公司财务岗位工作流程规章制度

公司财务岗位工作流程规章制度一、总则1.目的：为规范公司财务岗位工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，提高财务管理水平，保障公司财务安全，特制定本规章制度。2.适用范围：本规章制度适用于公司财务部门全体人员，包括财务经理、会计、出纳等相关岗位。3.职责分工财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算与监督，编制财务报表和财务分析报告，参与公司重大决策并提供财务支持。会计：负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、财务报表编制等；负责财务数据的统计与分析，协助财务经理进行财务预算编制和执行监控；负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜。出纳：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和各种票据；负责登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目；负责工资发放、费用报销等资金支付工作，确保资金安全。二、财务核算流程1.原始凭证审核所有经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证内容真实、完整、合法。原始凭证应包括发票、收据、报销单、借款单、银行对账单、工资表等。会计人员在收到原始凭证后，应认真审核其真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括：凭证日期、业务内容、数量、单价、金额、填制单位、填制人、审批人等信息是否齐全；凭证是否有涂改、伪造等情况；凭证所反映的经济业务是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定。对于审核无误的原始凭证，会计人员应在凭证上加盖"审核无误"章，并签字确认；对于审核不通过的原始凭证，应及时退回经办人员，要求其补充或更正相关信息，直至符合要求为止。2.记账凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度和公司财务规定，编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字确认。记账凭证的摘要应简洁明了，准确反映经济业务的内容；会计科目应使用规范的会计科目名称，确保借贷方向正确、金额准确。记账凭证应按照经济业务的发生顺序和会计核算的要求进行编号，不得跳号、重号。3.账簿登记会计人员根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整。总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据现金收付凭证和银行存款收付凭证逐日逐笔登记。账簿登记完毕后，应在记账凭证上注明账簿页数或划"√"符号，表示已经登记入账，避免重记或漏记。会计人员应定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。4.财务报表编制会计人员应按照国家统一的会计制度和公司财务规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，会计人员应进行认真审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核内容包括：报表项目的填列是否齐全、数字是否准确；报表之间的勾稽关系是否正确；报表附注是否完整、准确等。财务经理应对财务报表进行审核和分析，对报表数据的真实性、准确性和合理性负责。审核无误后，财务经理应在财务报表上签字盖章，并按照规定的时间和程序报送公司管理层、股东及相关部门。三、资金管理流程1.现金管理公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金收入包括销售货款、租金收入、押金收入等。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。公司现金支出应严格按照审批程序进行，审批通过后，出纳人员方可支付现金。现金支出包括差旅费、业务招待费、办公用品采购、工资发放等。现金支出应使用合法有效的原始凭证，并由经办人、审批人签字确认。出纳人员应认真审核原始凭证，确保支出的真实性、合法性和合理性。公司应设置现金日记账，由出纳人员按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。现金日记账应做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息和密码。银行账户包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等。出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，每月至少核对一次。如发现银行存款日记账与银行对账单不一致，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因，并进行相应的处理。银行存款收支业务应严格按照审批程序进行，审批通过后，出纳人员方可办理相关手续。银行存款支出包括货款支付、税款缴纳、费用报销等。出纳人员应妥善保管银行票据，包括支票、汇票、本票等。银行票据的领用、使用和保管应建立严格的登记制度，确保票据安全。公司应定期对银行存款进行清查，每年至少清查一次。清查内容包括银行存款账户余额、银行存款收支情况、银行票据使用情况等。清查结果应形成书面报告，报公司管理层审批。3.资金审批流程公司所有资金支出均应按照审批程序进行，未经审批不得支付。资金支出审批流程一般包括：经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认；部门负责人审核费用报销单或借款单，确认支出的合理性和必要性，并签字审批；财务经理审核费用报销单或借款单，审核支出是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，审核无误后签字审批；公司总经理或董事长根据授权进行最终审批。对于重大资金支出项目，如对外投资、固定资产购置、大额贷款等，应经过公司董事会或股东会审议通过后方可实施。资金审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性和合理性负责。如因审批不当导致公司损失的，审批人员应承担相应的责任。四、费用报销流程1.费用报销申请公司员工因工作需要发生的费用支出，应在费用发生后及时填写费用报销单，并按照要求提供相关原始凭证。费用报销单应注明费用所属部门、报销日期、费用事由、金额、支付方式等信息，并由经办人签字确认。经办人应确保费用报销单填写内容真实、完整、准确，原始凭证合法有效。2.部门负责人审核部门负责人收到员工提交的费用报销单后，应认真审核费用支出的合理性和必要性。审核内容包括：费用支出是否符合公司业务需要；费用标准是否超过公司规定；报销金额是否与实际发生金额相符等。部门负责人审核无误后，应在费用报销单上签字审批，并注明审批意见。3.财务审核财务经理收到部门负责人审核通过的费用报销单后，应按照公司财务制度和相关法律法规的规定进行审核。审核内容包括：原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性；费用报销单填写是否规范；报销金额是否符合公司财务规定；审批流程是否完整等。财务经理审核无误后，应在费用报销单上签字审批，并注明审批意见。4.