集团公司内部审计工作管理办法

集团公司内部审计工作管理办法第一章总则第一条目的为加强集团公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高集团整体管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规及集团公司实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司（以下统称各单位）的内部审计工作。第三条定义内部审计是指集团公司内部审计机构和人员，依据国家法律法规、集团公司规章制度，对各单位财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进各单位加强管理、实现目标的活动。第四条基本原则内部审计工作应遵循以下基本原则：1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计发现的问题，并提出客观、合理的审计建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极整改。4.全面性原则：内部审计应涵盖各单位经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，确保不留审计死角。第二章内部审计机构和人员第五条内部审计机构设置集团公司设立独立的内部审计部门，负责集团内部审计工作的组织和实施。各子公司、分公司应根据实际情况设置内部审计岗位或机构，配备相应的内部审计人员，并接受集团公司内部审计部门的业务指导和监督。第六条内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面。内部审计部门应根据工作需要，合理配备人员，并保持人员的相对稳定。内部审计人员应定期参加培训和学习，不断提高业务素质和职业道德水平。第七条内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划：根据集团公司战略目标和年度经营计划，制定内部审计工作年度计划，并组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划，对各单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计建议：针对审计发现的问题，分析原因，提出改进建议，并督促被审计单位整改落实。4.监督整改情况：跟踪检查被审计单位对审计意见和建议的整改情况，确保整改工作取得实效。5.参与内部控制建设：协助各单位建立健全内部控制制度，评估内部控制的有效性，提出改进意见和建议。6.完成领导交办的其他任务：根据集团公司领导的要求，完成其他与内部审计相关的工作任务。第八条内部审计人员权限1.要求提供资料权：有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延或谎报。2.检查权：有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及相关的资产、实物等，被审计单位应予以配合。3.调查取证权：有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料，有关单位和个人应如实提供。4.提出建议权：有权对被审计单位违反财经法规和集团公司规章制度的行为提出纠正意见和建议，并督促整改；对严重违反规定、造成重大损失浪费的行为，有权向集团公司领导提出追究相关人员责任的建议。5.制止权：对正在进行的严重违反财经法规、损害集团公司利益的行为，有权予以制止，并及时向集团公司领导报告。第三章内部审计工作内容第九条财务收支审计1.审查财务报表的真实性、合法性和完整性：检查财务报表是否按照国家会计准则和集团公司财务制度编制，数据是否真实、准确，内容是否完整。2.审查财务收支的合规性：检查各项收入是否足额入账，是否存在截留、隐瞒、转移等问题；各项支出是否符合规定的范围和标准，是否存在浪费、挪用、虚报等情况。3.审查财务管理制度的执行情况：检查财务内部控制制度是否健全有效，财务审批流程是否合规，财务人员是否严格遵守财务纪律。第十条经济责任审计1.对各单位负责人进行任期经济责任审计：在负责人任期届满、离任或任期内重大经济事项发生时，对其任职期间所在单位的财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等情况进行审计，评价其经济责任履行情况。2.审计内容包括：资产、负债、所有者权益的真实性和完整性；财务收支的合规性和效益性；经营决策的科学性和有效性；内部控制制度的建立和执行情况；个人遵守财经纪律和廉洁自律情况等。第十一条内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性：检查各单位是否建立了涵盖财务、业务、风险管理等各个方面的内部控制制度，制度是否符合国家法律法规和集团公司要求，是否存在内部控制漏洞。2.评价内部控制制度的有效性：测试内部控制制度在实际工作中的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实，是否能够有效防范风险，确保经营目标的实现。3.提出改进建议：针对内部控制审计发现的问题，提出完善内部控制制度、加强内部控制执行的建议，帮助各单位提高内部控制水平。第十二条专项审计1.根据集团公司经营管理需要，开展专项审计工作：如工程项目审计、物资采购审计、对外投资审计等。2.工程项目审计：审查工程项目预算的编制和执行情况，工程成本的核算和控制情况，工程价款的结算和支付情况，工程质量和进度情况等，确保工程项目合规、经济、高效。