固定资产管理暂行办法

固定资产管理暂行办法第一章总则第一条目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理行为，保障固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。第三条定义本办法所称固定资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。第四条管理原则固定资产管理遵循统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则，实行预算控制、购置验收、核算折旧、清查盘点、处置报废等全过程管理。第二章管理职责第五条固定资产管理领导小组公司成立固定资产管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务负责人担任副组长，各部门负责人为成员。其主要职责是：1.研究制定固定资产管理的政策、制度和办法；2.审议固定资产购置、处置、报废等重大事项；3.协调解决固定资产管理工作中的重大问题。第六条财务部门1.负责制定固定资产核算办法，组织固定资产的会计核算；2.参与固定资产购置、处置、清查等工作，负责固定资产价值管理；3.会同资产管理部门编制固定资产预算，审核固定资产购置、处置等费用支出；4.定期对固定资产进行财务分析，为固定资产管理提供财务信息支持。第七条资产管理部门1.负责制定固定资产管理制度和操作规程；2.组织固定资产的购置、验收、入账、登记、保管、调配、清查等日常管理工作；3.建立固定资产台账和卡片，定期核对账目，确保账账相符、账卡相符、账实相符；4.负责固定资产的维护保养、维修改造、报废鉴定等技术管理工作；5.参与固定资产预算编制，提出固定资产购置、处置等建议；6.负责对各部门固定资产管理工作进行指导、监督和检查。第八条使用部门1.负责本部门固定资产的日常使用、保管和维护，确保固定资产的安全与完整；2.配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，及时反映固定资产使用状况；3.根据工作需要，提出固定资产购置、调配等申请；4.负责本部门固定资产的报废申报工作。第三章预算管理第九条预算编制1.各部门应根据本部门业务发展规划和实际需求，于每年[具体时间]前提出下一年度固定资产购置、处置等预算申请，报资产管理部门。2.资产管理部门对各部门预算申请进行汇总审核，结合公司年度经营计划和固定资产状况，编制公司年度固定资产预算草案，报财务部门。3.财务部门对固定资产预算草案进行审核，综合平衡公司资金状况后，提交固定资产管理领导小组审议。4.固定资产管理领导小组审议通过后，将年度固定资产预算报公司董事会批准。第十条预算执行1.固定资产预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施固定资产购置、处置等工作，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整固定资产预算的，应按照原预算编制程序进行申请和审批。经批准调整的预算，应及时通知相关部门执行。第十一条预算监督1.财务部门负责对固定资产预算执行情况进行监督检查，定期通报预算执行进度。2.资产管理部门负责对固定资产购置、处置等预算执行情况进行跟踪管理，确保预算执行的合理性和合规性。3.对于预算执行不力的部门，固定资产管理领导小组应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关责任人的责任。第四章购置管理第十二条购置申请各部门因工作需要购置固定资产的，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后，报资产管理部门。第十三条审批流程1.资产管理部门收到《固定资产购置申请表》后，对购置申请的必要性、合理性进行审核，并提出审核意见。2.对于金额较大或重要的固定资产购置申请，资产管理部门应组织相关人员进行论证，必要时可邀请外部专家参与论证。3.审核通过的购置申请，报财务部门审核资金预算。财务部门审核同意后，提交固定资产管理领导小组审批。4.固定资产管理领导小组根据公司实际情况和审批权限进行审批。审批通过后，由资产管理部门负责组织实施购置工作。第十四条采购实施1.资产管理部门根据审批结果，按照公司采购管理相关规定，选择合适的采购方式进行采购。2.对于纳入政府集中采购目录或达到公开招标限额标准的固定资产购置项目，应按照政府采购程序进行采购。3.在采购过程中，应严格按照合同约定进行验收，确保采购的固定资产符合要求。第十五条入账登记1.固定资产购置完成后，采购部门应及时将固定资产发票、验收报告等资料提交给资产管理部门。2.资产管理部门根据发票和验收报告等资料，办理固定资产入账登记手续，填写固定资产台账和卡片，并及时将相关信息传递给财务部门。3.财务部门根据资产管理部门提供的信息，进行固定资产账务处理，确保固定资产账账相符、账卡相符。第五章验收管理第十六条验收组织1.