川省农村合作金融机构财务管理办法

川省农村合作金融机构财务管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范四川省农村合作金融机构（以下简称"农合机构"）的财务管理行为，加强财务管理，提高经济效益，根据国家有关法律法规和金融企业财务规则，结合农合机构实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于四川省农村信用社联合社及辖内农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（以下统称"农合机构"）。第三条财务管理原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，规范财务行为。2.稳健经营原则：注重风险防控，确保财务状况稳健，合理安排财务收支。3.全面管理原则：涵盖财务管理的各个环节，实现全过程、全方位管理。4.成本效益原则：优化资源配置，降低成本费用，提高经济效益。第二章财务管理职责第四条省联社财务管理职责1.制定全省农合机构财务管理办法和相关制度，并组织实施。2.指导、监督辖内农合机构财务管理工作，开展财务检查和评价。3.负责全省农合机构财务预算的汇总、审核和平衡，下达年度财务预算指标。4.组织实施全省农合机构财务分析和信息披露工作。5.协调与外部监管部门、税务机关等的关系，维护农合机构合法权益。第五条县级农合机构财务管理职责1.贯彻执行国家财经法规和省联社财务管理办法，制定本机构具体财务管理制度和实施细则。2.负责本机构财务预算的编制、执行、控制和分析，确保预算目标的实现。3.组织开展成本核算与管理，控制费用支出，降低运营成本。4.加强资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责本机构财务报表的编制、报送和信息披露工作。6.配合内外部审计、检查，提供相关财务资料，落实整改要求。第三章预算管理第六条预算编制1.农合机构应按照"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序编制年度财务预算。2.预算编制应遵循稳健性、合理性和全面性原则，充分考虑业务发展规划、市场环境变化、政策调整等因素。3.预算内容包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算等。业务预算主要包括资产负债预算、收入预算、成本费用预算等；资本预算主要包括固定资产投资预算、股权性投资预算等；筹资预算主要包括债务融资预算、权益融资预算等；财务预算主要包括利润预算、现金流量预算、资产负债预算等。第七条预算执行与控制1.农合机构应将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.严格控制预算外支出，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。第八条预算调整1.因市场环境、政策调整、不可抗力等因素导致预算执行困难，需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。3.预算调整应按照规定程序进行审批，经批准后执行。第九条预算考核1.建立健全预算考核机制，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。第四章收入管理第十条收入范围农合机构的收入包括利息收入、金融机构往来收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动损益、汇兑收益、其他业务收入等。第十一条收入确认原则1.利息收入应按照权责发生制原则确认，根据借款合同约定的利率和计息期限计算确定。2.金融机构往来收入应按照实际发生额确认。3.手续费及佣金收入应按照合同约定或相关规定确认。4.投资收益应按照权益法或成本法核算确认。5.公允价值变动损益应按照公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动确认。6.汇兑收益应按照资产负债表日的即期汇率折算的人民币金额与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率折算的人民币金额之间的差额确认。7.其他业务收入应按照相关规定确认。第十二条收入核算与管理1.农合机构应建立健全收入核算制度，准确核算各项收入。2.加强收入管理，严格执行收入确认原则，确保收入真实、准确、完整。3.规范收入核算流程，加强收入凭证管理，防范收入风险。第五章成本费用管理第十三条成本费用范围农合机构的成本费用包括营业成本、营业税金及附加、资产减值损失、业务及管理费、其他业务成本等。第十四条成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证业务正常开展的前提下，合理控制成本费用支出，提高经济效益。2.预算控制原则：严格执行财务预算，将成本费用控制在预算范围内。3.归口管理原则：明确各部门成本费用管理职责，实行归口管理。4.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，杜绝浪费。第十五条成本费用核算与管理1.农合机构应建立健全成本费用核算制度，准确核算各项成本费用。2.加强成本费用管理，严格执行成本费用控制原则，控制成本费用支出。3.规范成本费用核算流程，加强成本费用凭证管理，防范成本费用风险。第十六条费用审批与管理1.制定费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。2.严格控制费用支出，对大额费用支出实行集体决策或联签制度。3.加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出合规、合理。第六章资产管理第十七条流动资产1.流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。3.合理配置交易性金融资产，控制投资风险，提高投资收益。4.加强应收及预付款项管理，定期清理催收，减少坏账损失。5.规范存货管理，建立健全存货管理制度，确保存货账实相符。第十八条固定资产1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。3.加强固定资产购置、建造、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。4.合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。第十九条无形资产1.无形资产是指农合机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。3.加强无形资产购置、研发、使用、保护等环节的管理，确保无形资产的安全和有效利用。4.合理摊销无形资产，准确核算无形资产摊销费用。第二十条抵债资产1.抵债资产是指农合机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。2.制定抵债资产管理制度，明确抵债资产的取得、保管、处置等环节的管理要求。3.加强抵债资产的保管和维护，确保抵债资产安全完整。4.按照规定及时处置抵债资产，减少抵债资产损失。第七章负债管理第二十一条负债范围农合机构的负债包括吸收存款、同业存放、拆入资金、卖出回购金融资产款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预计负债、其他负债等。第二十二条负债管理原则1.安全性原则：合理安排负债结构，确保负债规模适度，降低负债风险。2.成本效益原则：优化负债结构，降低负债成本，提高资金使用效益。3.流动性原则：保持适度的流动性，满足客户资金需求。第二十三条存款管理1.加强存款业务管理，优化存款结构，提高存款稳定性。2.严格执行存款利率政策，合理确定存款利率，防范利率风险。3.加强存款账户管理，确保存款账户安全。第二十四条其他负债管理1.合理控制同业存放、拆入资金等负债规模，优化负债结构。2.加强应付职工薪酬、应交税费等负债的管理，确保按时足额支付。3.规范预计负债的确认和计量，防范或有负债风险。第八章利润及利润分配管理第二十五条利润计算农合机构的利润总额由营业利润、利润总额和净利润构成。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+汇兑收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。第二十六条利润分配1.农合机构应按照国家有关规定和本机构章程进行利润分配。2.利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；最后向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.向投资者分配利润应根据本机构的盈利情况和发展需要，合理确定分配比例。第九章财务报告与分析第二十七条财务报告1.农合机构应按照国家有关规定和监管要求编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映农合机构的财务状况、经营成果和现金流量。第二十八条财务分析1.建立健全财务分析制度，定期对农合机构的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.财务分析指标主要包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标和发展能力指标等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为农合机构的经营决策提供依据。第十章财务监督与检查第二十九条内部监督1.农合机构应建立健全内部财务监督制度，加强内部审计和财务检查。2.内部审计部门应定期对本机构的财务收支、财务预算执行情况、内部控制等进行审计监督。3.