3.物资采购审计：审查物资采购计划的合理性，采购流程的合规性，采购价格的公允性，物资验收和付款的准确性等，防止物资采购过程中的舞弊和浪费行为。4.对外投资审计：审查对外投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源和使用情况，投资收益的核算和收回情况等，确保对外投资的安全和效益。第四章内部审计工作程序第十三条审计计划制定1.年度审计计划：内部审计部门应于每年年底前，根据集团公司战略目标、年度经营计划和内部审计工作重点，制定下一年度内部审计工作计划，报集团公司领导审批后实施。2.项目审计计划：根据年度审计计划，内部审计部门对具体审计项目制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排等，并组建审计组。第十四条审计准备1.审计组应了解被审计单位的基本情况：包括组织架构、业务范围、财务状况、内部控制等，收集与审计事项相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料。2.制定审计方案：根据审计目标和被审计单位实际情况，制定具体的审计方案，明确审计步骤、审计重点、审计方法和人员分工等。3.发出审计通知书：在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间、审计组人员等事项，并要求被审计单位做好准备工作。第十五条审计实施1.审计组进驻被审计单位后：应召开审计进点会，向被审计单位介绍审计工作安排，提出审计工作要求。2.开展审计工作：审计人员按照审计方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问相关人员等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计过程中：审计组应及时与被审计单位沟通，核实有关情况，解答疑问。如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计部门汇报。第十六条审计报告1.审计组完成审计工作后：应撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。2.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究：如无异议，审计报告初稿经内部审计部门负责人审核后，报集团公司领导审批；如有异议，审计组应进一步核实情况，必要时进行补充审计，对审计报告初稿进行修改完善后，再报集团公司领导审批。3.审计报告经集团公司领导审批后：正式印发给被审计单位，并抄送集团公司相关部门。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。第十七条审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议：制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告集团公司内部审计部门。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况：对整改不到位的单位，应督促其继续整改；对拒不整改或整改不力的单位，应及时向集团公司领导汇报，提出严肃处理建议。3.审计整改情况应纳入集团公司对各单位的绩效考核体系：作为评价各单位经营管理水平和领导班子业绩的重要依据。第五章内部审计质量控制第十八条质量控制目标内部审计质量控制的目标是确保内部审计工作符合内部审计准则和集团公司内部审计工作管理办法的要求，提高审计工作质量，防范审计风险，保证审计结论的真实性、可靠性和客观性。第十九条质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度：明确质量控制的目标、原则、内容、程序和方法等，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计项目全过程质量控制：在审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等各个环节，严格按照质量控制制度的要求进行管理，确保每个环节的工作质量。3.实行审计项目三级复核制度：审计工作底稿应由审计人员自审后，交审计组长进行一级复核；审计报告初稿由审计组长审核后，交内部审计部门负责人进行二级复核；审计报告终稿由内部审计部门负责人审核后，报集团公司领导进行三级复核。4.定期开展内部审计质量检查：内部审计部门应定期对已完成的审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。5.加强内部审计人员培训和考核：通过培训提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平，建立科学合理的考核机制，激励内部审计人员提高工作质量。第六章内部审计结果运用第二十条结果通报1.集团公司内部审计部门应定期将内部审计工作情况和审计结果：以适当方式向集团公司领导、各单位及相关部门进行通报，使集团上下了解内部审计工作动态和审计发现的问题。2.对普遍性、倾向性问题：应进行专题分析，提出改进建议，供集团公司领导决策参考。第二十一条与绩效考核挂钩1.将内部审计结果纳入各单位绩效考核体系：对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，影响其业绩评价和薪酬待遇。2.对在内部审计工作中表现突出的单位和个人：给予表彰和奖励，激励各单位积极配合内部审计工作，加强内部管理。第二十二条作为干部任用参考1.在干部选拔任用、