固定资产管理制度改1

固定资产管理制度改1一、总则1.目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。3.定义本制度所称固定资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责1.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、入库、保管、调配、清查、处置等工作。建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对固定资产的使用情况进行监督检查，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题。2.财务部门负责固定资产的价值核算，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，对固定资产进行账务处理。会同资产管理部门制定固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。参与固定资产的购置、处置等决策，提供相关财务分析和建议。定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护管理，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时提供相关资料和信息。提出固定资产购置、调配、处置等申请，经审批后执行。对本部门固定资产的安全和完整负责，如发现固定资产损坏、丢失等情况，应及时报告资产管理部门。三、固定资产购置1.购置预算各部门根据本部门业务发展需要和固定资产使用状况，于每年末编制下一年度固定资产购置预算，经部门负责人审核后报资产管理部门汇总。资产管理部门会同财务部门对各部门的购置预算进行审核，并报公司管理层审批。固定资产购置预算一经批准，应严格执行，未经批准不得擅自购置固定资产。2.购置申请因业务发展需要新增固定资产或对现有固定资产进行更新改造的部门，应填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、型号、规格、数量、购置理由、预算金额等信息。购置申请表经部门负责人审核后报资产管理部门。3.购置审批资产管理部门收到购置申请表后，应会同财务部门对购置申请进行审核。审核内容包括购置申请是否符合预算安排、是否确有必要购置、购置资产的选型是否合理等。审核通过后，购置申请表报公司管理层审批。公司管理层根据公司实际情况和发展战略，对购置申请进行审批，批准后方可进行购置。4.采购实施经审批同意购置的固定资产，由采购部门按照公司采购管理制度进行采购。采购部门应选择具有良好信誉和资质的供应商，签订采购合同，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。采购过程中发生的运输费、装卸费、安装调试费等相关费用，应计入固定资产成本。5.验收固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否与采购合同一致，随机附件、工具、资料等是否齐全。验收合格后，由资产管理部门填写固定资产验收单，参与验收的人员签字确认。对验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商联系，办理退换货等相关事宜。四、固定资产入库1.入库手续验收合格的固定资产，由资产管理部门办理入库手续。资产管理部门根据固定资产验收单，填写固定资产入库单，将固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、供应商等信息录入固定资产卡片和台账，并将固定资产存放于指定的仓库或地点。2.标识管理资产管理部门应对入库的固定资产进行标识管理，在固定资产上粘贴固定资产标识牌，注明固定资产的名称、型号、规格、编号、使用部门等信息。标识牌应保持清晰、完好，便于识别和管理。五、固定资产领用与发放1.领用申请使用部门因工作需要领用固定资产时，应填写固定资产领用申请表，详细说明领用固定资产的名称、型号、规格、数量、领用理由等信息。领用申请表经部门负责人审核后报资产管理部门。2.发放审批资产管理部门收到领用申请表后，应审核领用申请是否合理，是否符合公司固定资产管理规定。审核通过后，领用申请表报公司管理层审批。公司管理层批准后，资产管理部门根据审批意见办理固定资产发放手续。3.发放手续资产管理部门根据批准的领用申请表，填写固定资产发放单，将固定资产从仓库或存放地点发放至使用部门，并由使用部门指定的领用人签字确认。同时，资产管理部门应在固定资产卡片和台账上记录固定资产的领用日期、使用部门、领用人等信息。六、固定资产使用与维护1.使用管理使用部门应按照固定资产的性能和使用要求，正确使用固定资产，不得擅自改变固定资产的用途和使用方法。对大型、精密、贵重的固定资产，应制定专门的操作规程，并由经过培训的人员操作。使用部门应做好固定资产的日常使用记录，包括使用时间、使用情况、维修保养情况等，定期将使用记录报送资产管理部门。2.维护保养资产管理部门应会同使用部门制定固定资产维护保养计划，明确固定资产的维护保养周期、内容、责任人等。使用部门应按照维护保养计划对固定资产进行定期维护保养，确保固定资产的正常运行。对需要专业维修的固定资产，使用部门应及时通知资产管理部门，由资产管理部门联系专业维修单位进行维修。维修费用应按照公司财务管理制度进行核算和报销。3.安全管理使用部门应加强对固定资产的安全管理，采取必要的安全防范措施，确保固定资产的安全。对涉及国家安全、机密等重要固定资产，应按照国家有关规定进行管理。如发现固定资产存在安全隐患，使用部门应及时报告资产管理部门，并采取相应的措施进行处理。