某大型生产企业固定资产管理制度

某大型生产企业固定资产管理制度一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。二、管理职责1.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、入库、保管、清查、调拨、报废等工作。建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的详细信息。定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。2.财务部门负责固定资产的价值核算，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。参与固定资产的购置、报废等决策，提供相关财务分析。审核固定资产的盘点报告，监督固定资产的管理情况。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查、盘点等工作。提出固定资产购置、报废等申请。三、固定资产购置1.购置计划各部门根据生产经营需要，每年末提出下一年度固定资产购置计划，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途等。资产管理部门对各部门的购置计划进行汇总审核，结合公司预算安排，编制公司年度固定资产购置计划，报公司领导审批。2.采购审批固定资产购置计划经公司领导审批后，由采购部门按照公司采购管理制度进行采购。采购金额较大的固定资产，应按照公司招标管理规定进行招标采购。3.验收与入库固定资产到货后，采购部门通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等，验收合格后填写验收报告。资产管理部门根据验收报告办理固定资产入库手续，建立固定资产卡片和台账。四、固定资产核算1.入账价值固定资产按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。2.折旧计提财务部门按照国家会计准则和公司财务制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.账务处理财务部门根据固定资产的购置、折旧、处置等情况，及时进行账务处理，确保固定资产账面价值的准确反映。五、固定资产日常管理1.使用与维护使用部门负责固定资产的日常使用和维护，制定固定资产操作规程和维护计划，确保固定资产的正常运行。资产管理部门定期对固定资产进行检查，督促使用部门做好维护工作。2.调拨与转移因工作需要，固定资产在公司内部各部门之间调拨或转移的，由调入部门填写固定资产调拨申请单，经资产管理部门审核，公司领导批准后办理调拨手续。固定资产调拨或转移后，资产管理部门及时调整固定资产卡片和台账。3.租赁与出借公司固定资产原则上不得对外租赁或出借。确需租赁或出借的，由使用部门提出申请，经资产管理部门审核，公司领导批准后签订租赁合同或出借协议，并报财务部门备案。租赁或出借固定资产取得的收入，应及时足额上缴公司财务部门。4.清查盘点资产管理部门定期组织对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点前，制定清查盘点方案，明确清查盘点的范围、方法、时间等。清查盘点过程中，要如实记录固定资产的数量、状态、存放地点等情况，发现账实不符的，应及时查明原因，编制固定资产盘盈盘亏报告。固定资产盘盈盘亏报告经公司领导批准后，财务部门进行账务处理，资产管理部门调整固定资产卡片和台账。六、固定资产处置1.处置申请固定资产因磨损、技术进步等原因需要报废的，或因其他原因需要处置的，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请单，说明处置原因、固定资产名称、规格、型号、数量等。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报公司领导批准。2.评估与鉴定对于价值较大的固定资产处置，应委托具有资质的评估机构进行评估，确定处置价格。涉及技术鉴定的固定资产处置，应组织相关技术人员进行鉴定，出具鉴定报告。3.处置方式固定资产处置方式包括报废、出售、捐赠等。报废的固定资产，由资产管理部门组织相关人员进行清理，收回的残值收入上缴公司财务部门。出售的固定资产，按照评估价格或市场价格进行交易，交易收入上缴公司财务部门。捐赠的固定资产，应办理相关手续，并在财务报表附注中予以说明。4.账务处理财务部门根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。七、监督与检查1.内部审计公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计，检查固定资产管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.考核与奖惩公司建立固定资产管理考核制度，对固定资产管理工作成绩突出的部门和个人给予奖励。对固定资产管理不善，造成资产损失的部门和