总经理或董事长审批根据公司授权，费用报销单经财务经理审核通过后，应提交公司总经理或董事长进行最终审批。总经理或董事长应根据公司实际情况和财务状况，对费用报销事项进行综合考虑，并做出审批决定。总经理或董事长审批通过后，应在费用报销单上签字确认。5.报销支付费用报销单经总经理或董事长审批通过后，出纳人员应按照审批意见及时办理报销支付手续。报销支付方式包括现金支付、银行转账支付等。出纳人员应根据报销金额和公司规定选择合适的支付方式，并确保支付安全、准确。报销支付完成后，出纳人员应在费用报销单上加盖"已支付"章，并登记入账。五、固定资产管理流程1.固定资产购置公司各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等信息，并由部门负责人签字审批。固定资产购置申请表经部门负责人审批通过后，提交财务部门进行预算审核。财务部门应根据公司预算安排和资金状况，对购置申请进行审核，审核通过后签字确认。固定资产购置申请表经财务部门审核通过后，提交公司总经理或董事长进行最终审批。总经理或董事长应根据公司实际情况和发展战略，对购置申请进行综合考虑，并做出审批决定。固定资产购置申请经总经理或董事长审批通过后，由采购部门负责按照审批要求进行采购。采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，并确保采购资产的质量和交付时间。固定资产购置完成后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理相关交接手续。交接手续应包括固定资产名称、规格型号、数量、购置日期、金额、使用部门等信息的确认。2.固定资产入账财务部门收到采购部门移交的固定资产及相关资料后，应及时进行固定资产入账处理。固定资产入账应按照国家统一的会计制度和公司财务规定，确定固定资产的入账价值。入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。财务部门应根据固定资产入账价值，编制记账凭证，登记固定资产明细账和总账，并建立固定资产卡片。固定资产卡片应记录固定资产的基本信息、使用部门、购置日期、折旧年限、折旧方法等内容。3.固定资产折旧财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务规定，对固定资产计提折旧。折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计提折旧的计算公式为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率。月折旧率=年折旧率÷12，年折旧率=（1预计净残值率）÷折旧年限。财务部门应编制固定资产折旧计算表，计算各固定资产的月折旧额，并据此编制记账凭证，登记固定资产明细账和总账。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少清查一次。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况、存放地点等信息。固定资产清查应成立清查小组，由财务部门、使用部门和资产管理部门等相关人员组成。清查小组应制定清查方案，明确清查方法、步骤和时间安排。固定资产清查结束后，清查小组应编制固定资产清查报告，报告内容包括清查基本情况、清查结果、存在问题及处理建议等。清查报告经公司管理层审批后，作为固定资产管理的重要依据。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，财务部门应及时进行账务处理，确保固定资产账实相符。六、税务管理流程1.税务申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报。税务申报包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等税种的申报。会计人员应根据公司财务核算结果，准确计算各税种的应纳税额，并按照规定的申报期限和申报方式，填写纳税申报表，进行网上申报或上门申报。纳税申报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字确认。申报完成后，会计人员应及时打印申报回执，作为申报成功的依据。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、网上缴税等。出纳人员应根据会计人员提供的纳税申报表和税款缴纳通知书，办理税款缴纳手续。缴纳税款时，应确保银行账户余额充足，避免因账户余额不足导致逾期缴纳税款。税款缴纳完成后，出纳人员应及时取得完税凭证，并将完税凭证交会计人员进行账务处理。3.税务发票管理公司应按照国家税收法律法规的规定，正确使用和管理税务发票。税务发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。发票领购应指定专人负责，领购发票时应填写发票领购申请表，并提供相关证明材料，经税务机关审核批准后，方可领购发票。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。发票开具后，应及时登记发票开具台账，确保发票开具信息的准确性和完整性。发票保管应妥善保管，确保发票安全。发票保管期限应按照国家税收法律法规的规定执行，期满后应按照规定的程序进行销毁。4.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应贯穿于公司生产经营的全过程，包括税务筹划、税务申报、税款缴纳、税务发票管理等环节。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，识别潜在的税务风险点，并制定相应的风险应对措施。风险应对措施应包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合税收法律法规的规定。如发生税务争议或税务风险事件，应及时咨询专业税务顾问或税务律师，寻求合理的解决方案。七、财务档案管理流程1.财务档案收集财务部门应定期收集各类财务档案资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根等。会计人员应按照会计核算期间，及时整理和装订会计凭证，并在凭证封面注明凭证日期、编号、起止号码、附件张数、会计主管、记账、审核、制单等信息。财务报表编制完成后，应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字确认。财务报表应按照会计核算期间进行分类整理，并装订成册。税务申报资料、银行对账单、发票存根等其他财务档案资料应按照类别进行整理，并妥善保管。2.财务档案整理财务部门应定期对收集的财务档案资料进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。整理财务档案资料时，应按照会计核算期间、档案类别、保管期限等进行分类编号，并建立财务档案目录。财务档案目录应包括档案名称、档案编号、档案内容、保管期限、存放地点等信息，以便于查阅和管理。3.财务档案保管财务部门应设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，如档案柜、保险柜等，确保财务档案的安全。财务档案应按照保管期限进行分类存放，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。财务档案保管人员应定期对财务档案进行检查和盘点，确保档案资料的完整性和安全性。如发现档案资料损坏、丢失等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.财务档案查阅公司内部