务效益、资产营运、偿债能力和发展能力等方面的情况。动态性原则：根据经济环境和企业发展的变化，适时调整评价方法和指标体系。二、评价指标体系1.基本指标财务效益状况净资产收益率：反映企业运用自有资本获取收益的能力。计算公式为：净资产收益率=净利润/平均净资产×100%总资产报酬率：衡量企业运用全部资产获取利润的能力。计算公式为：总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100%资产营运状况总资产周转率：综合评价企业全部资产的经营质量和利用效率。计算公式为：总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额流动资产周转率：反映流动资产的管理效率。计算公式为：流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产总额偿债能力状况资产负债率：衡量企业负债水平高低情况。计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额×100%已获利息倍数：反映企业用经营所得支付债务利息的能力。计算公式为：已获利息倍数=息税前利润/利息支出发展能力状况销售（营业）增长率：反映企业经营业务增长情况。计算公式为：销售（营业）增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额×100%资本积累率：体现企业资本积累能力。计算公式为：资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%2.修正指标财务效益状况资本保值增值率：反映企业资本的保全和增值情况。计算公式为：资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益×100%主营业务利润率：揭示企业经营活动最基本的获利能力。计算公式为：主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%盈余现金保障倍数：从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价。计算公式为：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润成本费用利润率：反映企业投入产出水平。计算公式为：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%资产营运状况存货周转率：衡量企业销售能力和存货管理水平。计算公式为：存货周转率=主营业务成本/平均存货余额应收账款周转率：反映应收账款周转速度。计算公式为：应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额不良资产比率：反映企业资产质量状况。计算公式为：不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+资产减值准备余额）×100%资产损失比率：用以分析判断企业资产损失对资产营运状况的直接影响。计算公式为：资产损失比率=待处理资产损失净额/资产总额×100%偿债能力状况流动比率：衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债速动比率：衡量企业速动资产偿还流动负债的能力。计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债，其中速动资产=流动资产存货现金流动负债比率：从现金流量角度反映企业当期偿付短期负债的能力。计算公式为：现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%长期资产适合率：反映企业长期资产与长期资本的平衡关系。计算公式为：长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）×100%发展能力状况三年销售平均增长率：反映企业主营业务收入的连续三年增长情况，体现企业的持续发展态势和市场扩张能力。计算公式为：三年销售平均增长率=[（本年主营业务收入总额/三年前主营业务收入总额）^(1/3)1]×100%三年资本平均增长率：反映企业资本保全增值的历史发展状况及发展潜力。计算公式为：三年资本平均增长率=[（年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额）^(1/3)1]×100%技术投入比率：反映企业在科技进步方面的投入力度。计算公式为：技术投入比率=当年技术转让费支出与研发投入/主营业务收入净额×100%3.评议指标领导班子基本素质：从领导班子的品德修养、专业知识、业务能力、开拓创新意识、团结协作精神和组织协调能力等方面进行评价。产品市场占有能力：主要考察企业主导产品的市场份额、市场竞争能力、市场开拓能力以及新产品开发能力等。基础管理水平：评估企业的管理体系、内部控制、规章制度建设、信息化水平等基础管理工作的健全性和有效性。发展创新能力：分析企业在技术创新、管理创新、制度创新、市场创新等方面的成效和潜力。经营发展战略：评价企业所制定的经营发展战略的科学性、合理性、可行性以及对企业发展的引导作用。在岗员工素质：考察企业员工的文化结构、技术水平、业务能力、工作态度等方面的整体素质。技术装备更新水平：反映企业技术装备的先进程度、自动化水平和技术含量等。综合社会贡献：评估企业对国家和社会在就业、税收、环保、公益事业等方面的贡献。企业经营发展的外部环境：分析企业面临的宏观经济环境、政策环境、市场环境以及行业竞争态势等外部因素对企业经营发展的影响。三、评价方法1.基本指标评价根据企业财务报表数据，计算各项基本指标值，并对照相应的评价标准值，确定其单项指标得分。计算公式为：单项指标得分=本档基础分+（实际值本档标准值）/（上档标准值本档标准值）×（上档基础分本档基础分）2.修正指标评价在基本指标评价的基础上，利用修正指标对基本指标评价结果进行修正，计算修正后得分。具体步骤如下：计算修正系数：修正系数=1+（本档标准系数+功效系数×0.2该部分基本指标分析系数）计算各部分修正后得分：某部分修正后得分=该部分基本指标得分×该部分修正系数计算综合修正后得分：综合修正后得分=财务效益状况修正后得分+资产营运状况修正后得分+偿债能力状况修正后得分+发展能力状况修正后得分3.评议指标评价由评价工作组组织专家，根据评议指标参考标准，对企业进行综合评议，确定评议指标得分。4.综合评价得分计算综合评价得分=财务绩效定量评价分数×70%+管理绩效定性评价分数×30%四、评价标准1.评价标准值的确定评价标准值根据行业、规模等因素，按照不同行业、不同规模企业的平均水平分别制定。2.评价标准的分类优秀值：反映行业内领先水平。良好值：体现行业内较高水平。平均值：代表行业内中等水平。较低值：表示行业内较低水平。较差值：反映行业内最差水平。五、评价工作程序1.前期准备确定评价对象和评价目的。收集评价所需资料，包括企业财务报表、统计数据、相关文件等。组建评价工作组，明确工作分工。2.数据收集与整理评价工作组对企业提供的资料进行审核、整理，确保数据的真实性、准确性和完整性。根据评价指标体系的要求，计算各项指标数值。3.评价计分按照评价方法，计算基本指标、修正指标和评议指标得分。汇总计算综合评价得分。4.评价结果分析对评价结果进行深入分析，找出企业在经营管理方面存在的优势和不足。撰写评价报告，提出改进建议和措施。5.评价结果反馈将评价结果及时反馈给企业，听取企业意见和建议。根据企业反馈意见，对评价结果进行必要的调整和完善。六、评价报告1.报告内容企业基本情况介绍。评价目的、范围和方法。评价指标体系及评价标准。企业各项评价指标得分及综合评价得分。评价结果分析，包括企业经营管理的优势、不足及存在的问题。改进建议和措施。其他需要说明的事项。2.报告格式评价报告应采用规范的格式，包括封面、目