固定资产购置后，由资产管理部门组织相关部门和人员进行验收。验收人员应包括采购人员、使用部门人员、技术人员等。2.对于大型、复杂的固定资产，可邀请外部专家参与验收。第十七条验收内容1.核对固定资产的名称、规格型号、数量、质量、技术参数等是否与合同约定一致；2.检查固定资产的外观、性能、运行状况等是否良好；3.审核固定资产的发票、保修单、合格证等相关资料是否齐全；4.对固定资产进行试运转或测试，确保其能够正常使用。第十八条验收报告1.验收合格后，验收人员应填写《固定资产验收报告》，详细记录验收情况，并签字确认。2.《固定资产验收报告》应作为固定资产入账和后续管理的重要依据。第十九条验收问题处理1.如发现固定资产存在质量问题或与合同约定不符等情况，验收人员应及时与供应商沟通协商，要求其限期整改或退换货。2.对于因验收问题导致的损失，应按照公司相关规定追究责任。第六章日常管理第二十条保管与使用1.固定资产使用部门应指定专人负责本部门固定资产的保管和使用，确保固定资产安全。2.使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改或拆卸固定资产，不得将固定资产转借他人或挪作他用。3.对于闲置不用的固定资产，使用部门应及时通知资产管理部门进行调配或处置。第二十一条维护保养1.资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，定期组织对固定资产进行维护保养，确保固定资产性能良好。2.使用部门负责本部门固定资产的日常维护保养工作，发现问题及时报告资产管理部门。3.对于需要维修改造的固定资产，由资产管理部门组织相关人员进行评估，确定维修改造方案和费用预算，报固定资产管理领导小组审批后实施。第二十二条台账与卡片管理1.资产管理部门应建立健全固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维护、调配、处置等情况。2.固定资产台账和卡片应定期核对，确保账账相符、账卡相符。如有不符，应及时查明原因并进行调整。第二十三条清查盘点1.公司定期对固定资产进行清查盘点，原则上每年至少进行一次全面清查盘点。2.清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关人员共同进行。3.清查盘点结束后，应编制《固定资产清查盘点报告》，如实反映固定资产的清查情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。第七章处置管理第二十四条处置范围固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可申请处置：1.已达到规定使用年限且无法继续使用的；2.技术性能落后、能耗高、效率低，已被先进设备替代的；3.因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、报废的；4.闲置不用且不需用的；5.其他原因需要处置的。第二十五条处置申请各部门如需处置固定资产，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置理由、资产名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值等信息，经部门负责人审核后，报资产管理部门。第二十六条审批流程1.资产管理部门收到《固定资产处置申请表》后，对处置申请的必要性、合理性进行审核，并提出审核意见。2.对于金额较大或重要的固定资产处置申请，资产管理部门应组织相关人员进行评估，必要时可邀请外部评估机构进行评估。3.审核通过的处置申请，报财务部门审核账面价值和处置价格。财务部门审核同意后，提交固定资产管理领导小组审批。4.固定资产管理领导小组根据公司实际情况和审批权限进行审批。审批通过后，由资产管理部门负责组织实施处置工作。第二十七条处置实施1.资产管理部门根据审批结果，按照公司相关规定选择合适的处置方式进行处置。2.对于出售、转让固定资产的，应按照公开、公平、公正的原则进行交易，确保处置价格合理。3.对于报废、毁损的固定资产，应按照规定进行清理，做好残值回收工作。4.对于对外捐赠的固定资产，应办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。第二十八条账务处理1.固定资产处置完成后，资产管理部门应及时将处置相关资料提交给财务部门。2.财务部门根据处置资料进行固定资产账务处理，核销固定资产账面价值，并按照规定进行相关会计核算。第八章监督检查与责任追究第二十九条监督检查1.公司建立固定资产管理监督检查制度，定期对各部门固定资产管理情况进行监督检查。2.监督检查内容包括固定资产管理制度执行情况、预算管理情况、购置管理情况、验收管理情况、日常管理情况、处置管理情况等。3.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。第三十条责任追究1.对于违反固定资产管理规定，导致固定资产损