七、固定资产调配1.调配原则固定资产调配应遵循合理、高效、节约的原则，根据公司业务发展需要和固定资产使用状况，在公司内部各部门之间进行合理调配，提高固定资产的使用效益。2.调配申请因业务调整、机构变动等原因需要调配固定资产的部门，应填写固定资产调配申请表，详细说明调配固定资产的名称、型号、规格、数量、调配理由、调入部门等信息。调配申请表经部门负责人审核后报资产管理部门。3.调配审批资产管理部门收到调配申请表后，应会同财务部门对调配申请进行审核。审核内容包括调配申请是否符合调配原则、是否会影响调出部门和调入部门的正常工作等。审核通过后，调配申请表报公司管理层审批。公司管理层批准后，资产管理部门办理固定资产调配手续。4.调配手续资产管理部门根据批准的调配申请表，填写固定资产调配单，将固定资产从调出部门调至调入部门，并由调出部门和调入部门指定的人员签字确认。同时，资产管理部门应在固定资产卡片和台账上记录固定资产的调配日期、调出部门、调入部门等信息。八、固定资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门应会同财务部门制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。清查盘点计划应报公司管理层审批后执行。2.清查盘点实施资产管理部门按照清查盘点计划，组织相关人员对固定资产进行清查盘点。清查盘点人员应认真核对固定资产的实物数量、规格型号、使用状况等信息，与固定资产卡片和台账进行逐一核对，确保账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并填写固定资产清查盘点表。3.清查盘点报告清查盘点结束后，资产管理部门应根据清查盘点结果编制固定资产清查盘点报告，详细说明清查盘点的基本情况、发现的问题及处理意见等。固定资产清查盘点报告经资产管理部门负责人审核后报公司管理层。公司管理层根据清查盘点报告，对固定资产管理中存在的问题进行研究和决策，及时采取措施进行整改。4.账实不符处理对清查盘点中发现的账实不符情况，应按照以下原则进行处理：盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并报公司管理层批准后进行账务处理。盘亏的固定资产，应查明原因，追究相关责任人的责任，并按照公司财务管理制度进行账务处理。对因自然灾害等不可抗力因素造成的固定资产损失，应及时向保险公司报案，并按照保险合同的约定进行理赔。九、固定资产折旧1.折旧政策公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，制定固定资产折旧政策。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计算财务部门按照固定资产折旧政策，对固定资产进行折旧计算。折旧计算方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。3.折旧调整如因固定资产原值变动、折旧方法变更、预计使用寿命调整等原因需要调整折旧额的，财务部门应及时进行账务处理，并在财务报表附注中予以说明。十、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外投资、捐赠等。2.处置申请各部门因业务调整、固定资产更新换代等原因需要处置固定资产的，应填写固定资产处置申请表，详细说明处置固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、处置理由、处置方式等信息。处置申请表经部门负责人审核后报资产管理部门。3.处置审批资产管理部门收到处置申请表后，应会同财务部门对处置申请进行审核。审核内容包括处置申请是否符合公司固定资产管理规定、处置方式是否合理、处置价格是否公允等。审核通过后，处置申请表报公司管理层审批。公司管理层根据公司实际情况和发展战略，对处置申请进行审批，批准后方可进行处置。4.处置实施经审批同意处置的固定资产，由资产管理部门按照公司相关规定组织实施。处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让、报废等。处置过程中发生的相关费用，应按照公司财务管理制度进行核算和报销。5.处置收入管理固定资产处置收入应按照公司财务管理制度进行核算和管理，及时足额上缴公司财务部门。处置收入扣除相关税费和处置费用后的余额，应按照公司规定进行账务处理。十一、固定资产信息化管理1.信息化系统建设公司应建立固定资产信息化管理系统，实现固定资产的全生命周期管理。固定资产信息化管理系统应涵盖固定资产的购置、验收、入库、领用、发放、使用、维护、调配、清查盘点、折旧、处置等各个环节，实时记录固定资产的相关信息，为公司管理层提供决策支持。2.数据录入与维护资产管理部门应指定专人负责固定资产信息化管理系统的数据录入与维护工作，确保系统数据的准确、及时、完整。固定资产信息化管理系统的数据应与固定资产卡片和台账保持一致，如有不一致情况，应及时查明原因并进行调整。3.信息查询与分析公司各部门有权根据工作需要，通过固定资产信息化管理系统查询固定资产的相关信息。财务部门和资产管理部门应利用固定资产信息化管理系统的数据，定期进行数据分析和统计，为公司固定资产管理提供决策依据。十二、监督检查与奖惩1.监督检查公司审计部门应定期对固定资产管理情况进行监督检查，检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、固定资产的实物管理情况、固定资产的账务处理情况等。对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.奖惩制度公司建立固定资产管理奖惩制度，对在固定资产管理工作