某集团财务预算管理制度

某集团财务预算管理制度一、总则（一）目的为了加强集团财务管理，规范财务预算编制、执行、控制及考核等行为，提高集团资源配置效率，保障集团战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.战略导向原则：财务预算应紧密围绕集团战略目标展开，确保各项预算指标与战略方向相一致。2.全面预算原则：涵盖集团所有经营活动、投资活动、筹资活动等，实现全方位、全过程的预算管理。3.精细管理原则：预算编制要细化到具体项目、具体部门、具体责任人，提高预算的准确性和可执行性。4.刚性控制原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性。5.动态调整原则：根据内外部环境变化，适时对预算进行动态调整，使预算更加符合实际情况。二、财务预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由集团董事长担任主任，总裁担任副主任，成员包括财务总监、各职能部门负责人、子公司负责人等。2.职责审议通过集团财务预算管理制度、流程和方法。确定集团财务预算目标和编制政策。审查、平衡财务预算方案，提出修改意见并督促调整。审议批准财务预算调整方案。对财务预算执行情况进行考核评价。（二）预算管理办公室1.组成：设在集团财务部，由财务总监兼任主任，财务部相关人员为成员。2.职责负责组织、协调财务预算编制、执行、控制和分析等日常工作。拟订财务预算管理制度、流程和方法，报预算管理委员会审批。收集、汇总各部门预算草案，进行初步审查、平衡，提出调整建议。跟踪、监控财务预算执行情况，定期反馈预算执行偏差及原因。定期编制财务预算执行情况报告，提交预算管理委员会审议。配合有关部门进行财务预算考核评价工作。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作。向预算管理办公室提供编制预算所需的基础资料和数据。按照批准的预算组织实施本部门的经营活动，确保预算目标的实现。定期分析本部门预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。三、财务预算编制（一）编制依据1.集团战略规划和年度经营目标。2.国家法律法规和政策要求。3.集团历史数据和行业标杆数据。4.市场预测和经济形势分析。（二）编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据集团战略规划和年度经营目标，在每年[具体时间]前下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，于[具体时间]前报预算管理办公室。3.初步审查与平衡：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行初步审查、平衡，对不符合集团战略目标和预算编制要求的项目提出调整意见，反馈给各部门进行修改。4.汇总编制集团预算草案：各部门根据预算管理办公室的反馈意见修改后，再次报预算管理办公室。预算管理办公室汇总各部门预算草案，编制集团年度预算草案，报预算管理委员会审议。5.审议批准：预算管理委员会对集团年度预算草案进行审议，提出修改意见。预算管理办公室根据审议意见进行修改完善后，报集团董事会批准。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的情况。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有明显依存关系的成本费用项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算更具前瞻性和动态适应性。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算编制。四、财务预算执行与控制（一）预算分解下达1.集团年度预算经董事会批准后，预算管理办公室将预算指标分解到各子公司、分公司及职能部门。2.各子公司、分公司及职能部门应将分解后的预算指标进一步细化到具体岗位和责任人，确保预算执行的责任落实。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，预算管理办公室定期收集、分析预算执行情况，及时发现预算执行偏差。2.各部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、偏差及原因分析、采取的措施等。3.预算管理办公室对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，深入分析原因，提出改进建议，并跟踪整改情况。（三）预算调整1.预算执行过程中，因市场环境、政策法规等不可预见因素导致预算执行困难，确需调整预算的，应按规定程序进行调整。2.预算调整申请由责任部门提出，经本部门负责人审核后，报预算管理办公室。3.预算管理办公室对预算调整申请进行审核，提出初步意见，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议批准后，预算管理办公室下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、财务预算分析（一）分析周期1.预算管理办公室每月对集团预算执行情况进行简要分析，形成月度分析报告。2.每季度对集团预算执行情况进行全面深入分析，形成季度分析报告。3.年度终了，对全年预算执行情况进行综合分析，形成年度分析报告。（二）分析内容1.预算执行进度分析：对比实际执行数据与预算指标，分析各部门、各项目预算执行进度是否符合计划。2.预算执行偏差分析：查找预算执行偏差较大的项目，分析偏差产生的原因，包括主观因素和客观因素。3.预算执行效果分析：评估预算执行对集团经营业绩、财务状况等方面的影响，分析预算目标的完成情况。4.影响因素分析：分析内外部环境变化对预算执行的影响，如市场行情波动、政策调整等。（三）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算指标、历史数据、同行业数据等进行对比，找出差异。2.比率分析法：计算各项财务指标和业务指标的比率，分析指标的变化趋势和合理性。3.因素分析法：确定影响预算执行结果的各种因素，分析各因素对结果的影响程度。六、财务预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果公平公正。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。3.全面评价原则：从预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等多个方面对各部门进行全面评价。（二）考核指标1.预算执行率：考核各部门预算执行的进度，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。2.预算偏差率：考核各部门预算执行结果与预算目标的差异程度，计算公式为：预算偏差率=（实际执行金额预算金额）/预算金额×100%。3.预算调整次数：考核各部门预算调整的合理性和必要性。4.预算管理工作质量：考核各部门预算编制、执行、分析、控制等工作的规范性和准确性。（三）考核程序1.预算管理办公室于每年末制定年度预算考核方案，明确考核指标、考核标准、考核时间等。2.各部门按照考核方案要求，对本部门年度预算执行情况进行总结自评，形成自评报告，于[具体时间]前报预算管理办公室。3.预算管理办公室对各部门自评报告进行审核，结合日常监控和分析情况，提出考核意见，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会根据审议意见确定各部门考核结果，由预算管理办公室下达考核通报。5.根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人给予表彰和奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。七、附则（一）解释权本制度由集团预算管理办