潞安环能财务管理制度

潞安环能财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范潞安环能（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司的稳健运营和股东利益。2.适用范围本制度适用于潞安环能及其下属各分公司、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性原则，确保财务活动符合国家法律法规和公司实际情况，全面涵盖各项财务工作，突出重点管理事项，实现财务部门内部各岗位相互制约，适应公司发展战略和经营管理需要。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司实际情况合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务人员应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，认真履行职责，确保财务信息的真实、准确、完整。具体职责包括但不限于财务核算、资金管理、预算编制与执行、财务分析、税务管理等。三、会计核算管理1.会计政策与估计公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计，应经公司董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计凭证与账簿财务人员应按照规定及时、准确地填制会计凭证，登记会计账簿。会计凭证应具备合法、合规的原始凭证作为附件，确保经济业务的真实性和合法性。会计账簿应定期进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。3.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定和公司管理要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，并经公司管理层审核和董事会批准后对外披露。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，根据公司的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括资金收入预算和资金支出预算，确保资金的合理安排和有效使用。2.资金筹集管理公司应根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，并按照规定履行相关手续。3.资金使用管理公司应加强资金使用管理，严格执行资金审批制度。资金支出应按照预算安排进行，确保资金用于公司生产经营和投资发展的合理需要。重大资金支出应经公司董事会或股东大会批准，并建立健全资金使用的跟踪和监督机制，确保资金安全、有效使用。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。财务部门应及时办理资金收付结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。公司应选择安全可靠的结算方式，加强与银行等金融机构的合作，确保资金结算的安全。五、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通，督促客户按时还款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段维护公司权益。存货：公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求和投资效益原则。固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产成本在其使用寿命内合理分摊。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定进行摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。六、成本费用管理1.成本费用核算公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用控制公司应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施。通过预算管理、成本分析、成本考核等手段，严格控制各项成本费用支出，提高公司经济效益。3.费用报销管理公司应建立费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。费用报销应提供合法、合规的原始凭证，经相关部门负责人和财务部门审核后，按照规定进行报销。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出合理、合规。七、预算管理1.预算编制公司应建立全面预算管理制度，按照"自上而下、自下而上、上下结合"的程序编制年度预算。预算编制应充分考虑公司的战略目标、经营计划和市场环境等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与控制公司应加强预算执行与控制，严格按照预算安排组织生产经营活动。建立预算执行情况跟踪和分析制度，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算，并采取有效措施加以纠正。3.预算调整如因市场环境、经营计划等因素发生重大变化，需要调整预算的，公司应按照规定的程序进行调整。预算调整应经公司董事会或股东大会批准，并及时通知相关部门和人员。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则、兼顾股东利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.利润分配政策公司应根据自身发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配政策应明确利润分配的方式、比例、时间等内容，并经公司董事会批准后执行。3.利润分配程序公司实现的净利润，应按照国家规定缴纳企业所得税后，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。通过完善内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.内部审计监督公司应设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应及时发现问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。3.外部审计监督公司应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。接受外部审计机构的监督检查，确保公司财务信息的真实性和合法性。十、财务风险管理1.风险识别与评估公司应建立财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。通过风险识别与评估，及时发现潜在的财务风险，并采取相应的措施加以防范。2.风险应对策略针对不同类型的财务风险，公司应制定相应的风险应对策略。对于市场风险，可以通过加强市场调研、优化产品结构、合理定价等方式进行应对；对于信用风险，可以加强应收账款管理、建立信用评估体系等方式进行防范；对于流动性风险，可以合理安排资金、优化资金结构等方式加以控制；对于汇率风险，可以通过套期保值等方式进行规避。3.风险监控与预警公司应建立财务风险监控与预警机制，对财务风险进行实时监控。通过设定风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，及时发现风险变化情况，并发出预警信号。当财务风险达到一定